1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 37 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在现代市场经济社会中，( )是财政存在的前提。（A）市场失灵（B）社会再生产（C）公共产品（D）货币流通2 ( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。（A）完善公共部门的效率评估制度（B）完善民主、科学的财政决策体制（C）完善政府的收支制度（D）完善公共部门的组织制度和激励约束制度3 在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是指( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇结存（C）支略大于收，动用外汇储备弥补（D）收支平
2、衡4 下列关于“ 成本效益”分析法说法错误的是( ) 。（A）“成本 效益” 分析法产生于西方发达国家 20 世纪 40 年代（B） “成本效益” 分析法的基本原理是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种备选方案，再比较各自的“成本效益” 比率，最后得出最优方案（C） “成本效益” 分析法实际运用简单方便，实用性强（D）“成本 效益” 分析中需要考虑有形成本、效益以及无形成本、效益5 皮尔克和魏斯曼提出的“公共收入增长引致论” 认为，导致公共支出增长的内在因素是( )。（A）战争（B）地震（C）公共收入增加（D）瘟疫6 在现代市场经济条件下，在社会总需求中占主要地位的是( )的消费需求
3、。（A）政府（B）国有企业（C）私有企业（D）个人7 行政管理费属于( ) 。（A）消费性支出（B）积累性支出（C）补偿性支出（D）转移性支出8 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现于( )。（A）对象不同（B）主体不同（C）目的不同（D）与相对价格体系的关系不同9 我国养老保险制度规定，参加工作的职工只有当缴费年限达到( )年后，才能在退休后按月领取基本养老金。（A）10（B） 15（C） 20（D）2510 从经济性质来看，基础设施总的来说属于( )。（A）纯公共产品（B）公共产品（C）混合产品（D）私人产品11 一般而言，财政投资包括( )。（A）生产性投资和非生产性投资（B）政府投资和
4、非政府投资（C）企业投资和个人投资（D）国家投资和个人投资12 下列选项中，不属于非生产性的消费性支出的是( )。（A）行政管理费（B）国防费（C）养老保险（D）卫生事业经费13 一般认为，在税负转嫁的何种形式下，纳税人可以直接提高商品和劳务的价格?( )（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化14 不属于国际反避税的措施的是( )。（A）税法的完善（B）税收的抵免（C）税务管理的加强（D）国际多边合作的加强15 税收的( ) 职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。（A）经济效率原则（B）公平效率原则（C）资源配置效率原则（D）便利效率原则16 明确提出税制建立必须遵循公平、确定、便
5、利和精简四原则的经济学家是( )。（A）威廉.配第（B）亚当 .斯密（C）约翰 .洛克（D）达德利.诺思17 ( )对税收的职能起着决定性作用。（A）国内经济状况（B）国际经济状况（C）税收的本质（D）本国统治者的意志18 下列有关营业税计税依据的说法正确的是( )。（A）旅游业以全部收费为营业额（B）销售不动产以从购买方获得的全部价款为营业额（C）广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额（D）买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额19 某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 30 万元，台位费 8 万元，关于烟、酒、饮料的收入 12 万元，零点小食品 5 万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业
6、税额为( )ZJfi。（A）10（B） 11（C） 1.65（D）2.520 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，其公式为( ) 。（A）组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)（B）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1+ 消费税税率 )（C）组成计税价格=(关税完税价格+ 关税)(1-消费税税率)（D）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1- 消费税税率)21 下列选项中，属于应当征收营业税的混合销售行为的是( )。（A）典当行销售死当商品（B）家具城销售家具并实行有偿送货上门服务的行为（C）个体户的雇员为雇主提供劳务的行为（D）装
7、潢公司为客户包工包料装饰房屋22 下列选项中，有关税率的说法正确的是( )。（A）商业企业属于一般纳税人，其适用的征收率为 13%（B）个体户属于小规模纳税人，其适用的征收率为 3%（C）金融保险业的营业税税率为 3%（D）转让无形资产需要征收增值税23 纳税人将土地使用权无偿赠与个人的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的( )。（A）3 日内（B）次日（C）当日（D）10 日内24 某运输公司载运旅客出境，收取全程运费 50000 元，含保险费 500 元，出境时付给境外承运公司 3000 元。该运输公司本月应纳营业税额为( )元。（A）1500（B） 1410（C） 1590（D）139
8、525 纳税人甲在我国境内的 A、B 两个城市取得工资收入，在 A 城市每月获得 1900元，在 B 城市每月获得 4100 元。则甲每月应纳个人所得税税额为( )元。（A）825（B） 475（C） 190（D）37526 在我国境内工作的外籍专家，其每月的工资收入额允许减除( )元的费用，余额为应纳税所得额。（A）2000（B） 5000（C） 10000（D）480027 某企业于 2011 年 2 月发生的销售收入 10000 元，与对方企业协定依据分期付款的方式当期收取 50%的货款，但由于对方企业资金短缺，暂未付款。但依据我国税法的相关规定，该企业仍需按照 50%货款的计算所得税额
9、，这说明企业遵循了计算应纳税所得额的( ) 原则。（A）收入实现制（B）权责发生制（C）税法优先（D）实质重于形式28 依据我国企业税法的相关规定，限制在税前扣除的项目是( )。（A）成本（B）费用（C）损失（D）利息29 下列各项中，表述无误的是( )。（A）小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收（B）经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%（C）土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务（D）矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税30 跨省使用的车船，其纳税地点为车船的( )。（A）使用地（B）
10、购买地（C）生产地（D）登记地31 某运输公司有载货轮船 10 辆，载客轮船 20 辆，载货轮船的载重为 50 吨，载客轮船的载重为 10 吨。假设载货和载客轮船适用单位税额为 6 元，则该运输公司全年应纳车船税税额为( ) 元。（A）360（B） 3600（C） 420（D）420032 下列不属于免征印花税的项目是( )。（A）无息贷款合同（B）国家指定收购部门与农民个人书立的农产品收购合同（C）已缴纳印花税的凭证副本或抄本（D）营业账簿中记载资金的账簿33 纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应当在住所地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在( )日内向迁达地税务机关申
11、报办理税务登记。（A）10（B） 15（C） 30（D）6034 下列不属于税务机关强制执行措施范围之内的是( )。（A）扶养家属必需的住房和用品（B）未缴纳滞纳金的纳税人（C）逾期未缴纳税款的纳税担保人（D）未缴纳滞纳金的扣缴义务人35 销货方开具发票后，当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。（A）重新开具新发票，原发票让对方当场销毁（B）无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额（C）必须收回原发票并注明“作废”字样（D）重新给对方开具发票即可，无需收回原发票36 如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取保全措施。（A）县级以上税务局或分局局长（B）省级以上税务总局
12、局长（C）国家税务总局局长（D）社区的市级以上税务局局长37 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的，处以( )的罚款。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 10000 元以下（C） 5000 元以下（D）10000 元以上 50000 元以下38 以盘挤销倒挤法检查销售数量的计算公式为( )。（A）本期应出产品数量=本期实耗材料量单位产品材料消耗定额（B）本期产品销售数量=上期产品结存数量-本期产品完工数量+本期产品结存数量（C）本期产品销售数量=上期产品结存数量+ 本期产品完工数量 -本期产品结存数量（D）本期产品销售数量=上
13、期产品结存数量- 本期产品完工数量-本期产品结存数量39 下列项目中，需要计提折旧的是( )。（A）出租的房屋（B）封存的大型机器设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）已出售给职工个人的房屋40 纳税检查的对象是( )。（A）会计各类账簿（B）会计年报（C）利润表和资产负债表（D）纳税人所从事的经济活动和各种应税行为41 某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知 2011 年 2 月 28日“原材料”账户余额 20000 元，“材料成本差异”账户存在蓝字差异，金额为 3000元。则该一般纳税人应计入资产负债表上的原材料金额为( )元。（A）20000（B） 23000（C）
14、 17000（D）300042 房地产开发企业经营开发的产品较特殊，其营业税收入的确认时间也比较复杂。如果开发商采取预收款销售商品时，应以( )作为销售收入的实现时间。（A）房屋竣工的当（B）交房钥匙的当天（C）办妥财产手续的当（D）收到预收款的当天43 ( )是国债发行的前提条件。（A）通货膨胀（B）贸易逆差（C）财政赤字（D）应债主体44 在我国国债的偿债资金来源中，既具有理论上的合理性，也具有实践上的必然性的是( ) 。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债45 国债依存度反映了当年财政支出对国债的依赖程度的重要指标，一般认为其最适当的范围应控制在( ) 。
15、（A）10% 15%（B） 5%10%（C） 15%20%（D）20% 30%46 下列选项表述正确的是( )。（A）国债就是指内债（B）我国的国债只能在境内发行，禁止在境外发行（C）在国内发行的国债称之为“内债”，在国外发行的国债称之为“外债”（D）外债是一国国债的主要组成部分47 英国、瑞典等福利国家实行的社会保障预算模式是( )。（A）基金预算（B）政府公共预算（C）一揽子社会保障预算（D）政府公共预算下的二级预算48 ( )是基金预算中最大的信托基金。（A）税收（B）社会保险（C）联邦基金（D）养老保险49 预算方案的一切安排从实际需要出发，根据成本收益分析确定各项目支出数额，然后综合
16、确定支出总体方案，而不考虑以前年度收支状况的方法是( )。（A）基数预算法（B）计划预算法（C）零基预算法（D）绩效预算法50 在我国，财政支出中的工资类通常实行( )管理。（A）财政直接支付程序（B）财政间接支付程序（C）财政授权支付程序（D）收付实现制51 下列有关部门预算表述有误的是( )。（A）部门预算是总预算的基础，是计划经济国家财政预算管理的基本组织形式（B）部门是预算编制的基础单元（C）部门预算只限定于一级预算单位（D）部门预算是一个综合预算52 下列关于绩效评价的说法有误的是( )。（A）部门年度绩效考评和专题绩效评价都属于绩效评价的内容（B）绩效评价指标主要包括共性考评指标和
17、个性考评指标（C）绩效考评法包括比较法、因素分析法、公众评选法等（D）绩效评价的对象只能是部门预算支出53 税收收入划分的原则中，( )是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。（A）效率原则（B）适应原则（C）适当原则（D）经济利益原则54 下列关于统收统支的表述正确的是( )。（A）该办法下，地方预算的支出与其组织的收入之间联系非常紧密（B）该办法有利于调动地方的积极性（C）该办法财权财力高度集中（D）该办法在政治经济非正常时期不利于资金使用效率的提高55 在( ) 的司法体制下，一国之内可以实行二元的司法制度或者同时并存两套司法体系。（A）高度集权（B）集权为主，分权为辅（C）分权（D
18、）民主自由56 支出划分效率财政的三大职能不包括( )。（A）收入分配职能（B）经济稳定与发展职能（C）实现充分就业职能（D）资源配置职能57 企业认购公债后，( )情况下会迫使中央银行增加基础货币投放。（A）接受固定资产的投入增加（B）应收账款的回收（C）增加对商业银行的流通资金贷款需求，使得商业银行信贷收支不平衡（D）盘存时发现存在少量现金短缺的现象58 一般而言，弥补财政硬赤字的方法是( )。（A）向中央银行借款或透支（B）发行国库券（C）发行公债（D）发行国际债59 现阶段，我国的财政政策目标可以归纳为几个方面，其中，( )是政府进行宏观经济调控的首要目标。（A）经济适度增长（B）充分
19、就业（C）国际收支平衡（D）收入合理分配60 西方国家中央银行在长期的实施货币政策中，形成了一套调节货币供应量的手段，下面不属于其最主要的三大传统手段的是( )。（A）贴现率政策（B）公开市场业务（C）法定存款准备金率（D）窗口指导二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 反映经济稳定的指标有( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）银行存贷平衡（D）人员流动稳定（E）国际收支平衡62 在我国，基础设施投资的提供方式主要有( )。（A）政府免费提供（B） BOT 投
20、资方式（C）私人免费提供（D）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利（E）政府与民间共同投资63 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括( ) 。（A）决策者的选拔制度（B）完善分配制度（C）决策信息的收集传送制度（D）公共产品的效率评估制度（E）政府的收入支出制度64 财政资源配置职能的主要内容( )。（A）调节资源在地区之间的配置（B）调整国家预算支出中的直接投资（C）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向（D）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（E）保持现有企业的生产方向65 政府投资与非政府部门投资不同，表现在( )。（A）政府投
21、资目的是追求社会效益（B）非政府部门投资是追求利润最大化（C）企业和个人常投资于较大型的项目（D）政府部门投资常投资于大型和长期项目（E）企业和个人经常从事周期短、见效快的短期性投资66 世界各国的社会保障制度的类型有( )。（A）国债理财型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型（E）社会保险型67 商业保险市场存在的局限性使其必须通过社会保障来弥补，是因为( )。（A）商业保险市场存在逆向选择和道德风险（B）商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便车 ”（C）商业保险市场难以抵御系统性风险（D）商业保险市场无法进行有目的的收入再分配（E）商业保险不被社会群众认可68 下列情形中应当征
22、收营业税的有( )。（A）境内某公司向境外某公司转让商标使用权（B）境外某公司向境内某企业转让专利权（C）境内保险机构提供的出口信用险（D）境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务（E）某外国公民销售其在中国境内的房屋69 按照新企业所得税法的规定，下列( )属于中国的居民企业。（A）依照我国法律在我国境内成立的企业（B）依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（C）从中国境内获得所得的企业（D）在中国境内设立办事处的外国公司（E）外国企业在中国境内的营业代理人70 某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有( )。（A）
23、财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）附属单位缴款（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（E）国债利息收入71 下列车船中应征收车船税的有( )。（A）国有企业拥有的乘人车（B）军队专用的车船（C）警用车船（D）商店拥有的载货车（E）国家机关的自用车船72 纳税检查的基本方法包括( )。（A）详查法和抽查法（B）顺查法和逆查法（C）总结法（D）分析法（E）盘存法73 社会公平的实施范围包括( )。（A）干预市场机制（B）改善初始条件的不公平（C）创造公平竞争环境（D）干预个人偏好（E）实施平均主义74 对序时账的审查分析应注意( )。（A）审查账表关系（B）审查账簿的真实
24、性（C）审查借贷发生额的对应账户（D）审查账面出现的异常情况（E）审查银行存款收支业务75 以下对税务登记证使用要求的表述中，正确的是( )。（A）税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处（B）税务登记证件只限纳税人本人使用（C）税务登记证一般一年验证一次（D）遗失税务登记证件 10 日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废（E）税务登记证一般五年更换一次76 政府预算的调控作用主要表现在( )。（A）通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡（B）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系（C）公平社会分配（D）控制市场主体的具体经营行为（E）筹集财政收入77
25、 国债相对规模的衡量指标主要是( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国债发行额（E）国民经济偿债率78 预算外资金收入具体包括( )类型。（A）专项收费（B）行政事业性收费（C）主管部门集中收入（D）其他预算外收入（E）上级补助收入79 下列关于分税制的说法中正确的是( )。（A）是财政分权管理体制的典型代表（B）是计划经济国家普遍采用的一种财政管理体制模式（C）包括 “分事、分税、分管”三层含义（D）实行分税制必须明确划分事权和支出（E）实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制度80 市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特征、外部
26、效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的( )。（A）餐饮服务产业（B）公共设施（C）基础性产业（D）盈利能力强的产业（E）新兴的高科技主导产业80 某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 70000 元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000 元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价
27、格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000 元，关税税率为 50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题：81 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）16153.85 元（B） 18000 元（C） 21000 元（D）33000 元82 该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元83 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 元（C） 74000 元（D）116300 元83 某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(
28、1)年度会计利润总额为 200 万元；(2)全年销售收入为 2000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。根据上述资料回答下列问题：84 不得从税前列支的业务招待费金额为( )。（A）5000 元（B） 100000 元（C） 150000 元（D）200000 元85 下列表述中正确的有( )。（A）税收罚款不得在税前列
29、支（B）公益性捐赠支出可以全额在税前列支（C）公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除（D）捐赠支出不得在税前列支86 下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。（A）取得的国债利息收入属于不征税收入（B）从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额（C）从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税（D）从被投资企业分回的利润属于免税收入87 该企业 2008 年应纳企业所得税为( )。（A）500000 元（B） 600000 元（C） 612500 元（D）632500 元87 个体商户李某于 2008 年 3 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 5 月 10 日办理了税务登
30、记。2009 年 1 月 15 日，李某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据上述资料回答下列问题：88 税务登记的种类有( )。（A）开业登记（B）纳税登记（C）变更登记（D）注销登记89 李某在上述过程应办理的税务登记有( )。（A）开业税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记90 李某办理开业税务登记的法定期限是 2008 年的( )。（A）3 月 31 日以前（B） 4 月 8 日以前（C） 5 月 10 日以前（D）5 月 30 日以前91 李某的主要违法行为有( )。（A）未按规定时间办
31、理税务登记（B）买卖税务登记证（C）欠缴税款（D）未缴销有关证件92 李某办理注销税务登记的法定期限是( )。（A）2009 年 1 月 30 日以前（B） 2009 年 2 月 2 日以前（C） 2009 年 2 月末以前（D）2009 年 2 月 15 日以前92 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2008 年 8 月发生下列业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 68000元。材料已经验收入库，款项尚未支付；(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 8500 元，款项已
32、经支付；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款 90 万元，税款 153000 元；(4)将产品投资入股 20 万元(成本价) ，该企业没有同类产品售价；(5)销售小轿车 1 辆，取得收入 220480 元，小轿车账面原值 30 万元；(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入 10 万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入 2000 元；(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12 万元，歌舞厅门票收入 3 万元。歌舞厅销售酒水收入 5 万元(歌舞厅营业税税率为 20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为 10%。根据上述资料回答下列问题：93 本期
33、增值税销项税额为( )元。（A）159400（B） 190400（C） 199000（D）20288094 本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）64000（B） 68000（C） 76500（D）8500095 本期应纳增值税为( )元。（A）113900（B） 122400（C） 125900（D）13288096 应纳营业税的项目有( )元。（A）住宿费收入（B）代买车票手续费收入（C）餐饮收入（D）销售小轿车97 本期应纳营业税为( )元。（A）14100（B） 19100（C） 25100（D）2710097 公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入：(1)工资收入 1500 元；(2)利用业余时间进行演讲取得收入 28000 元；(3)取得特许权使用费 3000 元，拿出 1000 元通过民政局捐赠养老院；(4)出版一部长篇小说，取得稿酬 40000 元；(5)购体育彩票中奖收入 3000 元；(6)取得国债利息收入 1000 元。根据上述资料回答下列问题：98 下列项目中应纳税的所得额对应正确的为( )元。（A）稿酬所得 32000
