1、税务师职业资格税法二（房产税）模拟试卷 17 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。（A）农村的居住用房（B）建在室外的露天游泳池（C）个人拥有的市区经营性用房（D）尚未使用或出租而待售的商品房2 下列各项中，应当计算缴纳房产税的是( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位按政府规定的租金标准向职工出租的单位自有住房（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产3 下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产
2、税时不应计入房产原值的是( )。（A）消防设备（B）智能化楼宇设备（C）中央空调（D）室外露天游泳池4 某公司 2014 年购进一处房产，2015 年 5 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期 3 年，当年取得固定收入 160 万元。该房产原值 3000 万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为 30。该公司 2015 年应缴纳的房产税为( ) 万元。（A）212（B） 276（C） 297 （D）44.45 甲企业 2012 年初拥有厂房原值 2000 万元，仓库原值 500 万元。2012 年 5 月 20日，将仓库以 1000 万元的价格转让给乙企业，当地政
3、府规定房产税减除比例为30。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。（A）1765（B） 182（C） 1855（D）2036 某企业拥有一栋原值为 2000 万元的房产，2011 年 2 月 10 日将其中的 40出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20，2011 年该企业应纳房产税( )万元。（A）1152（B） 1216（C） 1260（D）12807 2010 年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价 30 万元)和非工业用途房产(原价 20 万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除 30后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的
4、50作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的 80作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税( ) 元。（A）2604（B） 2576（C） 3864（D）42008 赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于 2009 年 7 月 1 日出租给王某居住，每月租金收入 1200 元；还有一套于 9 月 1 日出租给李某用于生产经营，每月租金 5000 元。2009 年赵某应缴纳房产税( )元。（A）1088（B） 1664（C） 2688（D）32649 某企业有厂房一栋原值 200 万元，2009 年初对该厂房进行扩建，2009 年 8 月底完工并办理验收手续，
5、增加了房产原值 45 万元，另外对厂房安装了价值 15 万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2009 年度该企业应缴纳房产税( )元。（A）20640（B） 21000（C） 21120（D）2160010 2008 年某企业拥有房产原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500 万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20，2008 年该企业应缴纳房产税( )万元。（A）624（B） 6912（C） 768（D）779211 某上市公司 2
6、011 年以 5000 万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出 500万元在后院新建一露天泳池，支出 500 万元新增中央空调系统，拆除 200 万元的照明设施，再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于 2011 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为 30，2012 年该会所应缴纳房产税( )万元。（A）42（B） 4872（C） 504（D）54612 某企业 2017 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金 5 万元(不含增值税)。当地政府规定允许按房产原值减除 20
7、后的余值计征房产税。该企业 2017 年应缴纳房产税( )万元。（A）48（B） 24（C） 27（D）28813 某企业拥有房产原值 1000 万元，2016 年 7 月 1 日将其中的 30用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 3 年，当年取得固定利润分红 20 万元；2016 年 9月 1 日将其中 10按政府规定价格出租给本企业职工居住，每月取得租金 5 万元(不含增值税)，其余房产自用。已知当地政府规定的房产原值的扣除比例为 20，该企业 2016 年度应缴纳房产税( )元。（A）102400（B） 118400（C） 126400（D）14400014 赵某拥有两处住房，一处
8、原值 60 万元的住房供自己及家人居住，另一处原值20 万元的住房于 2016 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200 元(不含增值税) ，在此之前，该住房一直由赵某家人居住，赵某 2016 年应缴纳的房产税为( ) 元。（A）288（B） 576（C） 840（D）86415 2015 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 6 万平方米，工程成本 2000 万元，2016 年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( ) 万元。（A）2000（B） 6400（C） 8000（D）1000016 2015 年某企业支付
9、8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 4 万平方米，工程成本 2000 万元，2016 年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( ) 万元。（A）2000（B） 6400（C） 8000（D）840017 王某拥有两处房产，一处原值 90 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40 万元的房产于 2016 年 6 月 30 出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400 元(不含增值税) 。王某当年应缴纳房产税( )元。（A）288（B） 840（C） 1152（D）57618 某企业拥有一处原值 1000 万元的房产，2016 年 7 月 1 日用于对外
10、投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年，该企业当年取得固定收入 50 万元(不含增值税)，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。该企业上述房产 2016 年应缴纳房产税( )万元。（A）60（B） 96（C） 108（D）15619 某企业 2016 年拥有房产原值共计 9000 万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为 300 万元、800 万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 25，该企业 2016 年应缴纳房产税( )万元。（A）711（B） 738（C） 783（D）81二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个
11、或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。20 关于房产税的说法，正确的有( )。（A）我国的房产税属于个别财产税（B）城乡信用合作社自用房产免征房产税（C）居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税（D）地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 40一 50作为应税房产原值（E）地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的 7080作为应税房产原值21 下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有( )。（A）租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税（B）融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税（C）
12、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税（D）产权出典的，由承典人缴纳房产税（E）产权出租的，由出租人缴纳房产税22 下列房产按规定可免征房产税的有( )。（A）老年服务机构自用的房产（B）大修停用三个月以内的房产（C）已经停用的经有关部门鉴定为毁损不堪居住的房产（D）房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房（E）实行差额预算管理的事业单位自用的房产23 依据房产税的相关规定，下列说法正确的有( )。（A）房产税的征税范围不包括农村（B）房屋产权出典的由承典人缴纳房产税（C）高校学生公寓免征房产税（D）专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税（E）中国人民银行
13、总行所属分支机构使用房产应征收房产税24 下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有( )。（A）国家机关自用房产（B）公园附设的影剧院（C）老年服务机构自用的房产（D）中国人寿保险公司自用的房产（E）国有企业自办的幼儿园自用的房产25 下列房产，可以免征房产税的有( )。（A）经有关部门鉴定，停止使用半年以上的危险房产（B）出租的名胜古迹空余房产（C）企业办的各类学校自用的房产（D）中国人民保险公司自用的房产（E）国有企业自办的幼儿园自用的房产26 下列房产应征房产税的有( )。（A）企业办公用的房产（B）军队出租的空余房产（C）个人拥有的营业性房产（D）宗教寺庙中宗教人员生活
14、用的房产（E）施工期间在基建工地附近租用的房产27 根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有( )。（A）保险公司的房产（B）房地产开发企业建造的尚未出售且未自用、出租、出借的商品房（C）实行差额预算管理的事业单位自用的房产（D）房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房（E）因大修停用三个月的房产28 某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值 6000 万元，政府机关占用房产价值 5000 万元，公司占用房产价值 1000 万元。2017 年 3 月 1 日政府机关将其使用房产的 40对外出租，当年取得租金收入 150 万元(不含增值税)。2017年 8 月 1 日甲公
15、司将其使用房产的 30对外投资，不承担生产经营风险，投资期限 4 年，当年取得固定利润分红 8 万元(不含增值税)。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20。根据上述资料，下列说法正确的有( )。（A）政府机关免征房产税（B）政府机关应纳房产税 18 万元（C）甲公司应纳房产税 936 万元（D）甲公司应纳房产税 768 万元（E）该办公用房当年合计应缴纳房产税 2568 万元29 下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有( )。（A）军队出租的空余房产（B）企业自办学校用的房产（C）企业因季节性停用的房产（D）企业停产后出租给饮食业的房产（E）施工期间在基建工地为其服
16、务的临时性房产30 下列关于房产税减免税的说法，正确的有( )。 （A）外商投资企业的自用房产免征房产税（B）经营公租房取得的租金收入免征房产税（C）经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税（D）高校学生公寓免征房产税（E）非营利性老年服务机构自用的房产免征房产税31 下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。（A）地下建筑物若作除工业、商业之外的其他用途，以其房屋原价的 5060作为计税依据（B）融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据（C）更新房屋附属设备，将新附属设备价值计入原值时，可将扣减原来相关设备价值后的余额作为计税依据（D）以房地产对外投资收取固定收入，不承担投
17、资风险的，以固定收入作为计税依据（E）地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的 5060，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据税务师职业资格税法二（房产税）模拟试卷 17 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项 B：房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱) ，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；选项 D：房
18、地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【知识模块】 房产税2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：行政机关所属的招待所使用的房产，不属于行政机关自身公务、业务的用房，应照章纳税；选项 B：暂免征收房产税；选项 C：在基建工地为基建工地服务的临时性房屋，在施工期间免征房产税；选项 D：不属于房产税征收范围。【知识模块】 房产税3 【正确答案】 D【试题解析】 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，但室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。
19、【知识模块】 房产税4 【正确答案】 B【试题解析】 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该公司自 5 月 1 日起对外投资联营，收取固定收入，视为出租，以取得的固定收入从租计税，所以 2015 年应缴纳的房产税=3000(130)1 2 4 12+16012 =276(万元)。【知识模块】 房产税5 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业当年应缴纳房产税=2000(130)1 2+500(130)1 2 5 12=1855(
20、万元 )。【知识模块】 房产税6 【正确答案】 D【试题解析】 本题题眼是同一栋房产不同部分、不同时间段的计税依据的确认。该企业应缴纳房产税：200060(120)1 2+200040(120)1 2 2 12=1280(万元 )。【知识模块】 房产税7 【正确答案】 A【试题解析】 2010 年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=(3050+2080)(130)12=02604(万元)=2604(元)。【知识模块】 房产税8 【正确答案】 A【试题解析】 自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分实际用途，按 4的税率征收房产税。2009 年赵某应缴纳房产税=120064+500
21、044=1088(元)。【知识模块】 房产税9 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。2009 年度该企业应缴纳房产税=200(120)1 2 12810000+(200+45+15)(120)1212410000=21120(元)。【知识模块】 房产税10 【正确答案】 B【试题解析】 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。2008 年该企业应纳房产税=(8000 一 500 一 300)(120)12=6912(万元)。【知识模块】 房产税
22、11 【正确答案】 B【试题解析】 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为栽体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2012 年应缴纳房产税=(5000+500 一 200+500)(130)12=48 72(万元)。【知识模块】 房产税12 【正确答案】 C【试题解析】 该企业 2017 年应缴纳房产税=(3000 1000)(120)1
23、 2 +1000(120)31212+5912 =192+24+5 4=27(万元)。【知识模块】 房产税13 【正确答案】 A【试题解析】 对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；自 2001 年 1 月 1 日起，企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。该企业 2016年度应缴纳房产税=1000(130一 10)(120)12+100030(120)12612+2012 +100010(120)12812=1024(万元)=102400(元) 。【知识模块】 房产税14 【正确答案】 A【试题解析】
24、个人所有非营业用房产免征房产税，赵某及家人居住的原值 60 万元的住房是免征房产税的；自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分实际用途，均按 4的税率征收房产税。赵某 2016 年应缴纳房产税=120046=288(元)。【知识模块】 房产税15 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，宗地容积率低于 05 的，即“大地小房”，按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。对宗地容积率大于05 的，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，即将全部地价计入房产原值。因此，该题容积率=60000100000=06，容积率大于 05。房产原值包括地价款和开发土
25、地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。【知识模块】 房产税16 【正确答案】 D【试题解析】 容积率=40000100000=0405，应按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值=8000 1042+2000=8400(万元)。【知识模块】 房产税17 【正确答案】 D【试题解析】 对个人所有的非营业用房产免税，但是对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。王某当年应缴纳房产税：240046=576(元) 。【知识模块】 房产税18 【正确答案】 C【试题解析】 该企业上述
26、房产 2016 年应缴纳房产税=1000(120)1 2 126+5012=108(万元)。【知识模块】 房产税19 【正确答案】 A【试题解析】 该企业 2016 年应缴纳的房产税=(9000 300800)(125)1 2 =71 1(万元)。【知识模块】 房产税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。20 【正确答案】 A,E【试题解析】 城乡信用合作社自用房产依法征收房产税，选项 B 不正确；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租，分别适用不同的政策计征房产税，选项
27、C 不正确；地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 5060作为应税房产原值，不是 4050，选项 D 不正确。【知识模块】 房产税21 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A：租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。选项 B：融资租赁的房产，由承租人自租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税：合同未约定开始目的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。选项 C：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。【知识模块】 房产税22 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B
28、：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。【知识模块】 房产税23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 D：对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产免征房产税；(2)选项 E：对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税。【知识模块】 房产税24 【正确答案】 C,E【试题解析】 (1)选项 A：国家机关自用房产属于法定免征房产税； (2)选项 BD：属于应税房产，应照章缴纳房产税。【知识模块】 房产税25 【正确答案】 A,C,
29、E【试题解析】 选项 B：出租的名胜古迹空余房产，应征收房产税；选项 D：对除行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构以外的专业银行等金融机构和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。【知识模块】 房产税26 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 B：对军队空余房产租赁收入，暂免征收房产税；选项 D：宗教寺庙中宗教人员生活用的房产，免征房产税。【知识模块】 房产税27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 保险公司没有免征房产税的优惠，选项 A 不正确；房地产开发企业自建的商品房尚未出售且未自用、出租、出借的，不征房产税，选项 B 正确；实行差额预算管理的事业单位对其本身自用的房
30、产，免征房产税，选项 C 正确；对房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税，选项 D 正确；因大修导致连续停用半年以上的房产，在房屋大修期间免税，选项 E 不正确。【知识模块】 房产税28 【正确答案】 B,C【试题解析】 政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，政府机关应纳房产税=15012 =18(万元)，所以选项 A 错误，选项 B 正确；甲公司应纳房产税=1000(130)(1 20)12+100030(120)1 2 712+812=936(万元)，所以选项 C 正确，选项 D 不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+936=27 36( 万元)，
31、所以选项 E 不正确。【知识模块】 房产税29 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税，A 选项正确：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税，B 选项正确；凡在基建工地为其服务的临时性房产，在施工期间一律免征房产税，E 选项正确。【知识模块】 房产税30 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 选项 A：外商投资企业的自用房产照章征收房产税。【知识模块】 房产税31 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A：独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的 5060作为应税房产原值；若作商业和其他用途，以其房屋原价的 7080作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；选项 B：融资租赁方式租入的房屋，由承租人以房产余值计算缴纳房产税。【知识模块】 房产税
