1、银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷 8 及答案与解析一、单项选择题1 税收制度简称“ 税制” ，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。税制中，一类税区别于另一类税的标志在于( )不同。（A）征税对象（B）税目（C）税率（D）纳税环节2 税务规划由于依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要可分为避税筹划、节税筹划和税负转嫁筹划。其中税负转嫁筹划的特点不包括( )。（A）以价格为主要手段（B）不影响财政收入（C）促进企业改善管理、改进技术（D）非经济行为3 从事工业、手工业、商业、饮食业所取得的收入应按照( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报
2、酬所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）特许权使用费所得4 小王是一名销售人员，其薪资组成为 3 000 元基本工资，月度绩效奖金，车补500 元，特殊津贴 500 元。今年 8 月，小王成功营销大客户，当月月度绩效奖金为5 万元，且由于小王的业绩，公司决定给予价值 10 万元的股份。小王 6 月工资、薪金所得的课税基数为( )元。（A）540 000（B） 2 300（C） 4 000（D）154 0005 境外人士在境内居住满 1 年而未超过 5 年的个人，不向其( )征收个人所得税。（A）境内所得境内支付或负担（B）境内所得境外支付或负担（C）境外所得境内支付或负担（D）境外所得境外
3、支付或负担6 吕先生 2016 年 11 月出版一本小说稿酬 85 000 元，因大受欢迎而在 12 月份加印，并获得稿酬 7 000 元，则该著作应缴纳的个人所得税为( )元。（A）9 850（B） 10 304（C） 11 440（D）13 9107 特许权使用费所得是个人所得税应税所得项目的一种，以下不属于特许权使用费所得的项目是( ) 。（A）转让专利权（B）转让商标权（C）转让非专利技术（D）转让土地使用权8 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30 000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（A）0（B） 3 156（C） 4 8
4、00（D）5 6009 某演员收到演出费 10 万元，则演出费收入应纳个人所得税额为( )元。（A）21 500（B） 30 400（C） 47 200（D）25 00010 某乡镇企业(地处农村)3 月份应缴纳增值税 6 万元，消费税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。（A）400（B） 1 000（C） 500（D）80011 小王、小李和小张是大学同学，大学毕业后，小李开始参加工作，小张、小王分别赴美国和香港留学。小张 2015 年 6 月取得博士学位后回国，小王在 2013 年 6月获得硕士毕业证书后留港工作了一年整，其后回到北京。2014 年 6 月，小李享受单
5、位派遣，赴日本业务进修，并在 2014 年 11 月完成进修回国。现在(2015 年 8月)，小王、小李、小张预约购车，市场指定价为 30 万元，厂商指定的免税价格为28 万 5 千元。可以享受免税价格的人是( )。（A）小王（B）小张（C）三人均可以（D）小李12 下列对于是否征收增值税的说法中正确的是( )。（A）将购买的货物分配给股东，应视同销售征收增值税（B）集邮商品的生产，不征收增值税（C）将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税（D）缝纫业务，不征收增值税13 税法中规定从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。（A）100（B） 120（C
6、） 150（D）80二、多项选择题14 下列关于我国各税收种类的说法，正确的有( )。（A）价内税计税依据包含税款，或以含税价格作为计税依据的税种（B）价外税计税依据不包含税款，或以不含税价格作为计税依据的税种（C）所得税、财产税属于间接税的范围（D）消费税、增值税属于直接税的范围（E）资源税、房产税属于中央税15 税收制度简称“ 税制” ，下列关于税制的说法，正确的有( )。（A）是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和（B）反映国家与纳税人之间的经济关系（C）是国家货币制度的主要内容（D）是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称（E）包括税种的设计、各个税种的具体内容1
7、6 税目是课税对象的具体项目，税目的两种设置方法有( ，)。（A）列举法（B）概括法（C）归纳法（D）模拟法（E）实验法17 税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如( )。（A）征税对象（B）纳税人（C）税率（D）纳税地点（E）纳税期限18 避税筹划是税务规划的基本方法之一，避税筹划的特征有( )。（A）非违法性（B）违法性（C）策划性（D）权利性（E）规范性19 理财师也许不能直接帮助客户做税务筹划，但是可以通过交流和信息收集，了解客户和发现相关需求，为客户的税务规划提供支持和保证。譬如，税务规划时理财师可以多了解客户的相关情况，包括( )。（A）婚姻状况（B）子女及其他赡养人
8、员（C）工作资历（D）投资经验（E）对风险的态度20 下列需缴纳个人所得税的有( )。（A）转让有价证券所得（B）转让土地使用权所得（C）转让机器设备、车船所得（D）股票转让所得（E）转让股权所得21 契税的课税对象包括( )。（A）国有土地使用权出让（B）土地使用权转让（C）房屋买卖（D）房屋交换（E）房屋赠予22 某企业决定在农村设厂，则该企业可以享受的税收优惠包括( )。（A）不征收房产税（B）不征收城镇土地使用税（C）城市维护建设税按 3的税率征收（D）城市维护建设税按 1的税率征收（E）征收 4的房产税三、案例分析23 秦风给某企业提供专项培训，获劳务报酬 60 000 元，交通费、
9、住宿费等费用 20 000 元由自己承担。另外，企业也和秦风商议报酬的支付方式，即往返的飞机票、住宿费及应纳税款全部由企业负责，企业只向秦风支付报酬 40 000 元。根据以上材料回答问题。在第一种方式下，秦风提供劳务的应纳税所得额为( )元。（A）48 000（B） 11 580（C） 30 720（D）7 54023 沈教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为 18 000 元。根据以上材料回答问题。24 若沈教授以 4 本为一套系列丛书出版，每本稿酬 4 500 元，则应纳的个人所得税与只出 1 本的情况相比，所纳的个人所得税( )。（A）增多（B）不变（C）减少
10、（D）无法确定25 在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是( )。（A）改出版多次为出版一次（B）改一个人写作为多人创作（C）改出版一本书为多本系列丛书出版（D）由出版社负担写作费用四、判断题26 从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向东部沿海地区倾斜。 ( )（A）正确（B）错误27 财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。这里的财产专指动产。 ( )（A）正确（B）错误28 房产税计税依据从价计征：房产的计税余值(经营自用)；地方政府规定的减除比例为 2030。从租计征：租金收入(出租)。
11、( )（A）正确（B）错误29 车船税实行幅度定额税率。国务院财政部门、税务主管部门可以根据实际情况，在车船税税目税额表规定的税目范围和税额幅度内，划分子税目，并明确车辆的子税目税额幅度和船舶的具体适用税额。 ( )（A）正确（B）错误30 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷 8 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 征税对象，又称课税对象，它指的是课税的目的物，即对什么征税。税制中，一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。【知识模块】 税务规
12、划概述2 【正确答案】 D【试题解析】 转嫁筹划，是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整或变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为，是对自身生产经营活动的安排。其特点如下：纯经济行为； 以价格为主要手段； 不影响财政收入；促进企业改善管理、改进技术。【知识模块】 税务规划基本方法3 【正确答案】 C【试题解析】 个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得，C 项正确；个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服
13、务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，即个人临时从事生产、经营活动取得的所得；上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。A、B、D 三项不正确。【知识模块】 个人所得税税务规划4 【正确答案】 D【试题解析】 个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。按照这个标准，小王 6 月份的工资、薪金所得的课税基数为：3 000+500+500+50 000+100 000=154 000(元)。【知识模块】 个人所得税税务规划5 【正确答案】 D【试题解析】 境外人士获取
14、中国境内所得是否征收个人所得税如表 61 所示。【知识模块】 个人所得税税务规划6 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。对每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4 000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。另外，稿酬所得适用 20的比例税率，并按应纳税额减征 30。因此，该著作应缴纳的个人所得税=(85 000+7 000)(1 20)20(1 30)=10 304(元)。【知识模块】 个人所得税税务规划7 【正确答案】 D【试题解析】 特许权使用费所得是指个
15、人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。转让土地使用权所得属于财产转让所得，答案为D 项。【知识模块】 个人所得税税务规划8 【正确答案】 C【试题解析】 个人提供著作权的使用权取得的所得属于特许权使用费所得，取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得“项目缴纳个人所得税。特许权使用费所得按次计算征收个人所得税，适用 20的比例税率，对每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4 000 元以上的，减除
16、20的费用，其余额为应纳税所得额。所以，该作家应缴纳个人所得税=30 000(120)20 =4 800(元)。【知识模块】 个人所得税税务规划9 【正确答案】 D【试题解析】 演出费(属于劳务报酬所得)超过 4 000 元，应扣减 20的费用。应纳税所得额=100 000(120)=80 000(元) 。劳务报酬所得适用 20的比例税率。“劳务报酬所得一次收入畸高”，超过 50 000 元的部分，加征十成，即适用税率为40，速算扣除数为 7 000 元。因此，该笔演出费收入应纳税额=80 00040 7 00=25 000(元)。【知识模块】 个人所得税税务规划10 【正确答案】 D【试题解
17、析】 城建税纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1。因此，该企业当月应纳城市维护建设税=(60 000+20 000)1 =800( 元)。【知识模块】 房屋交易税务规划11 【正确答案】 B【试题解析】 符合以下条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型，可以办理免税购车申请。购买进口车型及不在免税范围内的国产车型不享受此免税政策：以学习和进修为目的，在国外正规大学、学院、科研机构求学、攻读学位、进修业务或从事科学研究及进行学术交流一学年以上(最低为 9 个月以上)。完成学业后两年内回国。毕业后首次入境未超过一年。购买免税车计一件免税指标(在学期间连续在外满 1
18、80 天有一件指标，中途回国停留不超过 30 天的可视为连续在外，并可计入购车免税指标天数，若停留时间超过 30 天则不能连续计算)。在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样待遇。本题中，小王毕业后首次入境超过一年，小李赴日本进修不足 9 个月，均不能享受免税价格。【知识模块】 汽车纳税介绍12 【正确答案】 A【试题解析】 企业将购买的货物分配给股东和投资者视同销售缴纳增值税。集邮商品的生产缴纳增值税，B 项不正确；自产的货物用于本企业的在建工程，应视同销售征收增值税，C 项不正确；缝纫业务，应征收增值税， D 项不正确。【知识模块】 企业经营相关税种税务规划13 【正确答案】 D【
19、试题解析】 小规模纳税人指经营规模较小、会计核算不健全、不能提供准确税务资料、实行简易办法征收增值税的纳税人。确定小规模纳税人的标准：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额在 50 万元以下；上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在 80 万以下。【知识模块】 企业经营相关税种税务规划二、多项选择题14 【正确答案】 A,B【试题解析】 直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等；间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、增值税等，C 、
20、D 两项不正确。地方税是属于地方财政固定收入，归地方政府支配和使用的税种，如我国现行税制中的资源税、房产税等，E 项不正确。【知识模块】 税务规划概述15 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 税收制度是反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容，与货币制度关系不大，C 项不正确。【知识模块】 税务规划概述16 【正确答案】 A,B【试题解析】 税目是课税对象的具体项目，它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的度。税目的两种设置方法：列举法； 概括法。【知识模块】 税务规划概述17 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容
21、，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。【知识模块】 税务规划概述18 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 “避税筹划”是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带。其特征有：非违法性；策划性； 权利性； 规范性。【知识模块】 税务规划基本方法19 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 税务规划时理财师可以多了解客户的下列相关情况：婚姻状况；子女及其他赡养人员； 财务情况；对风险的态度；纳税历史情况。【知识模块】 税务规划基本方法20 【正确
22、答案】 A,B,C,E【试题解析】 财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。其中，对个人股票买卖取得的所得暂不征税。【知识模块】 个人所得税税务规划21 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 契税是指在中国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税。契税的课税对象包括：国有土地使用权出让； 土地使用权转让；房屋买卖； 房屋赠予；房屋交换。纳税人为承受土地房屋权属的单位和个人。计税依据为不动产的价格。【知识模块】 房屋交易税务规划22 【正确答案】 A,B
23、,D【试题解析】 城市维护建设税纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1，C 项不正确；房产税的纳税人为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人，E 项不正确。【知识模块】 企业经营相关税种税务规划三、案例分析23 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬所得按次计算，对每次收入不超过 4 000 元的，减除费用800 元；4 000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=60 000(120)=48 000( 元) 。【知识模块】 个人所得税税务规划【知识模块】 个人所得税税务规划24 【正确答案】 B【试题解析】 分成 4 本出版并没有改变抵扣标准(20)和适
24、用税率 20，因此应纳税额不变。【知识模块】 个人所得税税务规划25 【正确答案】 A【试题解析】 个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。而再版看作另一次收入，所以改出版一次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。【知识模块】 个人所得税税务规划四、判断题26 【正确答案】 B【试题解析】 从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业
25、的税收负担，提高企业的经济效益。【知识模块】 税务规划基本方法27 【正确答案】 B【试题解析】 财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。【知识模块】 个人所得税税务规划28 【正确答案】 B【试题解析】 计税依据从价计征：房产的计税余值(经营自用)；地方政府规定的减除比例为 1030。从租计征：租金收入(出租)。【知识模块】 房屋交易税务规划29 【正确答案】 A【知识模块】 汽车纳税介绍30 【正确答案】 A【试题解析】 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中：成品油、啤酒、黄酒适用定额税率；白酒、卷烟适用复合税率；其他应税消费品适用比例税率。【知识模块】 企业经营相关税种税务规划
