1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 13（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 公共产品的特征是在同( )相比较得出的。（A）公共产品（B）非公有制产品（C）私人产品（D）私有制产品2 决定财政的职能范围是( )。（A）经济结构（B）市场失灵（C）社会产品（D）社会再生产3 在传统的计划经济体制下，( )是社会资源配置的主体。（A）企业（B）政府（C）市场（D）计划4 内在稳定器调节的最大特点是( )。（A）需要借助一定的外力才能产生调控效果（B）无须借助外力即可直接产生调控效果（C）政策干预（D）完全由市场自动调节5 关于社会公平
2、的实施范围，下列说法正确的是( )。 在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平； 完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境； 不得干预个人偏好； 在个人偏好方面进行适当的于预（A）（B） （C） （D）6 在我国计划经济体制下，在社会产品分配中居于主导地位的是( )。（A）国家财政收入（B）国家财政支出（C）国家财政分配（D）国库收支平衡7 “经济发展阶段论 ”是由 ( )提出的。（A）鲍莫尔（B）马斯格雷夫（C）魏斯曼（D）瓦格纳8 将财政支出分为可控性支出和不可控性支出的分类依据是( )。（A）财政支出的收益范围（B）财政支出的控制能力（C）财政支出的目的性（D）财政支出在社会再生产中的作用
3、9 下列支出项目中，不适宜用成本效益分析法衡量经济效益的是( )。 基本建设支出；国际支出； 交通支出；教育支出（A）（B） （C） （D）10 具有分析过程复杂性、多面性，实际运用难度较大特点的财政支出效益分析方法是( )。（A）成本效益分析法（B）直接 成本分析法（C）公共劳务收费法（D）最低费用选择法11 经济体制改革以来，我国财政支出占 GDP 比重变化的趋势是 ( )。（A）明显上升（B）明显下降（C）保持平稳（D）时高时低12 税收是一种( ) ，是国家取得财政收入的主要形式。（A）责任（B）条件（C）工具（D）目的13 历史上第一次提出税收原则的是( )。（A）英国的威廉.配第（
4、B）英国的亚当.斯密（C）法国的西蒙.西斯蒙第（D）德国的约翰.攸士第14 政府取得财政收入的最佳、最有效的形式是通过( )。（A）企业（B）商业（C）银行（D）税收15 国家税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，不应对经济行为产生干扰体现了税收的( ) 。（A）资源配置原则（B）经济效率原则（C）公平原则（D）普遍原则16 产生国际避税的外部条件是( )。（A）国际资本的流动性（B）跨国纳税人的存在（C）各国税制的缺陷（D）各国统一征收所得税17 甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、 30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下，甲国应对
5、该笔所得征收所得税为( ) 万元。（A）20（B） 46（C） 60（D）8018 按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为( )。（A）0.05（B） 0.06（C） 0.13（D）0.1719 按我国目前规定，以农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为( )。（A）0.05（B） 0.06（C） 0.07（D）0.0820 现行消费税共设计的税率共分( )。（A）6 档（B） 10 档（C） 16 档（D）18 档21 纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为( )。（A）组成计税价格(成本+ 利润)(1+消费税率)（
6、B）组成计税价格(成本+利润)(1- 消费税率)（C）组成计税价格(成本+利润)(1+ 消费税率)（D）组成计税价格(成本+ 利润)(1- 消费税率)22 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳营业税款。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日23 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）0.12（B） 0.15（C） 0.18（D）0.224 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）0.15（B） 0.18（C） 0.2（D）0.2225 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(
7、)内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（A）15 日（B） 30 日（C） 60 日（D）90 日26 下列项目中个人所得税税率为 5%35%的征税对象是( )。（A）个体工商户的经营所得（B）劳动报酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得27 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日28 下列不属于契税征税范围的是( )。（A）房屋买卖（B）房屋交换（C）农村集体土地承包经营权转让（D）国有土地使用权转让 33%29 太古市博物馆将院内一间房屋出租给李刚经营纪念品，那么对
8、该房屋应( )。（A）免征房产税（B）减征房产税（C）缓征房产税（D）征收房产税30 每本账簿启用时，不应在账簿扉页上详细载明的是( )。（A）单位名称、编号（B）启用日期、页数（C）会计人员姓名（D）所属年度31 下列( ) 是加强财务管理，保护国家财产安全的重要工具。（A）收据（B）支票（C）发票（D）保险单32 用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向( )申请撤销。（A）乡级以上税务机关（B）设区的市级以上税务机关（C）省级以上税务机关（D）主管税务机关33 不适用于在工商户集中、行业分工清楚、归口管理的一些城市的税收征收管理形式是( ) 。（A）条条管理（B）区域管理（C）巡回
9、管理（D）按经济性质管理34 适用于农村和集贸市场的税收征收管理形式是( )。 条条管理； 块块管理；巡回管理； 分片管理（A）（B） （C） （D）35 只适用于经济业务比较简单，会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案侦查经济案件时采用的纳税检查方法是( )。（A）分析法（B）盘存法（C）顺查法（D）详查法36 具有便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的是( )。（A）分析法（B）联系查法（C）逆查法（D）顺查法37 不宜作为查账立案结论依据的纳税检查方法是( )。（A）盘存法（B）分析法（C）联系查法（D）抽查法38 职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的( )提取
10、，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出。（A）0.08（B） 0.1（C） 0.12（D）0.1439 下列属于举借国债依据的是( )。（A）政府信誉（B）政治权力（C）债务人身份（D）债权人身份40 国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后转移，形成( )。（A）认购者负担（B）债务人负担（C）纳税人负担（D）代际负担41 行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属( )。（A）行政事业支出（B）基本建设支出（C）基本支出，（D）专项支出42 项目支出预算的重要组成部分是( )。（A）项目的分类和内容（B）项目支出的预算管理（C）项目库的建立和管理（
11、D）项目支出预算的方法43 邀请性招标采购是指不向社会公告，而是直接邀请( )供应商参加投标的采购方式。（A）不确定（B）一般是一家至五家（C）三家以上（D）以上答案都不对44 我国政府采购法规定，具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的可采用( )。（A）单一来源采购方式（B）公开性招标采购方式（C）限制性招标采购方式（D）选择性招标采购方式45 对价格较低，数量较小零散物品的采购应采取( )。（A）小额采购（B）大额采购（C）批量采购（D）单一来源采购46 采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存( )年。（A）五年（B）十年（C）十二年（D）十五年47 地方财政主要承担的支出包括(
12、 )。 城市维护和建设经费； 支农支出；国防费；民兵事业费（A）（B） （C） （D）48 我国长期以来实施的政府间转移支付模式是( )。（A）单一的横向转移支付模式（B）单一的纵向转移支付模式（C）单一的自左向右的横向转移支付模式（D）单一的自上而下的纵向转移支付模式49 中央对地方的税收返还在转移：支付总额中占( )以上。（A）0.65（B） 0.7（C） 0.6（D）0.7550 一般情况下，行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式应为( )。（A）全额上缴（B）按比例上缴（C）定期上缴（D）收支结余上缴51 政府性重要基金必须报( )审批。（A）省级政府（B）财政部门（C）国家审计
13、（D）国务院52 最早创建政府采购制度的国家是( )。（A）英国（B）法国（C）德国（D）埃及53 现代政府预算的鲜明特征是( )。（A）法律性（B）预测性（C）集中性（D）综合性54 国库集中收付制度中收付的对象主要是( )。（A）企业收入（B）个人收入（C）政府投资（D）财政性资金55 预算外资金在性质上属于( )。（A）流动性资金（B）转移性资金（C）政策性资金（D）财政性资金56 研究财政分权问题的着眼点是( )。（A）集权分权理论（B）公共产品和服务理论（C）俱乐部理论（D）财政联邦主义理论57 解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是( )。（A）封顶补贴
14、制度（B）配套补贴制度（C）限额补贴制度（D）财政转移支付制度58 运用( ) 调节经济、社会总需求，是国民经济宏观调控的重要内容。（A）税收政策（B）货币政策（C）政治权力（D）财政政策59 目前，世界上多数国家采用( )的计算口径来统计本国的财政赤字。（A）硬赤字（B）软赤字（C）主动赤字（D）被动赤字60 中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点是( )。（A）财政政策（B）财政平衡（C）供求平衡（D）货币政策目标二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财
15、政资源配置职能主要表现在( )。（A）调节资源在不同纳税人之间的配置（B）调节资源在不同所有制之间的配置（C）调节资源在不同地区之间的配置（D）调节资源在不同产业部门之间的配置（E）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置62 在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有( )。（A）大型水利枢纽的建设（B）高速公路的建设（C）军事设施的建设（D）文化支出（E）卫生防疫支出63 影响税收负担的税制因素包括( )。（A）纳税人（B）课税对象（C）计税依据（D）税率（E）减免税64 税收法律关系的特点包括( )。（A）主体的一方只能是国家（B）体现国家单方面的意志（C）是平
16、等主体之间的关系（D）体现单方面的权利和义务（E）权利义务的不可侵犯性65 下列有关消费税的说法中正确的有( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸（B）税收饶让主要是为了解决国际重复征税的问题（C）实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分能够得到抵免（D）实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分需按本国税率计算缴纳税款（E）税收饶让会影响居住国行使居民管辖权66 下列有关增值税专用发票的说法中正确的有( )。（A）增值税专用发票只限于经增值税征收机关认定的增值税一般纳税人使用（B）增值税专用发票由国家税务总局统印制（C）增值税专用发票的税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有（D）增
17、值税专用发票的存根联，由购货方留存备查（E）增值税专用发票中须标注销货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号67 下列有关消费税的说法中正确的有( )。（A）消费税是对特定消费品的增值额征收的一种税（B）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为移送使用的当天（C）凡是以烟叶为原料加工生产产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征税范围（D）以销售额为计税依据征收消费税时，其销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的增值税款（E）进口的应税消费品，应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税68 外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列关于交际应酬费的扣除
18、标准中表述正确的有( )。（A）全年销货净额在 500万元以下的，不得超过销货净额的 10%（B）全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5%（C）全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5%（D）全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 3%（E）全年销货净额超过 1500 万元以下的，不得超过该部分销货净额的 3%69 下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率进行调整的有( )。（A）超过没有关联关系所能同意的数额（B）超过同类业务正常利率（C）低于同类业务正常利率（D）低于没有关联关系所
19、能同意的数额（E）等于同类同期商业银行贷款利率70 下列所得，免予征收个人所得税的有( )。（A）孤老人员的所得（B）保险赔款（C）国债利息（D）稿酬所得（E）财产转让所得71 下列情形中，需办理注销税务登记的有( )。（A）纳税人改变经济性质或经济类型（B）纳税人由于改组、分立、合并等原因被撤销（C）纳税人住所、经营地址迁移而未改变原主管税务机关（D）纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关（E）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照72 下列关于纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记应承担法律责任的表述中正确的有( )。（A）由税务机关责令限期改正，可以处 1000
20、 元以下的罚款（B）由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款（C）由税务机关责令限期改正，逾期不改的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照（D）情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款（E）情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款73 增值税一般纳税人发生( )情形，不得开具增值税专用发票。（A）向消费者销售货物（B）向境外提供应税劳务（C）向被认定为临时般纳税人的企业销售货物（D）销售免税货物（E）向小规模纳税人销售应税货物74 对纳税人下列行为，税务机关要求纳税人提供纳税担保的有( )。（A）未按期缴纳税款（B）在期限内明显转移其应税货物（C）
21、办理注册税务登记手续（D）外来经营者在本地购买发票（E）需要出境但欠缴税款75 某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 100 件，每件不含税售价为1000 元，同时收取包装物租金 1 万元，另收取包装物押金 2 万元。以下账务处理中正确的有( ) 。（A）借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000（B）借：银行存款 20000 贷：其他业务收入 20000（C）借：其他业务支出 1500 贷：应交税金应交营业税 1500（D）借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 8547.01 应交税金应交增值税(销项税额) 1452.99（E）借：银行存款 20000 贷：其他应付
22、款 2000076 企业的工资总额组成包括( )。（A）奖金（B）离退休人员工资（C）下岗职工补助（D）加班加点工资（E）职工安家费77 以下说法中正确的有( )。（A）作者出版一部著作分次取得的稿酬应按次计税（B）稿酬所得在计算个人所得税时实行定额扣除办法（C）劳务报酬所得在计算个人所得税时实行定率扣除办法（D）个人所得税的应纳税所得额含个人所得税（E）两个以上的个人共同取得同一劳务报酬收入，在计算个人所得税时可分别减除费用扣除额78 非招标性采购方式主要包括( )。（A）竞争性谈判采购（B）小额采购（C）批量采购（D）询价采购（E）单一来源采购79 在政府采购工作中，评标工作的规定有( )
23、。（A）评标委员会中应当有招标方的代表（B）评标委员会中要聘请技术、经济、法律等方面的专家参加（C）评标委员会一般由 510 人组成（D）评标委员会中专家不得少于 2/3（E）评标委员会可以下设若干评审小组80 绩效预算的特征包括( )。（A）属于投入预算的预算组织形式（B）重视对预算支出效益的考核（C）属于长短计划结合考虑的滚动式预算类型（D）可推广用于所有政府收支（E）有利于对预算支出监督控制81 从税收征管效率来讲，适合中央政府实施征管的有( )。（A）所得税（B）增值税（C）财产税（D）农业税（E）关税82 2002 年起改为中央与地方共享税的有( )。（A）增值税（B）资源税（C）证
24、券交易税（D）企业所得税（E）个人所得税83 以下属于预算外资金范围的有( )。（A）法律、法规规定的行政事业性收费（B）用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金（C）国有企业税后留利（D）事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营收入（E）政府获得的各种捐赠资金84 行政事业性收费的立项审批权在( )。（A）中央政府（B）地方政府（C）县级政府（D）乡级政府（E）各主管部门85 股票按股东享有的权利和责任不同分为( )。（A）普通股股票（B）优先股股票（C）国家股股票（D）法人股股票（E）个人股股票86 资料：某卷烟厂 1996 年取得销售收入 2850 万元，申报缴纳企业所得税 427 万
25、元。税务机关于 1996 年 2 月对其 1996 年度企业所得税缴纳情况进行检查，发现企业 1996 年度发生以下几笔经济业务：(1)每月按实发工资总额提取职工福利费、职工教育经费、工会经费记入“应付福利费”科目，共计 24.5 万元。经查实，该厂共有职工 1750 人，适用计税工资标准为 500 元/人。(2)9 月 23 日支付环保罚款 1.5 万元，记入“ 营业外支出” 科目。(3)12 月 12 日支付给某单位借款的利息 14 万元，利率 14%，同期银行贷款利率为 10%。(4)9 月份发生的物资毁损共计 3.5 万元，保险公司赔偿 2 万元，企业将 3.5 万元损失全部记入“ 营
26、业外支出 ”科目。(5)6 月 1 日向奥运代表团赞助 100 万元，记入“ 销售费用广告费” 。(6)9 月 1 日向希望工程捐款 50 万元，记入“ 营业外支出” 。(7)全年共计发生业务招待费 100 万元。(8)“投资收益”科目记载有 50 万元的国库券利息收入，另外从深圳联营企业分回税后利润 85 万元(适用税率 15%)，从投资某经济特区的企业获得股利收入 85 万元(适用税率 15%)。对这部分收益企业未作任何纳税处理。根据上述资料回答下列问题：86 按照税法规定，准予在所得税前列支的项目有( )。（A）环保罚款 1.5 万元（B）赞助支出 100 万元（C）国库券利息收入 50
27、 万元（D）物资毁损 1.5 万元87 按照税法规定，每月可以在所得税前列支的职工福利费、职工教育经费、工会经费总计( )。（A）153125 元（B） 24.5 万元（C） 19.6 万元（D）15 万元88 根据税法规定，从联营企业分回税后利润和获得的股息收入应补税( )。（A）30.6 万元（B） 36 万元（C） 56.1 万元（D）66 万元89 经检查，该企业调整应纳税所得额( )。（A）3076375 元（B） 3095902 元（C） 8362000 元（D）3056848 元90 该企业应补缴企业所得税( )，占应纳税所得的比重在 10%以上，并且数额在1 万元以上，其行为已
28、构成偷税罪，税务机关除依法迫缴所偷税款外，可对其处以( )。（A）2795420 元，所偷税款 1 借以上 5 倍以下罚款（B） 856647.66 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款（C） 1015203.75 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款（D）1008759.84 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款91 资料：A 国居民有来源于 B 国经营所得 80 万元，特许权使用费所得 60 万元；来源于 C 国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 70 万元，A 、B、C 三国经营所得税税率分别为 50%、 40%、60%，特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、 20
29、%、 5%。根据以上资料回答下列问题：91 在分国抵免法下，来源于 B 国所得的抵免额为( )。（A）48 万元（B） 46 万元（C） 44 万元（D）092 在分国抵免法下，来源于 C 国所得的抵免额为( )。（A）65 万元（B） 63.5 万元（C） 57 万元（D）093 在分国抵免法下，A 国应对上述所得征收所得税税额为 ( )。（A）103 万元（B） 6.5 万元（C） 2 万元（D）094 1 在综合抵免法下，上述的所得的抵免额为( )。（A）109.5 万元（B） 107.5 万元（C） 103 万元（D）095 在综合抵免法下，A 国应对上述所得征收所得税税额为 ( )。（A）103 万元（B） 0（C） -6.5 万元（D）-4.5 万元
