1、注册税务师涉税服务相关法律（个人独资企业和合伙企业法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于个人独资企业的特征，下列说法正确的是( )。（A）个人独资企业的投资人可以是法人也可以是自然人（B）个人独资企业的财产归企业所有（C）个人独资企业不能作为独立的民事主体从事民事活动（D）当投资人申报登记的出资不足以清偿个人独资企业经营所负的债务时，投资人就必须以其个人财产甚至是家庭财产来清偿债务2 甲在北京设立了一家个人独资企业，并打算在天津设立分支机构，分支机构的工商登记( ) 。（A）仅需在北京申请登记（B）仅需在天
2、津申请登记（C）在天津经核准登记后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案（D）在北京经核准登记后，应将登记情况报该分支机构所在的登记机关备案3 下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是( )。（A）普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成（B）普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人（C）设立普通合伙企业，合伙人应当签订书面合伙协议（D）普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资4 下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是( )。（A）特殊的普通合伙企业以从事融资服务为主要特征（B）在特殊的普通合伙企业中，合伙人对所有债务承担有
3、限责任（C）特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务（D）非专业机构经过批准也可以成立特殊的普通合伙企业5 根据合伙企业法，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经( )同意。（A）所有其他合伙人（B） 13 以上合伙人（C） 23 以上合伙人（D）半数以上合伙人6 下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是( )。（A）由一人出资成立的公司（B）由多个自然人合伙成立的企业（C）以 “户” 作为投资者而成立的企业（D）有独立于投资人的住所7 根据合伙企业法的规定，普通合伙企业中的合伙人( )。（A）不得用财产权利
4、出资（B）不得以知识产权出资（C）不得采取认缴出资的方式出资（D）可以用劳务出资8 根据合伙企业法的有关规定，下列关于普通合伙企业的说法中正确的是( )。（A）经 23 以上的合伙人同意，合伙人可以劳务形式出资（B）退伙人对其退伙后合伙企业发生的债务承担无限连带责任（C）入伙的新合伙人对入伙前合伙企业发生的债务不承担无限连带责任（D）合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例仅具有内部约束力9 普通合伙企业中，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的，下列各项中，其表决办法符合合伙企业法规定的表决办法的是( )。（A）实行合伙人一人一
5、票并经全体合伙人 12 以上通过（B）实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过（C）实行合伙人一人一票并经全体合伙人 23 以上多数通过（D）实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过10 洪恩有限合伙企业的有限合伙人李某，以普通合伙人的身份与迪奥公司进行交易，迪奥公司有理由相信其为普通合伙人。根据合伙企业法的规定，下列说法正确的是( ) 。（A）迪奥公司自行承担责任（B）洪恩合伙企业不承担责任（C）李某以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任（D）李某针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任11 杨光与某合伙企业签订买卖合同，该合伙企业已经向杨光发货，但是杨光尚未支付货款。后该合伙企业的合
6、伙人赵某向杨光借款 10 万，到期未归还。对此下列说法中符合规定的是( )。（A）杨光可以其对赵某的债权抵销其对合伙企业的 10 万元债务（B）杨光可以代位行使赵某在合伙企业中的权利（C）对于赵某的债务，杨光可以向人民法院提起诉讼（D）对于杨光欠合伙企业的货款，合伙企业不得提起诉讼12 下列关于合伙企业清算的说法中，不符合合伙企业法规定的是( )。（A）合伙企业解散，应当由清算人进行清算（B）清算人由全体合伙人担任（C）经全体合伙人 12 以上同意，可以自合伙企业解散事由出现后 15 日内指定一个合伙人担任清算人（D）经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后 15 日内委托第三人担
7、任清算人二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 甲欲开饭店，与高级厨师乙商量请其加盟，并说：“你无需投资，店面、餐具和资金由我负责，你只负责炒菜就行，利润三七分成，我得七，你得三。”乙应允。此后，甲以投资人的名义开了饭店，饭店的营业执照上登记为个人独资企业丙。第一年，饭店获利颇丰，按三七分成，甲获利 21 万元，乙获利 9 万元。第二年，饭店经营期间发生中毒事件，顾客丁索赔 70 万元。根据有关法律，关于丁索赔的说法，正确的有( ) 。（A）丁应向丙索赔（B）丁应首先向丙索赔，不足部
8、分向乙索赔（C）丁应向甲索赔 49 万元，向乙索赔 21 万元（D）丁应向乙、丙共同索赔 70 万元（E）丁不能向乙索赔，因为乙与丁之间不存在直接的法律关系14 根据合伙企业法的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有( )。（A）各合伙人属于自然人的，分别缴纳个人所得税（B）所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任（C）合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意（D）合伙人在普通合伙企业中具有平等的管理权（E）合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议15 根据合伙企业法，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有( )。（A）
9、有限合伙企业只有有限合伙人的，应当解散（B）有限合伙企业没有有限合伙人的，应当变更为普通合伙企业（C）有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务（D）有限合伙企业由有限合伙人和普通合伙人组成（E）有限合伙企业各合伙人有平等的管理权、经营权、表决权和代表权16 下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有( )。（A）合伙企业解散，全体合伙人可以担任清算人（B）合伙企业解散后不能在规定时间内确定清算人的，其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人（C）合伙企业进入清算后，应由清算人代表合伙企业参加诉讼活动（D）清算人应自被确定之日起 15 日内将合伙企业解散事项通知债权人（E）清算开始，则合伙企业消灭17 下
10、列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有( )。（A）特殊的普通合伙企业是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企业（B）特殊的普通合伙企业对外承担有限责任（C）特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金应当单独立户管理（D）特殊的普通合伙企业是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构（E）特殊的普通合伙企业的组织形式需要执行公示制度18 我国合伙企业法明确规定了清算人在清算期间执行的一些事务，这些事务包括( )。（A）代表合伙企业参加诉讼（B）清缴所欠税款（C）处理有关的合伙企业未了结事务（D）处理合伙企业清偿债务后的剩余财产（E）向社保机构缴纳相应的保险费用19 刘颖打算投资设立一家个人
11、独资企业，进行木材买卖业务。为了企业能顺利成立，刘颖咨询了王律师。王律师的下列说法中正确的有( )。（A）该企业应当依法设置会计账簿，进行会计核算（B）该企业应当按照国家规定参加社会保险（C）该企业财产不足以清偿债务的，可不予清偿，向法院申请破产（D）若该企业进行清算，清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告（E）如果刘颖在登记时以其家庭共有财产作为个人出资，仍然以其个人财产承担责任20 根据合伙企业法的规定，( )不得成为合伙企业中的普通合伙人。（A）自然人（B）国有独资公司（C）国有企业（D）上市公司（E）独资企业21 甲公司(国有企业) 、有限责任公司乙(非国有制企业)
12、和自然人丙合资设立合伙企业，下列关于该合伙企业的说法正确的有( )。（A）乙不能成为承担无限责任的合伙人（B）甲公司不得以劳务出资（C）丙只能成为普通合伙人（D）合伙企业财产不足以清偿全部债务的，债权人有权要求甲公司、乙公司和丙承担连带责任（E）合伙企业的合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人22 张三、李四和王五都是润发普通合伙企业的合伙人，张三欲向其好友赵某转让其在合伙企业中的财产份额。下列说法中正确的有( )。（A）合伙协议可以约定合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，需经过其他合伙人过半数同意（B）必须经过其他合伙人过半数同意（C）必须经过其他合伙人一致同意（D）在同等条件下，
13、其他合伙人具有优先购买权（E）如果合伙协议没有约定，必须经过其他合伙人一致同意23 甲、乙、丙三人组成了普通合伙企业，出资比例为 1：1：2，并约定按照出资比例承担合伙企业债务，因为乙在执行合伙企业事务中出现重大过失，给债权人丁造成 50 万的经济损失，现债权人丁就该笔损失向合伙企业索赔，合伙企业的资产不足以清偿债务，就该笔债务的承担，下列说法正确的有( )。（A）乙应当承担无限连带责任（B）甲和丙不承担赔偿责任（C）甲和丙仅以出资为限承担责任（D）甲和丙按照出资比例承担责任（E）甲和丙应当承担无限连带责任24 根据合伙企业法的规定，下列各项中属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形有( ) 。（
14、A）合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为（B）作为合伙人的自然人死亡（C）合伙人个人丧失偿债能力（D）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行（E）自然人合伙人罹患重病无法执行合伙事务25 根据合伙企业法关于有限合伙企业的规定，有限合伙人( )。（A）可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质（B）可以根据合伙协议的约定执行合伙事务（C）不可以以劳务出资（D）按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，须通知其他合伙人（E）可以同本有限合伙企业进行交易注册税务师涉税服务相关法律（个人独资企业和合伙企业法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共
15、 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人独资企业的特征。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人独资企业分支机构的登记。个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记，领取营业执照。分支机构经核准登记后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核普通合伙企业的设立。普通合伙企业可以由自然人组成，也可以由法人或其他组织组成，但需要有
16、2 个以上合伙人，且国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。所以选项A、B 错误。普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资。所以选项 D 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核特殊的普通合伙企业。特殊的普通合伙企业是指以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙企业，不以从事融资服务为主要特征，非专业机构也不能成立特殊的普通合伙企业。所以选项 A、D 错误。特殊的普通合伙企业这一形式只在一种情况下减轻了合伙人的责任，其他情况仍由全体合伙人承担无限连带责任。所以选项
17、B 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核合伙企业中财产份额的转让。除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经所有其他合伙人同意。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人独资企业的特征。一人出资成立的公司只能是一人有限责任公司，公司具备法人资格；而个人独资企业是一个自然人投资，成立的是不具有法人资格的经营实体。所以选项 A 错误。由多个自然人合伙成立的企业是合伙企业，个人独资企业强调的是一个自然人出资。所以选项 B 错误。个人独资企业是以一
18、个自然人作为投资者，有别于个体工商户，个体工商户既可以由一个自然人出资设立，也可以由家庭共同出资设立；可以个人经营，也可以家庭经营。所以选项 C 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核合伙企业合伙人的出资方式。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，普通合伙人可以用劳务出资。合伙人也可以认缴出资。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核普通合伙企业的有关规定。合伙人可以以劳务形式出资，无需经全体合伙人同意。所以选项 A 错误。退伙人对其退伙前合伙企业的债务应承担连带责任
19、，而对其退伙后合伙企业的债务不承担连带责任。所以选项 B 错误。入伙的新合伙人对人伙前合伙企业的债务应承担连带责任。所以选项 C 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核合伙企业表决的规定。合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核有限合伙人的表见代理行为。第三人有理由相信有限合伙人作为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人
20、同样的责任。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核合伙企业与第三人的关系。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核合伙企业的清算。清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后 15 日内指定 1 个或者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。自合伙企业解散事由出现之日起 15 日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。【
21、知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。13 【正确答案】 A,E【试题解析】 本题考核个人独资企业的债务承担。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度14 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核合伙人的相关规定。合伙企业中普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，而有限合伙企业中的有限合伙人以其各自的出资额为限对合伙企业债务承担有限责任。所以选项 B 错误。普通合伙人以其财产份额出质的，须经其
22、他合伙人的一致同意，有限合伙企业的有限合伙人可以以其财产份额出质，不必经其他合伙人的同意。所以选项 C 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核有限合伙企业。有限合伙企业中，有限合伙人不得执行合伙企业事务，所以有限合伙人与普通合伙人之间的管理权是不平等的。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核合伙企业清算。清算人应自被确定之日起 10 日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告。所以选项 D 错误。清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后
23、，在 15 日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记，办理注销登记后，合伙企业消灭。所以选项 E 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度17 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 本题考核特殊的普通合伙企业。特殊的普通合伙企业，其实也属于普通合伙，由普通合伙人组成。所以选项 A 错误。特殊的普通合伙企业对外承担无限连带责任。所以选项 B 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核合伙企业清算事务的执行。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核个人独
24、资企业的有关规定。个人独资企业的财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。所以选项 C 错误。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。所以选项 E 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度20 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核不可以成为普通合伙人的主体。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度21 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核合伙企业的出资。乙公司是非国有企业，可以成为普通合
25、伙人。所以选项 A 错误。有限合伙企业中至少有一名普通合伙人，如果乙公司可以成为普通合伙人，则丙不一定必须成为普通合伙人。所以选项 C 错误。甲公司只能成为有限合伙人，因此，甲公司仅以出资额为限对合伙企业的债务承担赔偿责任，不与乙、丙一起承担连带责任。所以选项 D 错误。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度22 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核合伙企业份额的转让。除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合
26、伙协议另有约定的除外。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度23 【正确答案】 A,E【试题解析】 本题考核普通合伙企业债务的承担。合伙企业的财产不足以清偿到期债务的，合伙人应当承担无限连带清偿责任。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核普通合伙企业合伙人当然退伙的情形。合伙人有下列情形之一的，当然退伙：(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；(2)个人丧失偿债能力；(3)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭撤销，或者被宣告破产；(4)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；(5)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项 A 属于“执行合伙事务时有不正当行为”，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。选项 E，“罹患重病无法执行合伙事务”并非死亡或丧失偿债能力，并不发生当然退伙。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度25 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 本题考核有限合伙企业及合伙人的特殊规定。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。【知识模块】 个人独资企业和合伙企业法律制度
