1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 86 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 政府取得财政收入的最佳、最有效的形式是通过( )。（A）企业（B）商业（C）银行（D）税收2 享受税收优惠政策的“ 四残 ”人员的范围不包括( )。 （A）盲（B）聋（C）哑（D）器官缺损3 下列属于房产税征税范围的是( )。（A）外商投资企业（B）外国企业（C）建制镇（D）农村4 纳税人应当在纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日
2、（D）30 日5 经批准减免税的纳税人，在享受减免税期间，当原已申报减免税的条件发生变化时，应向( )报告重新认定。（A）税务局局长（B）主管部门（C）税务机关（D）分管审批的领导6 皮考克和魏斯曼的“ 公共收入增长导致论 ”认为( )。（A）政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律（B）公共收入和公共支出总是同步增长的（C）按经济发展的阶段来分析公共收入的增长（D）生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高7 具有便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的是( )。（A）分析法（B）联系查法（C）逆查法（D）顺查法8 解决预算管理体制框架内存在的
3、财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是( )。（A）封顶补贴制度（B）配套补贴制度（C）限额补贴制度（D）财政转移支付制度9 下列选项中，不属于非生产性的消费性支出的是( )。（A）行政管理费（B）国防费（C）养老保险（D）卫生事业经费10 财政补贴与社会保障支出的区别丰要体现在( )。（A）在所实施的对象上（B）主体不同（C）性质不同（D）同相对价格体系的关系11 税收的( ) 职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。（A）经济效率原则（B）公平效率原则（C）资源配置效率原则（D）便利效率原则12 国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达( )。（A）5% 10%（B） 10%15%
4、（C） 10%20%（D）15% 25%13 下列选项中，不应缴纳增值税的是( )。（A）销售甲烷的收入（B）出售自产的家具的收入（C）加工一条金项链的收入（D）销售一套房屋的收入14 某企业于 2007 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按 10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008 年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元，2009 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销方法仍采用直线法。该专利权 2009 年应摊销的金额为( )。（A）8 万元（B） 12 万元（C） 15 万元（D）20 万
5、元15 在编制部门预算过程中应遵循的基本原则不包括( )。（A）绩效性（B）公平性（C）透明性（D）统一性16 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）10%（B） 20%（C） 50%（D）50% 以下17 1994 年 3 月 22 日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是( ) 。（A）预算法（B）会计法（C）企业财务通则（D）税法18 预算管理的职能部门是( )。（A）各级财政部门（B）各级人民政府（C）各级人民代表大会（D）各级人民代表大会常务委员会19 下列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）房产税（D
6、）船舶吨税20 企业认购公债后，( )情况下会迫使中央银行增加基础货币投放。（A）接受固定资产的投入增加（B）应收账款的回收（C）增加对商业银行的流通资金贷款需求，使得商业银行信贷收支不平衡（D）盘存时发现存在少量现金短缺的现象21 在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据是( )。（A）基本财政能力（B）基本财政需求（C）财政自给率（D）社会共同事务22 预算外资金管理的关键问题是( )。（A）收入多少的问题（B）规模大小的问题（C）使范围的问题（D）分配权和管理权的问题23 属于可以申请复议的范围是( )。（A）对财政法某规定不服（B）对财政机关工作人员的任免不服（C
7、）对税法规定不服（D）对罚款不服24 政府采购制度的内容不包括( )。（A）政府采购政策（B）政府采购原则（C）政府采购程序（D）政府采购法规25 公路养路费在预算外收入分类中属( )。（A）行政性收费（B）事业服务性收费（C）基金性收入（D）专项基金26 逆查法与顺查法相比较，其优点不包括( )。（A）系统全面（B）目标明确（C）便于抓住重点（D）检查效果显著27 企业挖潜改造支出属于( )。（A）非生产性支出（B）补偿性支出（C）消费性支出（D）积累性支出28 政府采购所支出的资金最终来源于( )。（A）税收和公共服务费用（B）债务收入（C）罚款收入（D）预算资金29 ( )是财政管理体制
8、的主导环节，占有重要地位。（A）预算管理体制（B）税收管理体制（C）行政事业财务管理体制（D）企业财务管理体制30 天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以( )优先的原则视具体情况而定。（A）公平（B）效率（C）共同富裕（D）偏好31 ( )对微观经济组织的预算约束是硬的。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）补偿性支出（D）投资性支出32 对同一征税对象，不论数额多少，都按同一比例课征的税率制度是( )。（A）累进税率（B）定额税率（C）比例税率（D）累退税率33 在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。(2008 年单选题)（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）计税依据
9、34 在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中，正确的是( )。（A）在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率（B）在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率（C）在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率（D）在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率35 按税种的不同等级、按不同产品的比重等分组进行比较以分析税源构成的变化情况，这种分析方法是( )。（A）趋势分析（B）因素分析（C）结构分析（D）相关指标分析36 纳税人转让无形资产取得非货币性收入时，计税价格应该按（ ）确认。（A）受让人提供的货物的当月销售价格（B）受让人同类货物的近期销售价格（C）同类货物的市场销售价格（D
10、）按上述 ABC 的方法，依次确认37 下列选项中，应征收资源税的是（ ）。（A）煤炭制品（B）原煤（C）选煤（D）洗煤38 将财政支出用于一般公共服务、国防等方面时，主要体现了财政支出的( )功能。（A）经济服务（B）政府服务（C）社会服务（D）公益服务39 下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是( )。（A）公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和（B）私人产品的总量是每个消费者的消费量之和（C）公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格（D）公共产品对于每个消费者来说效用不同40 印花税属于( ) 。（A）货物、劳务税类（B）资源税类（C）特定目的税类（D）财产、行为税类41 下列
11、有关税款追征的说法，不正确的是( )。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金（B）有特殊情况的，税务追征期可以延长到 5 年（C）因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金（D）对偷税、抗税、骗税的追征不受 A、B、C 三项期限的限制42 并没有将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化43 下列关于账簿的说法，不正确的是( )。（A）每本账簿启用时，应在封面上标有账簿名称、所属年度（B）每本账簿启用时，要在
12、账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等（C）账簿、收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料，最多保存 10 年，企业可自行销毁（D）记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证44 下列方法中不能用来衡量财政支出效益的是（ ）。（A）最低费用选择法（B）部门预算法（C）成本一效益分析法（D）公共劳务收费法45 税务机关对某企业 2006 年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为 20 万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为 14 万元，则在计算 2006 年度应纳税所
13、得额时，允许扣除的利息为( )万元。（A）6（B） 14（C） 20（D）3446 ( )的“四端九项原则”是一套较为全面系统的税收原则理论体系。（A）威廉配第（B）亚当斯密（C）阿道夫瓦格纳（D）鲍莫尔47 纳税人贾某，以自己名下的未设置抵押权的房屋作为纳税担保，这种纳税担保的具体形式称作( ) 。（A）纳税担保人担保（B）纳税保证金担保（C）纳税担保物担保（D）纳税所有权担保48 适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标)或涉及高科技产品和服务的采购的采购方式是（ ）。（A）直接采购（B）询价采购（C）竞争性谈判采购（D）无竞争采购49 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市
14、部，8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。（A）5.13 万元（B） 6 万元（C） 6.60 万元（D）7.72 万元50 A 城是一个行业分工明确、工商户较为集中的中型城市，一般而言，最为适合A 城的税收征收管理的形式是( )。（A）分片管理（B）区域管理（C）驻厂管理（D）条条管理51 定期的减免和一次性减免，通常属于下列减免税的哪一种?( )（A）法定减免（B）特案减免（C）临时减免（D）专门法规文件规定的减免52 我国于 1950 年首次发行的公债是（
15、）。（A）国家经济建设公债（B）人民胜利折实公债（C）国家重点建设公债（D）国库券53 政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，这种财政政策手段被称为( )。（A）自动稳定财政政策（B）相机抉择财政政策（C）微观调节财政政策（D）短期调节财政政策54 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一般为( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）18055 出售土地使用权，应按照( )计算缴纳契税。（A）市场价格 （B）评估价格（C）成交价格 （D）重置价格56 在我国国债利率主要以( )为基准。（A）公司债券利率 （B）公司股票收益（C）银行利率 （D）私募债券利率57
16、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行( )。（A）财政授权支付 （B）财政直接支付（C）直接缴库 （D）集中汇缴58 政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止，不得少于( ) 。（A）30 日 （B） 20 日（C） 15 日 （D）3 个月59 下列手段中属于“ 松” 的财政货币政策措施是 ( )。（A）减少政府投资（B）减税（C）压缩信贷支出（D）提高法定存款准备金率60 我国国债的发行机关是( )。（A）中国人民银行（B）财政部（C）商业银行（D）邮政储蓄系统二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至
17、少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 亚当斯密在其代表作国民财富性质和原因的研究中提出的著名的税收原则是( )。（A）平等原则（B）确实原则（C）便利原则（D）经济原则（E）福利原则62 下列选项中属于转移性支出的经济影响有( )。（A）通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出（B）享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力（C）帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展（D）不利于国民收入分配的合理化（E）使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中63 契税的具体征税范围包括( )。（A）国有土地使用权出让（B）房屋买卖（C）
18、房屋交换（D）土地使用权转让（E）著作权转让64 各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为( )。（A）财政收入能力均等化模式（B）支出均衡模式（C）转移支付均衡模式（D）收支均衡模式（E）有限的财政收入能力-支出需求均衡模式65 发票检查的方法包括( )。（A）顺向检查法（B）逆向检查法（C）对照检查法（D）票面逻辑推理法（E）分析法66 预算外经常性支出一般包括( )。（A）福利支出（B）奖励支出（C）养路费支出（D）增补流动基金（E）更新改造支出67 下列财政支出项目中，属于积累性支出的有( )。（A）大型基础设施建设支出（B）国家行政机关的基本建设支出（C）国防战备支出（D）国家物资储备
19、支出（E）生产性支农支出68 外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列关于交际应酬费的扣除标准中表述正确的有( ) 。（A）全年销货净额在 500 万元以下的，不得超过销货净额的 10%（B）全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5%（C）全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5%（D）全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 3%（E）全年销货净额超过 1500 万元以下的，不得超过该部分销货净额的 3%69 下列说法正确的是（ ）。（A）印花税率分为六档（B）权利许可证照应纳印花税的包括：土地使用证、税务登记证等（C）印花税采用
20、比例税率和定额税率两种税率（D）无息、贴息贷款合同免征印花税（E）凭证的副本作为正本使用应另行贴花70 按预算的编制方法分类，政府预算可分为( )。（A）绩效预算（B）零基预算（C）计划项目预算（D）部门单位预算（E）基数预算71 下列金融保险业的计税营业额正确的为( )。（A）金融企业经营转贷外汇业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额（B）保险业实行分保险的以初保业务全部保费减去付给分保人的收入后的余额为营业额（C）金融机构往来业务，以收到的利息为营业额（D）金融机构往来业务暂不征税（E）一般贷款业务，一律以利息收入全额计征72 纳税申报可采用( ) 方式。（A）直接申报（B）电子申报
21、（C）委托申报（D）邮寄申报（E）传真申报73 行政复议的基本要求有( )。（A）复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查（B）复议机关审理复议案件，不适用调解（C）复议机关审理复议案件适用调解（D）行政机关可随意处分自己的权利74 按财政支出在社会再生产中的作用分类财政支出可分为( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）生产性支出75 财政政策的主要功能有（ ）。（A）导向功能（B）协调功能（C）控制功能（D）完善功能（E）稳定功能76 某单位为增值税一般纳税人，下列会计分录中正确的有( )。（A）借：银行存款贷：库存商品（B）借：主营业务成本贷：委托代销商品（C
22、）借：应收账款 贷：库存商品（D）借：应付账款 贷：银行存款（E）借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)77 发行国债一般不会影响经济发展，这是因为( )。（A）使部分社会资金发生所有权的转移（B）一般不会导致通货膨胀（C）不会引起流通中的货币总量的改变（D）发行过量会影响经济的正常运行（E）认购者一般为居民78 实行政府间转移支付的理论依据有( )。（A）纠正政府间的纵向财政失衡（B）同步进行税收管理体制改革（C）纠正政府间的横向财政失衡（D）加强中央对地方的宏观调控（E）纠正某些公共产品或服务的外部性79 我国财政支出占 GDP 比重下降的原因主要有( )。（A）政策
23、性调整 （B）管理水平不高（C）管理体制变化 （D）统计口径的变化（E）企业负担过轻80 下列凭证中，属于印花税应税范围的有( )。（A）无息贷款合同（B）记载资金的营业账簿（C）权利、许可证照合同（D）企业因改制签订的产权转移书据（E）建筑工程勘察设计合同80 某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006 年 1 月，税务机关对该公司 2005 年 12 月份的纳税情况进行了检查，查出的两笔经济业务及账务处理情况如下：(1)该月实现成套礼品销售收入 1100000 元，其中化妆品销售收入 500000 元，护肤护发品销售收入 600000 元。分别开
24、出增值税专用发票，货款 1100000 元，税率为17，税额 187000 元，账务处理为：借：银行存款 1287000贷：主营业务收入 1100000应交税费应交增值税(销项税额) 187000借：营业税金及附加 150000贷：应交税费应交消费税 150000(2)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为 20000 元，成本价为 3000 元，账务处理为：借：应付福利费 3000贷：库存商品 3000根据上述资料，回答下列问题：81 该企业应补缴增值税( )元。（A）190400（B） 187000（C） 1870510（D）340082 该企业应补缴消费税( )元(化妆品的消费税税率为
25、 30)。（A）0（B） 3400（C） 102000（D）180000（E）18600082 某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务；(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 70000 元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000 元，成本利润率为 10；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000 元，
26、关税税率为 50。消费税税率为 30。根据上述资料回答下列问题：83 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）1615385 元（B） 18000 元（C） 21000 元（D）33000 元84 该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元85 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 己（C） 74000 元（D）116300 元85 某生产企业 2008 年生产、经营活动和其他经济业务如下：(1)全年销售收入 3000 万元，销售成本 200
27、0 万元，应交增值税 510 万元，营业税金及附加 60 万元；其他业务收入为 100 万元，其他业务支出 50 万元。(2)销售费用 200 万元，其中广告费为 70 万元。(3)管理费用 300 万元，其中业务招待费 20 万元。(4)财务费用 50 万元。(5)营业外支出 60 万元，其中含支付税务罚款 2 万元支付某公司开业赞助费 1 万元。(6)投资收益 18 万元，其中国债利息收入 1 万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用 15%的税率)86 在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为( )。（A）60 万元（B） 70 万元（C） 360 万元（D）450
28、 万元87 在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为( )。（A）10 万元（B） 12 万元（C） 15 万元（D）20 万元88 对于营业外支出的表述正确的是( )。（A）在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除（B）在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除（C）在计算应纳税所得额时，支付的 1 万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除（D）在计算应纳税所得额时，支付的 1 万元开业赞助费不允许扣除89 对于投资收益，说法正确的是( )。（A）国债利息属于免税收入（B）国债利息收入属于不征税收入（C）从珠海的联营公司分回的 17 万元税后利润应该补交企业所得税（D）从珠海的联营公司分
29、回的 17 万元税后利润属于免税收入90 该企业 2008 年应纳企业所得税为( )。（A）96.75（B） 97.75 万元（C） 1025 万元（D）102 万元91 资料：李某是我国某研究所的专家，其每月工资收入 1500 元。1999 年李某向有关部门提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费 5000 元。该年度李某曾出访美国和日本，在美国期间讲学获得收入 2000 美元(1 美元=8.7 元人民币)，在荚已纳个人所得税折合人民币 3220 元；出访日本通过协商将一奉专著翻译成日文出版，获版权收入 50 万 元(100 日元=5 元人民币) ，在日本已纳个人所得税折合人民币5750 元
30、。根据我国现行个人所得税法规定，请选择下列答案：91 李某 1999 年工资收入应纳个人所得税为( )。（A）540 元（B） 840 元（C） 300 元（D）900 元92 李某出访美国讲学获得收入 2000 美元应属于( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）稿酬所得93 李某在美国讲学的收入，在中国汇总纳税时应抵免的限额为( )。（A）3220 元（B） 2784 元（C） 3480 元（D）3320 元94 李某在日本取得的收入，在我国汇总纳税时应补缴个人所得税为( )。（A）1590 元（B） 1750 元（C） 260 元（D）250 元95 1 依
31、据我国现行的个人所得税税法，1999 年李某的应税所得包括( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得（E）稿酬所得95 某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。96 该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）39166（B） 2007 年 3 月 30 日以前（C） 2007 年 4 月 15 日以前（D）2007 年 6 月 15 日以前97 该私营企业应该设置的账簿有( )。（A）总账（B）明细账（C）日记账（D）收支凭证粘贴簿98 纳税人账簿的保存期至少为( )年。（A）3
