1、税收征收管理法律制度练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司于 2011 年 9 月增加注册资本 600 万元，银行的人账时间为 9 月 7 日，到工商部门变更登记的时间为 9 月 10 日，该公司税务登记变更的截止日期为（ ）。（A）41174（B） 41177（C） 41189（D）411922 某酒店 2011 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收
2、管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定其应纳税额3 下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。（A）从事生产经营的事业单位（B）无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩（C）企业在外地设立的分支机构（D）个体工商户4 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年5 根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法
3、规另有规定的除外，该期限为（ ）。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年6 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7 当纳税人无正当理由连续 3 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过一定期限的，税务机关可以注销其税务登记，该期限为（ ）。（A）2 年（B） 3 个月（C） 6 个月（D）3
4、年8 根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）。（A）7 日（B） 15 日（C） 30 日（D）45 日9 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（ ）。（A）纳税申报管理（B）税务代理（C）核定纳税人应纳税额（D）询问纳税人和扣缴义务人10 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（ ）。（A）查账征收
5、（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收11 某公司将税务机关确定的应于 2011 年 9 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 9 月25 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。（A）100（B） 1000（C） 10000（D）400012 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）拍卖纳税人财产（D）核定其应纳税额13 如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理
6、为（ ）。（A）3 年内可以要求补征（B） 3 年内可以追征（C） 3 年至 10 年内追征（D）无限期追征14 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（ ）。（A）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（B）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（C）暂扣纳税人营业执照（D）书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分15 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。（A）5 年（B） 6 年（C） 8 年（D）10 年16 根据税收征收管理法的规定，纳税人如在一定
7、期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（ ）。（A）1 年内（B） 2 年内（C） 3 年内（D）5 年内17 纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者太额资产之前应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指（ ）。（A）欠缴税款数额在 1 万元以上（B）欠缴税款数额在 2 万元以上（C）欠缴税款数额在 5 万元以上（D）欠缴税款数额在 10 万元以上18 根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（ ）。（A）税务登
8、记内容实际发生变化之日前 30 日（B）税务登记内容实际发生变化之日起 30 日（C）税务登记内容实际发生变化之日前 15 日（D）税务登记内容实际发生变化之日起 15 日19 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ）。（A）责令纳税人暂时停业，直至缴足税款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款20 税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（ ）。（A）货物存放地（B）纳税人经营地
9、（C）纳税人生活区（D）纳税人生产地21 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。（A）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（B）处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（C）向人民法院提起诉讼（D）没收其经营所得22 纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（ ）内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起（ ）内直接向人民法院起诉。（A）15 日、15 日（B） 30 日、30 日（C） 60 日、15 日（D）90 日、30 日23 下列税务行政复议受理案件中，必
10、须经复议程序的是（ ）。（A）因税务机关作出行政处罚引起争议的案件（B）因作出的税收保全措施引起争议的案件（C）因不依法给予举报奖励引起争议的案件（D）因征税范围问题引起争议的案件24 下列各项中，不属于税务行政诉讼中提及的“征税行为” 的是（ ）。（A）确定税率（B）确定纳税地点（C）税收保全措施（D）加收滞纳金25 根据税收征管法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答
11、案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。（A）按期办理税务登记（B）回避义务（C）滞纳税款须缴纳滞纳金（D）要求保密三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。27 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的 30。（ ）（A）正确
12、（B）错误28 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。（ ）（A）正确（B）错误29 纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（ ）（A）正确（B）错误30 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）（A）正确（B）错误税收征收管理法律制度练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度2
13、【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度7 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度13
14、 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收
15、管理法律制度24 【正确答案】 C【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 D【知识模块】 税收征收管理法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,C【知识模块】 税收征收管理法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。27 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度28 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度30 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度
