1、税收征收管理法律制度练习试卷 6 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，属于税务登记制度的有（ ）。（A）设立税务登记（B）停业税务登记（C）外出经营报验登记（D）领购发票2 某大型超市在 2011 年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ ）。（A）增值税（B）房产税（C）印花税（D）车船税3 根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有（ ）。（A）由税务机关向扣缴义务人追缴税款（B）由税务机关向纳税人追缴税款
2、（C）对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 3 倍以下的罚款（D）对纳税人处以未缴税款 50以上 3 倍以下的罚款4 下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合税收征收管理法的规定的有（ ）。（A）自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号书面报告主管税务机关（B）自领取税务登记证之日起 15 日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案（C）应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿（D）遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废5 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（ ）。（A）代扣代缴（
3、B）代收代缴（C）委托代征（D）纳税人直接向国库经收处缴纳6 下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的是（ ）。（A）强制执行措施（B）税收保全措施（C）加收滞纳金（D）处罚决定7 根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。（A）纳税人虚假的纳税申报，一不缴或少缴应纳税款（B）纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款（C）纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（D）纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款8 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。（A）调出发
4、票查验（B）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况（D）检查领购、开具和保管发票的情况9 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。（A）检查纳税人会计资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户10 纳税人办理下列（ ）事项时，需要出示税务登记证件（A）申请减税、免税、退税（B）签订购销合同（C）申请办理延期申报、延期缴纳税款（D）办理停业、歇业11 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有
5、（ ）。（A）估税权（B）要求税务机关对纳税人情况保密（C）要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息（D）对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼12 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。（A）税务检查（B）税务代理（C）税务处罚（D）代位权与撤销权13 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不符合规定的发票是指（ ）。（A）开具或取得的发票未经税务机关监制（B）填写项目不齐全（C）内容不真实，字迹不清楚（D）没有加盖财务印章或发票专用章14 下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。（A）税收保全措施（B）税收
6、强制执行措施（C）责令提供纳税担保（D）罚款15 纳税担保的范围包括（ ）。（A）税款（B）滞纳金（C）罚款（D）实现税款、滞纳金的费用16 对于下列征纳双方的争议，当事人不是必须先申请行政复议的有（ ）。（A）税务机关不予审批减免税或者出口退税（B）税务机关不予抵扣税款（C）税务机不予开具完税凭证和出具票据（D）税务机关不予批准延期缴纳税款17 根据我国税收征收管理法的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。（A）因税务机关的责任，致使纳税人少缴税款的（B）纳税人抗税的税款（C）纳税人骗税的税款（D）因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在 10 万元以上的18 下列情形中，纳税
7、人应当办理相关税务登记的有（ ）。（A）纳税人变更法定代表人（B）纳税人变更经营范围（C）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（D）纳税人到外县进行临时生产经营活动19 纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有（ ）。（A）由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款（B）情节严重的，处 1 万元以上 2 万元以下的罚款（C）情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款（D）构成犯罪的，依法追究刑事责任20 根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。（A）从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起 15 日内，将其财务制度、办法报
8、税务机关备案（B）从事生产经营的纳税人应当自领取工商执照之日起 15 日内，按国家有关规定设置账簿（C）纳税人被工商部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，办理注销税务登记（D）从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户 15 日内，将账户向税务机关报告21 下列项目中，可以实行税款优先原则的有（ ）。（A）对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权（B）当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权（C）纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款（D）纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款22 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机
9、关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。（A）有偷税、骗税前科的（B）拒不提供纳税资料的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的23 根据我国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产24 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（ ）。（A）追缴税款（B）加收滞纳
10、金（C）处以罚款（D）处以罚金25 下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，应承担税务登记义务的有（ ）。（A）依法负有代扣代缴税款义务的单位（B）临时从事生产经营活动的纳税人（C）企业在本地设立的非独立核算的分支机构（D）个体工商户26 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（ ）。（A）主要事实不清、证据不足的行政行为（B）违反法定程序的行政行为（C）超越或者滥用职权的行政行为（D）适用依据错误的行政行为27 下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。（A）核定调整应纳税额（B）责令提供纳税担保（C）行政处罚（D）
11、强制执行措施二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。28 在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。（ ）（A）正确（B）错误29 纳税人丢失发票，应当于丢失之日起 30 日内书面报告主管税务机关，并在报纸和电视等媒体上公告声明作废。（ ）（A）正确（B）错误30 纳税人在核准的延期内办理税款结算时，预缴税款大于应纳税款的，税务机关须退还多交税款并支付相应利息
12、。（ ）（A）正确（B）错误税收征收管理法律制度练习试卷 6 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度2 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度3 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度4 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度5 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度6 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度7
13、【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度8 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度9 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度10 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度11 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度12 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度14 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度15 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度16 【正确答案】
14、 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度17 【正确答案】 B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度19 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度20 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度21 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度22 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度23 【正确答案】 B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度24 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收征收管理法律制度25 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度26 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收征收管理法律制度27 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收征收管理法律制度二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。28 【正确答案】 A【知识模块】 税收征收管理法律制度29 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度30 【正确答案】 B【知识模块】 税收征收管理法律制度
