1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 22 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 对下列企业进行检查时，适宜采用详查法的是( )。（A）经济业务比较繁杂的企业（B）财务管理制度很健全的企业（C）涉嫌经济案件立案侦案的企业（D）会计核算非常规范的企业2 对企业的投入产出分析一般采用( )。（A）比较分析（B）推理分析（C）盘存分析（D）控制分析3 政府采购制度的内容不包括( )。（A）政府采购政策（B）政府采购原则（C）政府采购程序（D）政府采购法规4 我国分税制预算管理体制实施于( )。（A）1994 年（B） 1998 年（C）
2、 2000 年（D）2002 年5 科技三项费用属于( )。（A）预算内支出（B）预算外投资（C）基本建设支出（D）预算外经常性支出6 关于税收饶让的表述中正确的有( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的（B）税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题（C）通过税收饶让，居民在国外已纳税款等不可以得到全部抵免（D）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用扣除7 “非均增长模型 ”的提出者是 ( )。（A）鲍莫尔（B）瓦格纳（C）马斯格雷夫和罗斯托（D）魏斯曼8 公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的( )。（A）转移支付（B）积累性财政支出（C）购买性财政
3、支出（D）内部支出9 主张国家不要干预经济，而要让价值规律这只“看不见的手” 来自动调节经济和人们的活动的经济学家是( )。（A）威廉.配第（B）攸士第（C）亚当 .斯密（D）瓦格纳10 亚当.斯密的税收四原则不包括( )。（A）适度（B）省费（C）确定（D）便利11 德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提出了税收的( ) 原则。（A）量能课税（B）福利（C）伦理（D）适度12 瓦格纳认为，为了实现税收的平等原则，应采取( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）平均税率（D）固定税额13 ( ) 是税收收入的最高限度。（A）社会总产值（B）社会总产品（C）国民生产
4、总值（D）剩余产品价值14 财政与市场的关系中，( )处于决定性的地位。（A）财政（B）市场（C）政府（D）以上都不对15 以下应税消费品中，适用定额税率的有( )。（A）黄酒（B）粮食白酒（C）薯类白酒（D）其他酒16 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格应是( )。（A）(成本+利润)(1-消费税税率)（B） (完税价格+关税)(1-消费税税率)（C） (材料费用+加工费)(1-消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)17 委托加工的应税消费品在( )环节征收消费税。（A）加工（B）销售（C）完工提货（D）支付原材料18 新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员
5、超过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税 23 年。（A）50%（B） 30%（C） 0%（D）60%19 外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于 5 年的，经投资者申请，税务机关批准，其再投资部分的已纳企业所得税退税比例是( ) 。（A）100%（B） 60%（C） 50%（D）40%20 某企业当年应纳所得额 5 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，则企业本年度适用的所得税率为( )。（A）27%（B） 15%（C） 33%（D）18%21 深圳市某外商投资企业 1996 年在中国境内取得应纳税所得额为 180
6、0 万元，在A 国取得应纳税所得额 500 万元，已在该国纳税 200 万元，则该企业 1996 年度应缴纳的企业所得税为( )。（A）159 万元（B） 594 万元（C） 559 万元（D）124 万元22 乡镇企业可按应缴税款减征( )，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前列支 10%的办法。（A）8%（B） 5%（C） 10%（D）15%23 企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理( )。（A）开业税务登记（B）外出经营活动税收管理证明（C）变更税务登记（D）注册税务登记24 社会不公平的原因中不包括( )。（A）制度建设原因（B）个人自己的原因（
7、C）历史的原因（D）政策的原因25 工业企业在( ) 后才能按规定抵扣增值税进项税额。（A）签订购货合同（B）支付贷款（C）购进货物并办理验收入库手续（D）购进货物的当月月末26 纳税人在发生购进免税农产品业务后，应按( )贷记“应付账款” 、“银行存款”等科目。（A）买价+ 进项税额（B）买价 -进项税额（C）实际支付的价款（D）进项税额27 建筑安装企业工程价款结算，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用记入 ( ) 。（A）成本费用（B）营业外支出（C）其他应付款（D）销售折扣28 ( ) 纳税义务发生时间为报关进口的当天。（A）销售应税劳务（B）进口货物（C）委托其他纳税人代销货物
8、行为（D）纳税人发生视同销售货物行为29 不向社会公告，而是直接邀请一定数量的供应商参加投标的采购方式是( )。（A）竞争性招标采购（B）选择性招标采购（C）公开性招标采购（D）限制性招标采购30 适用于价格缺乏弹性，且属于标准价格的采购方式是( )。（A）招标性采购（B）单一来源采购（C）询价采购（D）竞争性谈判采购31 采购机关直接向一家供应商购买的采购方式是( )。（A）单一来源采购（B）竞争性采购（C）询价采购（D）公开性采购32 将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表的是 ( ) 。（A）复式预算（B）单式预算（C）双重预算（D）多重预算33 不考虑以前
9、年度的收支执行情况，而以“零” 为基础而编制的预算是 ( )。（A）基数预算（B）零基预算（C）绩效预算（D）计划项目预算制34 中央预算由( ) 批准。（A）全国人民代表大会（B）地方各级人民代表大会（C）国务院（D）全国人大常委会35 ( ) 是国家预算的执行机关。（A）全国和地方各级人大（B）国务院和地方各级人民政府（C）财政部和地方各级财政部门（D）各级人大常委会36 公路养路费在预算外收入分类中属( )。（A）行政性收费（B）事业服务性收费（C）基金性收入（D）专项基金37 下列关于行政事业部门收费，说法正确的有( )。（A）行政事业单位收费不受国家规定约束（B）行政事业部门收费由单
10、位自行决定收取（C）收费要“取之有据、收之有度、用之有序、收支合理 ”（D）收费没有征收范围和项目限制38 下列关于预算外资金的说法不正确的有( )。（A）资金所有权归国家（B）资金支配权和调控权归各级人大（C）资金管理权归财政（D）资金使用权归单位39 内在稳定器中的政府支出的自动调节是有( )的自动调节。（A）转移支出（B）财政补贴（C）购买支出（D）政府采购40 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（A）市场失灵（B）经济状况（C）政府意志（D）价值观念41 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇（
11、C）收支相等（D）支大于收，动用外汇储备弥补42 最低费用选择法起源于( )。（A）德国（B）英国（C）法国（D）美国43 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。（A）公共劳务收费法（B）最低费用选择法（C）成本 效用分析法（D）投入产出分析法44 “公共支出增长的发展模型” 的提出者是( )。（A）马斯格雷夫（B）魏斯曼（C）瓦格纳（D）皮考克45 当购买性支出增加时，产生的结果是( )。（A）社会生产萎缩（B）国民收入增加（C）资本的利润率降低（D）劳动力的工资率降低46 产生国际避税的外部条件为( )。（A）各国统一征收所得税（B）国际资本的流动（C）各国税制的差异（D）跨国纳税
12、人的存在47 国际避税的方法有( )。（A）编造虚假计税依据（B）在账簿上多列支出（C）进行虚假纳税申报（D）改变居民身份48 根据规定，当复议申请书规定的内容未载明的，复议机关应( )。（A）告知不受理（B）退回申请书并说明通知，限期补正（C）退回不受理（D）继续受理49 复议机关在审理复议案件时应准确查明行政争议产生的真相和实际情况，指的是行政复议的( ) 原则。（A）合法（B）及时（C）准确（D）便民50 财政行政复议的申请人是( )。（A）财政机关（B）行政机关（C）作为财政行政对象的公民（D）行政复议的受理人51 公共产品的核心特征是( )。（A）不可分割性和非排他性（B）不可分割性
13、和取得方式的非竞争性（C）非排他性和非竞争性（D）非营利性和非竞争性52 现代市场经济中，决定财政职能范围的是( )。（A）政府意志（B）价值观念（C）市场失灵（D）经济状况53 税收的本质是一种( )。（A）调节手段（B）财政工具（C）监督方式（D）分配关系54 甲国居民有来源于乙国的所得 100 万，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、 40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税为 ( ) 。（A）30 万元（B） 10 万元（C） 0（D）-10 万元55 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是 ( )。（A）巡回管理（
14、B）驻厂管理（C）区域管理（D）行业管理56 在市场经济体制下，在资源配置中起主导作用的是( )。（A）计划（B）市场（C）国家（D）企业57 市场经济条件下，收入分配的目标是( )。（A）实现共同富裕（B）合理拉开收入差距（C）提高效率（D）实现公平分配58 下列属于纯私人产品的是( )。（A）汽车消费（B）教育（C）环境保护（D）国防59 经济公平是在平等竞争的条件下由( )实现的。（A）社会公平（B）稳定（C）等价交换（D）利润最大化60 从世界范围内看，财政支出规模的变化趋势是( )。（A）下降（B）上升（C）保持平稳（D）时高时低二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项
15、中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共产品效率供给的难点在于( )。（A）公共产品偏好表达的困难（B）公共产品效率供给的困难（C）公共产品范围无法确定（D）解决公共产品效率问题的途径的困难62 财政资源配置职能的主要内容有( )。（A）调节资源在地区之间的配置（B）调节资源在产业部门之间的配置（C）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置（D）调节资源在非政府部门内部之间的配置63 下列属于财政转移支出的是( )。（A）企业亏损补贴支出（B）价格补贴支出（C）社会保障支出（D）债务还本付息支出64 在西方财政理
16、论界，对财政支出增长现象的解释主要有( )。（A）瓦格纳的“ 政府活动扩张法则”（B）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”（C）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”（D）鲍莫尔的“ 非均衡增长模型”65 税收能否转嫁及转嫁的程度，受( )等因素的影响与制约。（A）商品经济的发展（B）税率的高低（C）供需弹性（D）市场结构（E）以上均正确66 下列方法中，能够彻底免除国际重复征税的是( )。（A）抵税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法67 影响税收负担的因素主要有( )。（A）经济因素（B）军事因素（C）财政因素（D）税制因素（E）其他因素68 消费税的纳税环节是( )。（A）纳税人生产
17、的应税消费品，于销售环节纳税（B）纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税（C）纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税（D）纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税（E）纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费税69 下列货物属于消费税征收范围的是( )。（A）啤酒（B）高档 VCD（C）小汽车（D）珠宝玉石（E）汽油70 在计算外商投资企业和外国企业所得税时，( )不得列为成本、费用和损失。（A）无形资产的受让、开发支出（B）支付给总机构的合理的管理费（C）各项税收的滞纳金和罚款（D）自然灾害损失无赔偿的部分（E）用于中国境内公
18、益救济性质以外的捐赠71 以下属于企业所得税纳税人的有( )。（A）国有企业（B）集体企业（C）私营企业（D）中外合资经营企业（E）股份制企业72 内资企业所得税的纳税人必须同时具备以下条件：( )。（A）在银行开设结算账户（B）独立建立账簿（C）编制财务会计报表（D）独立计算盈亏73 与其他国家的个人所得税比较，我国个人所得税具有的几个特点是( )。（A）采取分类课征制（B）纳税人的税收负担较轻（C）费用扣除额较宽（D）计算税额时间的多样化74 个人所得税采取的征收方法有( )。（A）源泉扣缴（B）单位领导代征（C）纳税人自行申报（D）税务机关强制执行75 按编制的形式分类，政府预算可分为(
19、 )。（A）单式预算（B）基数预算（C）零基预算（D）复式预算76 我国地方预算由( )组成。（A）省(自治区、直辖市)预算（B）社区的市(自治州)预算（C）县 (自治县、不设区的市、市辖区、旗)预算（D）乡(民族乡、镇) 预算77 预算外资金收支两条线制度的构成要素有( )。（A）预算外资金财政专户储存（B）规范单位预算外资金银行账户（C）实行票据管理、使用单一化（D）实行收缴分离、票款分离的管理办法78 行政事业单位预算外资金缴入财政专户的形式有( )。（A）全额上缴（B）收入递增上缴（C）按比例上缴（D）预算外收支结余上缴79 财政行政诉讼的基本制度有( )。（A）合议制度（B）回避制度
20、（C）公开审判制度（D）谈判制度（E）两审终审制度80 财政监督应遵循的原则有( )。（A）服务与监督相结合（B）预防和堵漏相结合（C）奖罚结合（D）必须依靠专业监督，但也不能否认群众监督的重要性（E）当出现合理不合法的现象时，可以进行修改，因此具有随意性81 甲企业有 A、B、C 三个建筑安装公司， 2003 年发生以下业务：(1)A 公司自建楼房一栋，工程成本 1000 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 2000 万元；(2)B 公司将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的 40%出让，取得收入 500 万元；(3)C 公司将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应
21、付银行利息 50万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为 20%)根据上述资料，回答以下问题：81 A 公司应纳营业税为( )万元。（A）0（B） 43.58（C） 137.11（D）124.3182 B 公司应纳营业税为( )万元。（A）0（B） 15（C） 25（D）8583 C 公司应纳营业税为( )万元。（A）0（B） 1.5（C） 2.5（D）8.584 甲企业应纳营业税为( )万元。（A）102.0（B） 137.11（C） 139.61（D）147.2885 金融保险业的营业税税率为( )。（A）3%（B） 8%（C） 5%（D）20%86 甲国居民有来源于乙国
22、经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为 10%、20%。请回答以下问题：86 国际税收( ) 独立的税种。（A）是一种（B）是两种（C）不是一种（D）是三种87 在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）55 万元（B） 50 万元（C） 45 万元（D）088 在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为( )。（A）55 万元（B） 10 万元（C） 5 万元（D）089 对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。（A）金额抵免法（B）限额抵免法（
23、C）直接抵免法（D）间接抵免法90 关于国际税法协定，下列表述正确的是( )。（A）目前大多数国际税收采用多边税收协定（B）目前国际税收协定均为特定国际税收协定（C）国际税收协定适用于任何国家（D）国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议91 国际税收协定，按参加国的多少可分为双边和多边两类。由两个国家参加缔结的税收协定，称为双边国际税收协定；由两个以上国家参加缔结的税收协定，称为多边国际税收协定。目前，虽有一些多边国际税收协定，但大量是双边国际税收协定。某内资企业 2004 年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额 100 万元；(2)全年平均职工人数 100 人，在“ 管理费用”
24、中列支全年工资 200 万元，并已按此数额计提了职工福利费 28 万元、职工教育经费 3 万元和职工工会费用 4 万元， (注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月 800 元)；(3)“营业外支出”中列支税收罚款 10 万元，向某足球俱乐部赞助支出 5 万元，(4)“投资收益”中含国债利息 20 万元，国家重点建设债券利息 5 万元。根据上述资料，回答下列问题：91 2004 年度允许在税前列支的工资金额为( )万元。（A）8（B） 80（C） 96（D）20092 2004 年度允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额为( )万元。（A）1.4（B） 14（C） 16
25、.8（D）3593 下列关于“ 营业外支出 ”和“投资收益”的表述，不正确的是 ( )。（A）税收罚款支出不得在税前列支（B）向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支（C）国债利息收入免征企业所得税（D）国家重点建设债券利息收入免征企业所得税94 2004 年度应税所得额为( )万元。（A）100（B） 215.2（C） 217.2（D）242.295 2004 年度应纳所得税税额为( )万元。（A）33（B） 71.016（C） 71.676（D）79.92696 2004 年度应纳所得税税额 217.233%=71.676(万元 )。某家电企业 2008 年的有关会计资料如下：(1)2008 年
26、度利润总额为 300 万元；(2)全年销售收入为 2500 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 20 万元，广告费 300 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 2 万元，自行赞助某小学 5 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 10 万元，从深圳某联营企业分回利润 20 万元，已知联营企业的所得税税率为 15%。(注：该企业所得税税率为 30%)根据上述资料回答下列问题：96 业务招待费最高不得超过当年销售收入的( )。（A）0.5（B） 5（C） 10（D）5097 下列关于税前列支的说法中不正确的有( )。（A）税收罚款不得在税前列支（B）赞助某小学支出可以全额在税前列支（C）赞助某小学支出在年应税所得额 3%以内的部分可以在税前列支（D）赞助某小学支出不得在税前列支98 下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。（A）取得的国债利息收入应调减纳税所得额（B）从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得颇（C）从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税（D）从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税99 可以在税前列支的广告费金额为( )。（A）400000 元（B） 600000 元（C） 1600000 元（D）2400000 元100 计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括( )。（A）利息收入（B）成本（C）费用（D）税金
