1、税法基本原理练习试卷 4（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 从法理学的角度来看，税法的基本原则包括( )。（A）税收法律主义（B）税收公平主义（C）实质课税（D）税收合作信赖主义2 税收法律主义的具体原则有( )。（A）实质课税原则（B）课税要素明确原则（C）依法稽征原则（D）课税要素法定原则3 依法稽征这一原则包括( )（A）依法定课税要素稽征（B）税不重征原则（C）依法定征收程序稽征（D）依法定征管权力稽征4 根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有( )。（A）根据
2、法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力（B）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同（C）程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用（D）根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止5 在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是( )。（A）程序法从旧，实体法从新（B）同一层次的法律中，特别法优于普通法（C）国内法优于国际法（D）层次高的法律优于层次低的法律6 我国税法生
3、效方式包括的情况有( )。（A）税法公布后由省税务机关决定生效日期（B）税法通过一段时间后开始生效（C）税法自通过发布之日起生效（D）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期7 下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。（A）税收法律（B）税收实体法（C）税收规章（D）税收程序法8 在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括( )。（A）外商投资企业和外国企业所得税法（B）个人所得税法（C）农业税条例（D）税收征收管理法9 下列税收文件中属于税收法律的是( )。（A）外商投资企业和外国企业所得税法（B）行政处罚法（C）税收征收管理法（D）税务行政复议规则10 下列属于税务
4、规章的是( )。（A）国家税务总局下发的(关于不申报缴纳税款定性问题的批复（B）国家税务总局制定的个体工商户定期定额管理暂行办法（C）国家税务总局转发的车辆购置附加税暂行条例（D）国家税务总局制定的企业所得税减免税管理办法 11 可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。（A）行政解释（B）立法解释（C）司法解释（D）各级检察院作出的检察解释12 税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )。（A）税收法律关系的主体是国家最高权力机关（B）税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关（C）税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关（D）税收法律关
5、系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的13 下列关于税收法律关系的表述正确的有( ).（A）税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系（B）税收法律关系主体的一方只能是国家（C）税收法律关系体现了国家和纳税人的意志（D）税收法律关系中权利义务具有对等性14 我国税法明确规定纳税人的权利有( )。（A）依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利（B）对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利（C）要求税务机关为其保守商业秘密的权利（D）依法进行账簿、凭证管理的权利15 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有( )。（A）依法请
6、求税务机关退回多征税款（B）依法请求有关部门仲裁（C）要求税务机关为其保守商业保密（D）对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行16 税收法律关系变更的原因，主要有( )。（A）履行纳税义务（B）纳税人自身的组织状况发生变化（C）由于税法的修订或调整（D）因不可抗力造成的破坏17 引起税收法律关系消灭的原因包括( )。（A）税务机关组织结构的变化（B）纳税人履行了纳税义务（C）纳税义务超过期限（D）纳税人自身组织状况发生变化。18 下列情形中能引起税收法律关系消灭的有( )。（A）纳税义务的免除（B）纳税人履行了纳税义务（C）税务机关组织结构发生变化（D）纳税人自身组织结构发生变化19 税务行
7、政监督主要包括以下几种方式( )。（A）权力机关的监督（B）司法机关的监督（C）民主党派的监督（D）行政主体的监督20 下列单位具有纳税主体身份的有( )。（A）已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人（B）承担香烟消费税的香烟消费者（C）缴纳个人所得税的某税务人员（D）依法代扣代缴税款的某事业单位21 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。（A）纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人（B）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人（C）在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人（D）纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税22 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性
8、要素，主要因为( )。（A）课税对象是各税种划分的最主要标志（B）课税对象明确了各税种的征税范围（C）课税对象是国家据以征税的主要依据（D）税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的23 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。（A）纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人（B）征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准（C）纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率（D）税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广
9、度24 课税对象与计税依据的区别表现在( )。（A）课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定（B）计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定（C）课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准（D）在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的25 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( )。（A）所得税的课税对象和计税依据是一致的（B）计税依据是课税对象量的表现（C）计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定（D）我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的26 下列税种中，征税对象
10、与计税依据不一致的是( )。（A）企业所得税（B）耕地占用税（C）车船使用税（D）农业税27 根据税收征管法的规定，应当办理纳税申报的有( )。（A）负有纳税义务的单位和个人（B）临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人（C）扣缴义务人（D）享受减税、免税待遇的纳税人28 税收征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有( )。（A）税收优先于无担保债权（B）留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权（C）税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前（D）税收优先于罚款、没收违法所得29 根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有( )。（A）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵
11、押权、质权和留置权的执行（B）税收优先于罚款（C）税收优先于有担保债权（D）税收优先于没收非法所得30 实施税收保全措施的条件有( )。（A）纳税人有逃避纳税义务的行为（B）纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内（C）超过了时限而没有缴纳税款的（D）纳税人拒绝提供纳税担保（E）经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的31 根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( ) 。（A）书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（
12、D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款32 根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )，（A）仅适用从事生产经营的纳税人（B）税收强制执行措施必须发生在责令期满之后（C）采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准（D）对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后33 税收强制执行措施的内容包括( )，（A）书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产（D）扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款34 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )，（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
