1、注册税务师税收相关法律（刑罚、涉税犯罪法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定对其限制减刑的是( )。（A）被判处 5 年以上有期徒刑的累犯（B）因强奸被判处 10 年以上有期徒刑的犯罪分子（C）因投放危险物质被判处死刑缓期执行的犯罪分子（D）因受贿被判处死刑缓期执行的犯罪分子2 刑法第 202 条规定，犯抗税罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役。并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金；情节严重的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处
2、拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金。该规定中体现的罚金的适用方式为( )。（A）选处罚金（B）单处罚金（C）并处罚金（D）并处或单处罚金3 某法院作出的下列判决中均适用了附加剥夺政治权利，其中正确的是( )。（A）对刘某判处管制 1 年，附加剥夺政治权利 6 个月（B）对赵某判处拘役 6 个月，附加剥夺政治权利 6 个月（C）对李某判处有期徒刑 1 年，附加剥夺政治权利 3 年（D）对何某判处无期徒刑，附加剥夺政治权利 10 年4 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，成立自首的是( )。（A）甲给监察局打电话，承认自己收受他人贿赂 1 万元，并交代了事情经过，然后出走不知所踪（B）乙杀人后其
3、父主动报案并将其送到派出所，乙当即交代了杀人的全部事实和经过（C）丙和丁共同贪污之后，丙主动到检察机关交代自己的贪污事实，但未提及丁（D）公安机关认为戊有犯罪嫌疑，对其进行盘问，戊如实交代了犯罪事实后乘机逃走5 甲、乙二人共同骗取出口退税，在审讯过程中甲主动向司法机关反映乙曾经非法出售发票 100 份，经查证属实。根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成( )。（A）一般自首（B）特别自首（C）一般立功（D）特别立功6 根据刑事法律制度的规定，对数罪并罚宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行。这一规定属于( ) 。（A）吸收原则（B）限制加重原则（C）折中原则（D）并科原则7 王某因非法出售发票罪
4、被判处有期徒刑 5 年并处罚金 30 万元，执行 2 年后。司法机关又发现其在判决宣告前还犯有非法出售增值税专用发票罪，依法应判处有期徒刑 10 年并处罚金 50 万元。根据刑事法律制度的规定，对王某应当数罪并罚，下列说法正确的是( ) 。（A）应当在 10 年以上 13 年以下决定执行的刑期（B）应当在 l0 年以上 15 年以下决定执行的刑期（C）应当在 30 万元以上 50 万元以下决定应执行的罚金数额（D）应当在 30 万元以上 80 万元以下决定应执行的罚金数额8 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，达到一定数额界限，经税务机关依法下达追缴通知后。不补缴
5、应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的，构成逃税罪。根据刑事法律制度的规定。该数额界限为( )。（A）数额在 1 万元以上并且占各税种应纳税总额 10以上（B）数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10以上（C）数额在 5 万元以上并且占该税种应纳税总额 10以上（D）数额在 10 万元以上并且占该税种应纳税总额 10以上9 根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是( ) 。（A）逃税罪（B）抗税罪（C）逃避追缴欠税罪（D）骗取出口退税罪10 下列各项涉税犯罪中，被刑法修正案(八)取消死刑的是( )。（A）虚开增值税专用发票罪（B）持有伪造
6、的发票罪（C）非法出售增值税专用发票罪（D）购买伪造的增值税专用发票罪11 根据刑事法律制度的规定，有关危害税收征管罪和渎职罪的主观方面，下列表述正确的是( ) 。（A）危害税收征管罪的主观方面只能是故意（B）危害税收征管罪的主观方面只能是过失（C）渎职罪的主观方面只能是故意（D）渎职罪的主观方面只能是过失12 某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款 15 万元。经查该企业只缴纳税款 7 万元。则该企业的行为构成( )。（A）骗取出口退税罪和逃税罪（B）骗取出口退税罪（C）逃税罪和诈骗罪（D）逃税罪13 小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款 10 万元。根据刑事法律制度的规定，
7、小王的行为( )。（A）不构成犯罪（B）构成玩忽职守罪（C）构成徇私舞弊不征、少征税款罪（D）构成滥用职权罪14 税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当( )。（A）按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚（B）按受贿罪定罪处罚（C）按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚（D）按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚15 某税务所专管员魏某任职期间。违反税务机关“验旧购新” 等增值税专用发票发售、审查制度。为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计 690 份；郑某将其中 419 份增值税专用发票用于虚
8、开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币 592396693 元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）魏某的行为构成玩忽职守罪（B）魏某的行为构成滥用职权罪（C）魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪（D）魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 根据刑事法律制度的规定，下列有关死刑的表述中，正确的有( )。（A）犯罪时不满 18 周岁的人不适用死刑（B）犯罪时怀孕的妇女不适用死刑（C）以特别残忍手段
9、致人死亡的人，犯罪时已满 75 周岁的，不适用死刑（D）基层人民法院不得判处被告人死刑（E）死刑缓期执行的，可以由高级人民法院判决或者核准17 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于应当剥夺政治权利终身的有( )。（A）因危害国家安全被判处 15 年有期徒刑的犯罪分子（B）因故意杀人被判处 15 年有期徒刑的犯罪分子（C）因投放危险物质被判处无期徒刑的犯罪分子（D）因抢劫被判处无期徒刑的犯罪分子（E）因强奸罪被判处死刑的犯罪分子18 根据刑事法律制度的规定，下列有关没收财产的表述中，正确的有( )。（A）对犯罪分子判处没收财产的同时应当判处罚金（B）在没收财产时，不得以追缴犯罪所得、没收违禁
10、品和供犯罪所用的本人财物来代替或者折抵（C）没收全部财产的，应当对犯罪分子及其扶养的家属保留必需的生活费用（D）不得没收属于犯罪分子家属所有或者应有的财产（E）没收财产以前犯罪分子所负的正当债务不予偿还19 根据刑事法律制度的规定，前后罪均为特定犯 罪的，才可能构成特别累犯。该特定犯罪指 ( ) 。（A）危害公共安全犯罪（B）危害国家安全犯罪（C）危害国防利益犯罪（D）恐怖活动犯罪（E）黑社会性质的组织犯罪20 王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑 5 年，执行完毕后第 3 年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑 7 年。根据刑事法律制 度的规定，人民法院对王某不能( ) 。(不考虑存在
11、其他量刑情节)（A）从轻处罚（B）减轻处罚（C）适用缓刑（D）适用假释（E）适用减刑21 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，视为自动投案的有( )。（A）犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的（B）犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的（C）经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的（D）并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的（E）犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的22 根据刑事法律制度的规定，下列有关缓刑的表述中，正确的有( )。（A）对已满 75 周岁，被判处拘役、3 年以下有期徒刑的犯罪分子，符合缓刑条件的，应当宣告缓刑（B）一人犯数罪
12、，数罪并罚后，决定执行的刑罚为 3 年以下有期徒刑或者拘役的，不得适用缓刑（C）缓刑的效力不及于附加刑（D）累犯和犯罪集团的首要分子不适用缓刑（E）对被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内依法实行社区矫正23 根据刑事法律制度的规定，下列各项缓刑中，应当撤销缓刑的有( )。（A）被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内又犯新罪的（B）被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的（C）被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反有关缓刑监管规定，情节轻微的（D）被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反法律规定。情节轻微的（E）被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反人民
13、法院判决中的禁止令，情节严重的24 根据刑事法律制度的规定，下列有关减刑的表述中，正确的有( )。（A）犯罪分子确有重大立功表现的，人民法院应当减刑（B）被判处管制、拘役的犯罪分子不适用减刑（C）被判处无期徒刑的，减刑后实际执行的刑期不得少于 13 年（D）被判处 5 年以上有期徒刑的罪犯，服刑 2 年后，方可减刑（E）被判处 10 年以上有期徒刑的罪犯，再减刑时间隔时间不得少于 2 年25 根据刑事法律制度的规定，下列犯罪分子中，不得假释的有( )。（A）累犯（B）因故意杀人被判处 8 年有期徒刑的犯罪分子（C）因爆炸被判处 12 年有期徒刑的犯罪分子（D）因伪造增值税专用发票罪被判处无期徒
14、刑的犯罪分子（E）因投放危险物质犯罪被判处无期徒刑的犯罪分子26 根据刑事法律制度的规定，下列各项中可以从轻或者减轻处罚的有( )。（A）有重大立功表现的犯罪分子（B）有一般立功表现的犯罪分子（C）已满 75 周岁的人故意犯罪的（D）犯罪后自旨且犯罪较轻的（E）犯罪嫌疑人虽不具有一般自首和特别自首情节，但如实供述自己罪行的27 根据刑事法律制度的规定，下列各项中小适用“禁止令” 的有( )。（A）管制（B）拘役（C）缓刑（D）假释（E）减刑28 根据刑事法律制度的规定，下列有关限制减刑的表述中，不正确的有( )。（A）被人民法院判处死刑缓期执行并限制减刑的犯罪分子，在死刑缓期执行期间实行社区矫
15、正，人民法院也可以同时对其宣告禁止令（B）被人民法院判处死刑缓期执行并限制减刑的犯罪分子，只能减为无期徒刑，不能减为有期徒刑（C）对被判处死刑缓期执行同时决定限制减刑的犯罪分子，缓刑执行期满后依法减为无期徒刑的，减刑后实际执行的刑期不能少于 20 年（D）被告人对第一审人民法院作出的限制减刑判决不服的，可以提出上诉（E）最高人民法院复核死刑案件，认为对被告人可以判处死刑缓期执行并限制减刑的，应当裁定不予核准，并撤销原判，发回重新审判29 下列各项中，属于刑法修正案(八)新增的罪名的有( )。（A）虚开增值税专用发票罪（B）虚开发票罪（C）非法出售增值税专用发票罪（D）伪造、出售伪造的增值税专用
16、发票罪（E）持有伪造的发票罪30 根据刑事法律制度的规定，下列行为中，罪名认定正确的有( )。（A）实施抗税行为致人死亡的，按抗税罪加重处罚（B）纳税人以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取税款超过所缴纳的税款部分的，按骗取出口退税罪论处（C）出售填好的增值税专用发票，按非法出售增值税专用发票罪论处（D）对非法购买增值税专用发票后虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪数罪并罚（E）对购买伪造的增值税专用发票后出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪论处31 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，行为人不适用“初犯补税免罪” 的有( )。（A）有逃税犯罪行为的扣缴义务人（B） 5 年内因故
17、意杀人罪受过刑事处罚的纳税人（C） 5 年内曾因逃避缴纳税款行为被税务机关给予 1 次行政处罚（D）5 年内曾因逃避缴纳税款行为被税务机关给予 2 次行政处罚（E）纳税人有逃税犯罪行为，税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应缴税款、缴纳滞纳金，拒不接受行政处罚32 根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，犯罪主体为特殊主体的有( )。（A）逃税罪（B）抗税罪（C）逃避追缴欠税罪（D）骗取出口退税罪（E）虚开增值税专用发票罪33 唐某长期利用 CORELDraw9 软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额(量)均已达到起刑标准，
18、根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚（B）李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚（C）李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚（D）赵某的行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚（E）赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚34 徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。根据刑事法律制度的规定，“情节严重” 是指( )。（A）对依法可能判处 3 年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪
19、案件不移交的（B）不移交刑事案件涉及 5 人次以上的（C）司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的（D）以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的（E）隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的35 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪客观方面表现为违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。根据刑事法律制度的规定，“致使国家利益遭受重大损失” 是指( )。（A）徇私舞弊，致使国家税收损失累计达 10 万元以上的（B）徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元。但发售增值税专用发票 25份以上（C）
20、徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但发售其他发票 50 份以上（D）徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计 100 份以上（E）徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但具有索取、收受贿赂或者其他恶劣情节的注册税务师税收相关法律（刑罚、涉税犯罪法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)只有“死缓”才淡得上限制减刑，排除选项 AB； (2)选项 D：因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力
21、性犯罪被判处死刑缓期执行的犯罪分子，可以适用限制减刑。【知识模块】 刑罚2 【正确答案】 C【试题解析】 “并处”属于应当并处罚金的情形。【知识模块】 刑罚3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行；(2)选项 BC：与拘役、有期徒刑附加适用时，剥夺政治权利的期限为 1 年以上 5 年以下；(3)选项 D：判处死刑、无期徒刑的附加剥夺政治权利终身。【知识模块】 刑罚4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：虽如实供述，但未“自动投案 ”不能认定为自首；(2)选项 B：公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友或者亲友主动
22、报案后，将犯罪嫌疑人送去报案的，视为自动投案；(3)选项 C：共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，才能认定为自首；(4)选项 D：犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。【知识模块】 刑罚5 【正确答案】 C【试题解析】 (1)甲是揭发“他人”的罪行，与自首无关；(2)非法出售发票 100 份刚刚到定罪数额而已，且题十未描述其他“重大”情节，只能认定为一般立功。【知识模块】 刑罚6 【正确答案】 D【试题解析】 我国刑法数罪并罚的原则为折中原则，其中对附加刑与主刑采取并科原则处理。【知识模块】 刑罚7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)本案是发现判
23、决宣告前的罪行，属于漏罪，数罪并罚应适用“先并后减”：总和刑期为 15 年(不满 35 年，未超过 20 年)，数刑中最重刑罚为 10 年，应当在 10 年以上 15 年以下决定执行的刑期，假定决定执行 12 年，由于王某已经执行 2 年，还应执行 10 年。(2)对数罪宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行，即附加刑与主刑并科；附加刑种类相同的，合并执行，即应罚金 80 万元。【知识模块】 刑罚8 【正确答案】 B【知识模块】 涉税犯罪法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 除抗税罪外，所有“危害税收征管罪”都有起刑的数额界限。【知识模块】 涉税犯罪法律制度10 【正确答案】 A【试题解析
24、】 刑法修正案(八)对下列罪名取消法定最高刑死刑：(1)“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”；(2)“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”。【知识模块】 涉税犯罪法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 (1)危害税收征管罪在主观方面只能由故意构成；(2)渎职罪在主观方面既可能是故意，也可能是过失。在本书中涉及的涉税的罪名均为故意。【知识模块】 涉税犯罪法律制度12 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人缴纳税款后，采取假报出口或其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以“骗取出口退税罪”论处。【知识模块】 涉税犯罪法律制
25、度13 【正确答案】 A【试题解析】 因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，也没有严重不负责任，不能认定为有罪。【知识模块】 涉税犯罪法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。【知识模块】 涉税犯罪法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意；(2)选项 B：滥用职权罪的主体为非税务人员；(3)选
26、项 D：构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。【知识模块】 涉税犯罪法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 (1)选项 B：“审判时”怀孕的妇女不适用死刑；(2)选项 C：“审判时”已满 75 周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。【知识模块】 刑罚17 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 (1)选项 CDE：对于被判处死刑、无期徒刑的犯罪分子，应当剥夺政治权利“终身”；(2)选项 A：
27、对危害国家安全的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利；(3)对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，“可以”附加剥夺政治权利。【知识模块】 刑罚18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：“没收财产”有两种适用方式。并处罚金或者没收财产、并处或可以并处没收财产；(2)选项 E：没收财产以前犯罪分子所负的正当债务，即犯罪分子在判决生效前所负他人的合法债务，需要以没收的财产偿还的，经债权人请求，应当偿还。【知识模块】 刑罚19 【正确答案】 B,D,E【知识模块】 刑罚20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对累犯“应当”从重处罚，不得缓刑，不得假
28、释，但未禁止对其依法减刑。【知识模块】 刑罚21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 E：犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。【知识模块】 刑罚22 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B：一人犯数罪，数罪并罚后，决定执行的刑罚为 3 年以下有期徒刑或者拘役的，也可以适用缓刑。【知识模块】 刑罚23 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 CDE：被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、法规或者有关缓刑的监管规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑。【知识模块】 刑罚24 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 (1)选项 B
29、：被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子可以依法适用减刑；(2)选项 D：被判处 5 年以上有期徒刑的罪犯。服刑一年半后，方可减刑。【知识模块】 刑罚25 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 (1)选项 B：被判处的有期徒刑未达到 10 年；(2)选项 D：“伪造增值税专用发票罪”未在列举的 8 种严重罪行中。【知识模块】 刑罚26 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚； (2)选项D：犯罪后自首且犯罪较轻的，可以免除处罚；(3)选项 E：犯罪嫌疑人虽不具有一般自首和特别自首情节，但如实供述自己罪行的，可以从轻处罚。【知识模块】
30、刑罚27 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 (1)判处管制，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人； (2)宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。【知识模块】 刑罚28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：社区矫正只与“管制、缓刑、假释 ”有关，禁止令只与“管制、缓刑”有关；(2)选项 B：被判处死缓的犯罪分子(包括被同时限制减刑的)，在死刑缓期执行期间确有重大立功表现，2 年期满后，减为 25 年有期徒刑；(3)选项 C：对被判处死刑缓期执行同时决定限
31、制减刑的犯罪分子，缓刑执行期满后依法减为无期徒刑的，减刑后实际执行的刑期不能少于 25 年。【知识模块】 刑罚29 【正确答案】 B,E【试题解析】 选项 AD 属于根据刑法修正案(八)取消法定最高刑死刑的罪名。【知识模块】 涉税犯罪法律制度30 【正确答案】 B,E【试题解析】 (1)选项 A：实施抗税行为致人重伤死亡的，按故意伤害罪、故意杀人罪定罪量刑；(2)选项 C：出售填好的专用发票。按 “虚开增值税专用发票罪”定罪量刑；(3)选项 D：对非法购买增值税专用发票后虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪量刑。【知识模块】 涉税犯罪法律制度31 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 (1)选项
32、 A：“初犯补税免罪”仅适用于纳税人； (2)选项 B：5 年内“因逃避缴纳税款”受过刑事处罚的，不适用“初犯补税免罪”；(3)选项 CD：5 年内因逃避缴纳税款行为被税务机关给予“2 次以上”行政处罚的人；(4)选项 E：未补税，当然不免罪。【知识模块】 涉税犯罪法律制度32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 “危害税收征管罪”中，犯罪主体为特殊主体的仅限于：(1)逃税罪；(2)抗税罪；(3)逃避追缴欠税罪； (4)非法出售增值税专用发票罪。【知识模块】 涉税犯罪法律制度33 【正确答案】 A,E【试题解析】 (1)本案涉及的是假增值税专用发票，排除选项 BC；(2)购买伪造的增值税专用发票出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。排除选项 D。【知识模块】 涉税犯罪法律制度34 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 (1)选项 B：不移交刑事案件涉及 3 人次以上的； (2)除本题选项所涉及的情形外，还包括：行政执法部门主管领导阻止移交的； 直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；其他情节严重的情形。【知识模块】 涉税犯罪法律制度35 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：徇私舞弊，致使国家税收损失累计不满 10 万元，但发售增值税专用发票与其他发票合计 50 份以上。.【知识模块】 涉税犯罪法律制度
