1、经济师（中级）财政税收专业知识与实务（商品劳务税制度）章节练习 1 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均应按简易办法依照( )征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。（A）4%（B） 5%（C） 6%（D）13%2 A 县某公司到 B 县销售货物，但没有 A 县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么 B 县税务机关应按( )的征收率征收增值税。（A）4%（B） 5%（C） 6%（D）13%3 “我国增值税的基本税率为( ) ，适用于一般商品和劳务。（A）13%（B） 1
2、5%（C） 17%（D）19%4 纳税人销售旧货一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（A）2%（B） 3%（C） 4%（D）5%5 组成计税价格的计算公式“组成计税价格成本(1+成本利润率)”中，成本利润率统一确定为( ) 。（A）5%（B） 8%（C） 10%（D）12%6 按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为( )。（A）5%（B） 6%（C） 13%（D）17%7 按我国目前规定，以农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为( )。（A）5%（B） 6%（C） 7%（D）8%8 按我国目前规定，按 13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为( )。（A）6%（B
3、） 13%（C） 17%（D）20%9 按我国目前规定，按 17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为( )。（A）3%（B） 6%（C） 13%（D）15%10 商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（A）2%（B） 3%（C） 4%（D）5%11 商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（A）4%（B） 5%（C） 6%（D）7%12 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )征收机关确定。（A）国家税务总局（B）省级以上税务局（C）设区的市级以上税务局（D）当地税务局13 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和( )
4、的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（A）6%（B） 7%（C） 13%（D）17%14 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额依( )的扣除率计算进项税额准予扣除。（A）6%（B） 7%（C） 10%（D）13%15 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。（A）当日（B）次日（C）收到进口货物的当天（D）收到进口货物的次日16 增值税纳税人以 17 日为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日17 消费税的应税消费品共有( )个品目。（A）11（B） 12（C） 13（D）1418 现行消费税
5、共设计的税率共分( )。（A）6 档（B） 10 档（C） 16 档（D）18 档19 现行消费税采用的比例税率分为 10 档，最低为 3%，最高为( )。（A）30%（B） 35%（C） 40%（D）45%20 现行消费税采用的定额税率分为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位( ) 。（A）150 元（B） 200 元（C） 250 元（D）280 元21 纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为( )。（A）组成计税价格(成本+ 利润)(1+消费税率)（B）组成计税价格(成本+利润)(1- 消费税率)（
6、C）组成计税价格(成本+利润)(1+ 消费税率)（D）组成计税价格(成本+ 利润)(1- 消费税率)22 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( ) 。（A）组成计税价格(关税完税价格+ 关税)(1-消费税税率)（B）组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)（C）组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+ 消费税税率 )（D）组成计税价格(关税完税价格+ 关税)(1- 消费税税率)23 消费税的纳税期限以 1 个月为一期的纳税，于期满后( )内申报纳税。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日24 纳税人进口应税消费品
7、，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳税款。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日25 金融保险业的营业税税率为( )。（A）3%（B） 8%（C） 5%（D）20%26 某卡拉 OK 歌舞厅应缴纳的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 8%（D）20%27 某电信公司应缴纳的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 8%（D）20%28 营业税的纳税期限以 1 个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日29 纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳营业税款。（
8、A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日30 金融业的纳税期限为( )，应自纳税期限之日起 10 日内申报纳税。（A）6 个月（B） 1 个季度（C） 1 个月（D）20 日31 保险业的纳税期限为( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）1 个季度32 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000 年 6 月外购原材料 30 万元，增值税专用发票注明税款为 5.1 万元，当月销售啤酒 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒厂 2000 年 6 月份应纳增值税为( )。（A）5.1 万元（B） 6.8 万元（C） 8.5 万元（D）10.2 万元33 小工
9、是个体户，于 2007 年 6 月份购进一批货物，含税进价为 11.7 万元。当月将其中一部分货物销售给某酒店，开具的普通发票上注明的货款金额为 80 万元。问小王当月应缴纳的增值税为( )。（A）1.37 万元（B） 2.8 万元（C） 3.07 万元（D）3.7 万元34 某家电超市采取以旧换新方式销售空调，正常每台零售价 3000 元。本月售出空调 150 台，共回收 150 台旧空调，每台旧空调折价 200 元，该业务应纳增值税为( )。（A）76500 元（B） 73500 元（C） 61025.64 元（D）65384.62 元35 某公司 2006 年 1 月以房屋作抵押，向银行
10、贷款 100 万元，2007 年 6 月到期后本息合计 125 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 107 万元，该公司将其余的 18 万元支付给银行，那么该公司应纳营业税为( ) 。（A）5.35 万元（B） 6.25 万元（C） 8.56 万元（D）10 万元36 某外贸进出口公司 2006 年 4 月从美国进口 150 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 16 万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税为 5%，进口这些轿车应缴纳消费税为( )。（A）108.32 万元（B） 136.54 万元（C） 162.36 万元（D）189.47 万
11、元经济师（中级）财政税收专业知识与实务（商品劳务税制度）章节练习 1 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 寄售商店代销的寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均应按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。【知识模块】 商品劳务税制度2 【正确答案】 C【试题解析】 固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市)销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按 6%的征收率征税。【知
12、识模块】 商品劳务税制度3 【正确答案】 C【试题解析】 我国增值税的基本税率为 17%，适用于一般商品和劳务。【知识模块】 商品劳务税制度4 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产)，无论其是增值税一般的纳税人还是小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按 4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，售价超过原值的，按 4%的征收率减半征收增值税。【知识模块】 商品劳务税制度5 【正确答案】 C【试题解析】 组成计税价格的公式为：组成计税价格成本(1+
13、成本利润率)属于应征消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中成本利润率统一确定为 10%。【知识模块】 商品劳务税制度6 【正确答案】 A【试题解析】 按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为 5%。【知识模块】 商品劳务税制度7 【正确答案】 B【试题解析】 按我国目前规定，农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为6%。【知识模块】 商品劳务税制度8 【正确答案】 A【试题解析】 我国目前规定，按 13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为6%。【知识模块】 商品劳务税制度9 【正确答案】 C【试题解
14、析】 我国目前规定，按 17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为13%。【知识模块】 商品劳务税制度10 【正确答案】 C【试题解析】 商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 4%。【知识模块】 商品劳务税制度11 【正确答案】 C【试题解析】 商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为6%。【知识模块】 商品劳务税制度12 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增
15、值税，并从高适用税率。纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局征收机关确定。【知识模块】 商品劳务税制度13 【正确答案】 C【试题解析】 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。【知识模块】 商品劳务税制度14 【正确答案】 B【试题解析】 一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的费用(不并入销售额的代垫运费除外)，根据运费结算单据(普通发票) 所列运费金额依 7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。【知识模块
16、】 商品劳务税制度15 【正确答案】 A【试题解析】 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。【知识模块】 商品劳务税制度16 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人以 1 个月为 1 期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税并结算上月应纳税款。【知识模块】 商品劳务税制度17 【正确答案】 D【试题解析】 消费税的应税消费品共有 14 个品目。(1)烟。具体包括：卷烟，分为甲类卷烟及乙类卷烟、雪茄烟、烟丝。(2)酒及酒精。征税范围包括粮食白酒，薯类白酒
17、、黄酒、啤酒、其他酒、酒精。(3)化妆品。征税范围包括：香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、高档护肤类化妆品和成套化妆品等。(4)贵重首饰及珠宝玉石。征税范围包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。(5)鞭炮、焰火。征税范围包括各种鞭炮、焰火。但体育用的发令纸、鞭炮引线不在本税目征税范围内。(6)成品油。征税范围包括：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七个子目。(7)汽车轮胎。征税范围包括：轻型乘用汽车轮胎；载重及公共汽车、无轨电车轮胎；矿山、建筑等车辆用轮胎；特种车辆用轮胎；摩托车轮胎；各种挂车用轮胎；工程车轮胎；其他机动车
18、轮胎；汽车与农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。(8)摩托车。征税范围包括轻便摩托车和摩托车两大类。(9)小汽车。征税范围包括：小轿车、越野车、小客车。(10)高尔夫球及球具。是指从事高尔夫球运动所需要的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球及高尔夫球包(袋)等。(11)高档手表。是指销售价格(不含增值税) 每只在 10000 元(含)以上的各类手表。(12)游艇。包括无动力游艇、帆船、机动艇。(13)木制一次性筷子。(14)实木地板。【知识模块】 商品劳务税制度18 【正确答案】 C【试题解析】 现行消费税共设计 16 档税率(税额)，比例税率为 10 档，最低为3%，最高为 45%；定额
19、税率为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元。【知识模块】 商品劳务税制度19 【正确答案】 D【试题解析】 现行消费税共设计 16 档税率(税额)，比例税率为 10 档，最低为3%，最高为 45%；定额税率为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元。【知识模块】 商品劳务税制度20 【正确答案】 C【试题解析】 现行消费税共设计 16 档税率(税额)，比例税率为 10 档，最低为3%，最高为 45%；定额税率为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元。【知识模块】 商品劳务税制度21 【正确答案】 B【试题
20、解析】 纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(成本+利润)(1-消费税税率 )。【知识模块】 商品劳务税制度22 【正确答案】 A【试题解析】 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(关税完税价格+关税)(1- 消费税税率)【知识模块】 商品劳务税制度23 【正确答案】 C【试题解析】 消费税纳税期限是指税法对纳税人缴纳税款规定的期限。以 1 个月为一期的纳税，于期满后 10 日内申报纳税；以 1 天、3 天、5 天、1
21、0 天、15 天为一期的纳税人，于期满后 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税并结算上月底应纳税款。纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起7 日内缴纳税款。【知识模块】 商品劳务税制度24 【正确答案】 C【试题解析】 消费税纳税期限是指税法对纳税人缴纳税款规定的期限。以 1 个月为一期的纳税，于期满后 10 日内申报纳税；以 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天为一期的纳税人，于期满后 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税并结算上月底应纳税款。纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起7 日内缴纳税款。【知识模块】 商
22、品劳务税制度25 【正确答案】 C【试题解析】 金融保险业的营业税税率为 5%。【知识模块】 商品劳务税制度26 【正确答案】 D【试题解析】 某卡拉 OK 歌舞厅属于娱乐业，其营业税税率为 20%。【知识模块】 商品劳务税制度27 【正确答案】 A【试题解析】 电信公司属于邮政通讯业，其营业税税率为 3%。【知识模块】 商品劳务税制度28 【正确答案】 D【试题解析】 营业税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税；以 5 日、10 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款。【知识模块】 商品劳务税制度29 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人进口应
23、税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起 7日内缴纳税款。【知识模块】 商品劳务税制度30 【正确答案】 B【试题解析】 金融业(不含典当业)的纳税期限为一个季度，应自纳税期限之日起10 日内申报纳税。【知识模块】 商品劳务税制度31 【正确答案】 C【试题解析】 保险业的纳税期限为 1 个月。【知识模块】 商品劳务税制度32 【正确答案】 C【试题解析】 该啤酒厂 2000 年 6 月份应纳增值税为：(80-30)17%8.5(万元)。【知识模块】 商品劳务税制度33 【正确答案】 C【试题解析】 由题干可知，小王属于商业性小规模纳税人，他应纳的增值税为：80(1+4%)4%3.07(万元)。【知识模块】 商品劳务税制度34 【正确答案】 D【试题解析】 由题干可知，该业务应纳增值税为：3000150(1+17%)17% 65384.62(元)。【知识模块】 商品劳务税制度35 【正确答案】 A【试题解析】 由题干可知，该公司应纳的增值税为：1075%5.35(万元) 。【知识模块】 商品劳务税制度36 【正确答案】 D【试题解析】 进口这些轿车应缴纳消费税为：(15016+1501650%)(1-5%)5% 189.47(万元)。【知识模块】 商品劳务税制度
