1、注册税务师税收相关法律（行政强制法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据行政强制法律制度的规定，下列有关选择行政强制手段的表述中，正确的是( )。（A）当事人拒不履行行政决定的，行政机关可以立即采取强制执行手段（B）行政机关应当优先使用直接强制执行手段（C）多种强制手段都可能实现行政目的的，行政机关可以随意选择（D）行政机关应当尽量选择使用既可能实现行政目的，又对当事人损害最小的方式强制执行2 行政机关申请人民法院强制执行后，如果法院裁定并执行，且没有变更基础行政决定，因基础行政决定违法导致法院的司法强制执行
2、行为违法，损害当事人合法权益的。根据行政强制法律制度的规定。下列有关赔偿责任承担的表述正确的是( )。（A）由实施强制执行的人民法院承担主要赔偿责任（B）由申请执行的行政机关承担主要赔偿责任（C）由实施强制执行的人民法院和申请执行的行政机关承担连带赔偿责任（D）由实施强制执行的人民法院和申请执行的行政机关依各自的过错程度分担赔偿责任3 根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，有权设定限制公民人身自由、冻结存款汇款的行政强制措施的是( )。（A）部门规章（B）法律（C）行政法规（D）地方性法规4 根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（A）行政强制执行由法律设定（B）行政法规可以设
3、定临时行政强制执行（C）地方性法规可以设定除划拨存款、汇款以外的行政强制执行（D）法律、法规以外的其他规范性文件，不得设定行政强制执行5 根据行政强制法律制度的规定。下列有关行政强制评价的表述正确的是( )。（A）设定机关应当定期对其设定的行政强制进行评价，并对不适当的行政强制及时予以修改或者废止（B）实施机关应当对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政强制的设定机关（C）公民、法人或者其他组织就行政强制的设定和实施提出意见和建议的，应当向行政强制的设定机关提出（D）公民、法人或者其他组织就行政强制的设定和实施提出意见和建议的，应当向行政强制的实施机关提出6
4、行政强制法规定。“对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施”。该规定体现了行政强制的( )。（A）行政强制合法性原则（B）行政强制合理性原则（C）行政强制自由裁量原则（D）行政强制应急性原则7 行政强制措施实施前应当向行政机关负责人报告并经批准，情况紧急，需要当场实施行政强制措施(非限制人身自由)的。行政执法人员应当在法定时限内向行政机关负责人报告。并补办批准手续。根据行政强制法律制度的规定，该法定时限为( )。（A）12 小时（B） 24 小时（C） 36 小时（D）48 小时8 某工商局以涉嫌非法销售汽车为由扣押某公司 5 辆汽车。有关本案的下列说
5、法中，正确的是( )。（A）工商局可以委托城管执法局实施扣押（B）工商局扣押汽车的最长期限为 90 日（C）对扣押车辆，工商局可以委托第二三人保管（D）对扣押车辆进行检测的费用，由某公司承担9 下岗职工李某在市区开了一家副食品店，某日傍晚，城管大队突击执法，未进行任何说明，未出具任何书面手续，也未给李某申辩的机会，直接强行将李某在店门口摆放的西瓜摊收走。下列有关本案的说法中，不正确的是( )。（A）城管大队的行为违反了教育与强制相结合原则（B）城管大队收走西瓜摊前应当听取李某的意见（C）城管大队应当制作并当场交付扣押决定书和清单（D）城管大队可以委托市容整治办公室实施相关的扣押行为10 根据行
6、政强制法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（A）所有行政机关均有权通知金融机构冻结存款、汇款（B）行政机关可以根据法律、法规的规定，委托其他行政机关实施冻结存款、汇款（C）经法律授权,具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内以自己的名义实施冻结存款、汇款（D）税务机关有权依法实施冻结存款、汇款11 根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（A）金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后。应当在 3 日内予以冻结（B）法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构可以拒绝（C）行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构可以主动解除冻结（D）金
7、融机构不得在冻结前向当事人泄露信息12 根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，行政机关可以作出立即强制执行决定的是( )。（A）经催告，当事人逾期仍不履行行政决定（B）相对人拒不履行行政决定，又未在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼的（C）在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的（D）当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的13 甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过( )，经催告乙企业仍不履行的，甲税务行关可以依法强制执行。（A）15 日（B） 30 日（C） 45 日（D）60 日14 对没有明
8、显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年15 根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是( )。（A）行政强制措施不得委托（B）对查封的场所、设施或者财物，行政机关不得委托第三人保管（C）冻结存款、汇款可以委托其他行政机关实施（D）行政机关不得委托任何第三人代履行16 有关行政法规，下列各项正确的是( )。（A）行政法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚（B）行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可（C）行政法规之间对同一事项的新的
9、一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决（D）行政法规不得设定行政强制二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。17 税务机关接群众举报并暗中调查，掌握了王某、刘某等人私设小作坊伪造发票的确切证据，遂进行突击检查，查封了其进行伪造作业的场地，扣押了电脑、印刷机器等作案工具；因王某、刘某的行为尚不构成犯罪，税务机关对其作出了没收违法所得 5000 元，没收电脑、印刷机器等作案工具，并罚款 3 万元的决定。根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制措施的有
10、( )。（A）查封伪造作业场地（B）扣押电脑、印刷机器等作案工具（C）没收违法所得 5000 元（D）没收电脑、印刷机器等作案工具（E）罚款 3 万元18 下列各项行政强制法的规定中，直接体现行政强制适当原则的有( )。（A）法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施（B）对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况。行政机关可以不采取行政强制措施（C）行政强制措施由“法律、法规规定的行政机关 ”在法定职权范围内实施（D）公民、法人或者其他组织因人民法院在强制执行中有违法行为或者扩大强制执行范围受到损害的，有权依法要求其给予赔偿（E）不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需
11、品19 下列各项中，属于行政强制的基本原则的有 ( )。（A）行政强制适当原则（B）教育与强制相结合原则（C）禁止不利变更原则（D）禁止利用行政强制权谋取利益原则（E）保障当事人程序权利和法律救济权利原则20 根据行政强制法律制度的规定，下列有关行政强制措施设定权限的表述中，正确的有( ) 。（A）限制人身自由的行政强制措施只能由法律设定（B）冻结存款、汇款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定（C）必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政强制措施（D）尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，地方性法规可以设定除限制人身自由以外的行政强制措施（E）法律对行政强制措施的对象、条件、种类作
12、了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定21 根据行政强制法律制度的规定，起草法律草案、法规草案，拟设定行政强制的，起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取意见，并向制定机关说明( )。（A）该行政强制的先进性（B）设定该行政强制的必要性（C）可能产生的影响（D）听取及采纳意见的情况（E）起草草案的专家团队情况22 有关行政强制措施的实施，下列表述正确的有( )。（A）法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，可以自己的名义实施行政强制措施（B）行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政强制措施（C）依据 行政处罚法的规定行
13、使相对集中行政处罚权的行政机关，可以实施法律、法规规定的与行政处罚权有关的行政强制措施（D）实施行政强制措施应当当场告知当事人及其家属采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径（E）当事人拒绝在实施行政强制措施的现场笔录上签名或盖章的，该现场笔录无效23 根据行政强制法律制度的规定，实施限制公民人身自由的行政强制措施的应当当场告知或实施行政强制措施后立即通知当事人家属( )。（A）采取行政强制措施的理由和依据（B）当事人家属有权采取的救济措施（C）实施行政强制措施的行政机关（D）实施行政强制措施的地点（E）实施行政强制措施的期限24 根据行政强制法律制度的规定，下列期间不包
14、括在查封、扣押期间中的有( )。（A）听证期间（B）专家评审期间（C）检测、检验、检疫期间（D）技术鉴定期间（E）交付查封、扣押决定书和清单的期间25 根据行政强制法律制度的规定，发生下列( )情形，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定。（A）当事人没有违法行为的（B）查封、扣押的物品为鲜活或不易保管的物品的（C）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关的（D）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押的（E）查封、扣押期限已经届满的26 根据行政强制法律制度的规定。下列有关费用的负担规则正确的有( )。（A）因查封发生的保管费用由行政机关承担（B）因扣押发生的保管费用由当事
15、人承担（C）查封、扣押的物品需要进行检测、检验、检疫或者技术鉴定的，检测、检验、检疫或者技术鉴定的费用由行政机关承担（D）除法律另有规定外代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担（E）行政机关申请人民法院强制执行，强制执行的费用由行政机关承担27 根据行政强制法律制度的规定，下列关于查封、扣押的表述错误的有( )。（A）与违法行为人有关的一切场所、设施或者财物，行政机关均有权查封、扣押（B）不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品（C）不得查封企业的维持基本生产经营必需的机器设备（D）当事人的场所、设施或者财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封（E）违法行为人委托第三方保管的财
16、物不得查封、扣押28 根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，行政机关应当决定终结执行的有( )。（A）公民死亡，无遗产可供执行。又无义务承受人的（B）执行标的灭失的（C）当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的（D）第三人对执行标的主张权利，确有理由的（E）据以执行的行政决定被撤销的29 根据行政强制法律制度的规定，下列有关执行协议的表述中，正确的有( )。（A）只要不损害公共利益，行政机关有权自主决定与当事人达成执行协议（B）执行协议应当约定一次性履行。但可以减免加处的罚款或者滞纳金（C）执行协议可以分阶段履行（D）当事人采取补救措施的，行政机关可以决定减免部分罚款（E）当事人不履行执
17、行协议的，行政机关应当恢复强制执行30 根据行政强制法律制度的规定，下列有关代履行的表述中，正确的有( )。（A）代履行 5 日前，催告当事人履行，当事人履行的。停止代履行（B）代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督（C）代履行不得采用暴力、胁迫以及其他非法方式（D）需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，行政机关可以决定立即实施代履行（E）代履行完毕。行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文书上签名或者盖章31 有关规章，下列表述正确的有( )。（A）规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具
18、体规定（B）规章可以设定警告和一定数量罚款的行政处罚（C）规章可以授权具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，以自己的名义实施行政强制（D）规章可以规定违法行为在发生后 5 年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚（E）规章可以规定因查封、扣押发生的保管费用由当事人承担注册税务师税收相关法律（行政强制法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：非强制手段强制手段，另一个角度想。采取强制手段之前往往需要催告，“立即”这样的词太绝对了；(2)选项 B：间接强制手段直接强制手
19、段；(3)选项 C：损害小的手段损害大的手段。【知识模块】 行政强制法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 在题干所述情形下，直接由申请强制执行的行政机关承担主要赔偿责任。【知识模块】 行政强制法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 限制公民人身自由、冻结存款汇款只能由法律设定。【知识模块】 行政强制法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 行政强制执行由法律设定!【知识模块】 行政强制法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：实施机关“可以”对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政强制的设定机关；(2)选项 cD：公民、法人或者其他组织可
20、以向“行政强制的设定机关和实施机关”就行政强制的设定和实施提出意见和建议。【知识模块】 行政强制法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 CD 不属于行政强制的基本原则；(2)该规定表达的实质含义为“能不实施就不实施”。体现行政强制合理性原则(行政强制适当原则)。【知识模块】 行政强制法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 非限制人身自由：24 小时；限制人身自由：返回行政机关后立即。【知识模块】 行政强制法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：行政强制措施权不得委托； (2)选项 B：查封、扣押的期限不得超过 30 日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延
21、长，但是延长期限不得超过 30 日；(3)选项 C：对查封的场所、设施或者财物。行政机关可以委托第三人保管；(4)选项 D：检测、检验、检疫或者技术鉴定的费用由行政机关承担。【知识模块】 行政强制法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：城管大队应先对李某进行教育、催告，无效后才能采取行政强制措施，直接强行收走西瓜摊的行为违反了教育与强制相结合原则；(2)选项 B：陈述权、申辩权是行政相对人享有的一项基本程序权利，在作出对当事人不利决定前，应当听取当事人的意见，城管大队未给李某申辩机会的作法违背了保障当事人程序权利和法律救济权利原则；(3)选项 C：行政机关决定实施扣押的，应当
22、履行实施行政强制措施的基本程序(报经批准、出示证件)制作并当场交付扣押决定书和清单；(4)选项 D：行政强制措施权小得委托。【知识模块】 行政强制法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织；其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。【知识模块】 行政强制法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AD：金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结，不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息；(2)选项 B：法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的。金融机构“应当”拒绝；(3)选
23、项 C：行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构“应当”自冻结期满之日起解除冻结。【知识模块】 行政强制法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定；(2)选项 B：相对人拒不履行行政决定，又未在法定期限内申请行政复议或提起行政诉讼的，行政机关可以依法强制执行或申请人民法院强制执行，如果所涉情形行政机关有权自行强制执行的，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务；(3)选项 D：属于中止执行的情形。【知识模块】 行政强制法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)行
24、政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过 30 日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行；没有行政强制执行权的行政机关应当申请人民法院强制执行。(2)根据税收征收管理法的规定，税务机关对逾期税款和滞纳金享有强制执行权。【知识模块】 行政强制法律制度14 【正确答案】 B【知识模块】 行政强制法律制度15 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转移、处置；(2)选项 C：冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织(不仅不得委托给其他组织，也不得委托给其他行
25、政机关)； (3)选项 D：行政机关可以(亲自)代履行，或者委托“没有利害关系的”第三人代履行。【知识模块】 行政强制法律制度16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可；(2)选项 C：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决； (3)选项 D：有权设定行政强制的只有法律、行政法规和地方性法规，其中行政强制执行只能由法律设定。【知识模块】 行政强制法律制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选
26、，所选的每个选项得 0.5 分。17 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 CDE 属于行政处罚。【知识模块】 行政强制法律制度18 【正确答案】 B,E【试题解析】 (1)选项 AC 是行政强制合法性原则的体现；(2)选项 D 体现的是当事人申请司法赔偿的权利，是保障当事人程序权利和法律救济权利原则的体现。【知识模块】 行政强制法律制度19 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C 是行政复议法的基本原则。【知识模块】 行政强制法律制度20 【正确答案】 A,E【试题解析】 (1)选项 B：冻结存款、汇款的行政强制措施只能由法律设定；(2)选项 C：必要时，国务院可以采用发布决定
27、的方式设定 “行政许可”；(3)选项 D：尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的。地方性法规可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施。【知识模块】 行政强制法律制度21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 行政强制法要求起草单位向制定机关说明的内容包括：(1)设定该行政强制的必要性；(2)可能产生的影响；(3) 听取及采纳意见的情况。【知识模块】 行政强制法律制度22 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 B：行政强制措施权不得委托；(2)选项 D：实施限制公民人身自由的行政强制措施才涉及通知“当事人家属”；(3)选项 E：现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖
28、章，当事人拒绝的，在笔录中予以注明(并不直接导致该笔录无效)。【知识模块】 行政强制法律制度23 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 (1)实施行政强制措施的，应当当场告知“当事人”采取行政强制措施的“理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径”；(2)实施限制公民人身自由的行政强制措施的，当场告知或者实施行政强制措施后立即“通知”当事人“家属”“实施行政强制措施的行政机关、地点和期限”。【知识模块】 行政强制法律制度24 【正确答案】 C,D【试题解析】 对物品需要进行检测、检验、检疫或者技术鉴定的，查封、扣押的期间不包括“检测、检验、检疫或者技术鉴定”的期间。【知识模块】 行政强制法律
29、制度25 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B：查封、扣押的物品为鲜活或其他不易保管的财物的，可以先予以拍卖或变卖，解除查封、扣押决定时退还拍卖或者变卖所得款项。【知识模块】 行政强制法律制度26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AB：因查封、扣押发生的保管费用“由行政机关承担”；(2)选项 E：行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费；强制执行的费用由被执行人承担。【知识模块】 行政强制法律制度27 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 (1)选项 A：“与违法行为人有关”不一定 “与违法行为有关”； (2)选项 CE：不存在该禁止性规定。【知识模块】 行政
30、强制法律制度28 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 CD 属于中止执行的情形。【知识模块】 行政强制法律制度29 【正确答案】 C,E【试题解析】 (1)选项 A：行政机关与当事人达成执行协议的，不得损害公共利益和他人合法权益；(2)选项 B：执行协议可以约定分阶段履行；(3)选项 D：当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金(而非罚款本身)。【知识模块】 行政强制法律制度30 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 选项 A：代履行“3 日前”，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行。【知识模块】 行政强制法律制度31 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：“法律、行政法规”可以授权具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，以自已的名义实施行政强制措施；(2)选项 D：违法行为在发生后 2 年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚，“法律”另有规定的除外；(3)选项 E：因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。【知识模块】 行政强制法律制度
