1、注册税务师税法一模拟试卷 19（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 依据税法地位的不同，税法可分为( )。（A）税收实体法和税收程序法（B）税收通则法和税收单行法（C）中央税法和地方税法（D）国际税法和国内税法2 下列具有最高法律效力的是( )。（A）企业所得税暂行条例实施细则（B） 税收征收管理法实施细则（C） (外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等暂行条例的决定（D）税务代理试行办法3 下列各项中，表述正确的是( )。（A）税目是区分不同税种的主要标志，（B）税率是衡量税负轻重的重要标志，（C）纳税人就是履行纳税义务的
2、法人和自然人（D）征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品4 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是( )。（A）独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。（B）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。（C）非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。（D）非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。5 某酒厂是增值税一般纳税人，本期销售散白酒 40 吨，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为 200
3、000 元：同时收取包装物押金 7020 元，已单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税额为( )。（A）35193.40 元（B） 35020 元（C） 34000 元（D）29059.82 元6 下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是( )。（A）纳税人出口的自产麝香（B）纳税人出口来料加工方式生产的货物（C）小规模纳税人外购的与自产产品配套出口给同一外商的维修工具（D）一般纳税人外购的与自产产品配套出口给同一外商的维修工具7 某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额中剔除的是( )。（A）车间报废产品所耗用的购进货物（B）非正常损失的产成品所
4、耗用的购进货物（C）将购进的货物对外投资（D）将购进的货物无偿赠送给某单位8 某服装厂为增值税一般纳税人，2005 年 3 月购进面料一批，取得税控增值税专用发票上注明税款 1800 元，面料未验收入库，专用发票经过税务机关的认证；服装厂将其全部加工成西装，并于当月将西装批发给某商场，取得销售额 35100 元(含增值税) ，货已发出。则该服装厂当月应纳增值税税额为( )（A）3300 元（B） 5100 元（C） 1800 元（D）0 元9 某增值税一般纳税人，2005 年 10 月从农民手中购入大米一批 40 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该企业将 30
5、吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额 50000 元(不含税收入)；另外将 10 吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。（A）5500 元（B） 4500 元（C） 4600 元（D）3200 元10 某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机 10 台，取得现金收 A58500 元(含增值税)，旧洗衣机作价 2340 元。此项业务应申报的增值税销项税额为( ) 。（A）8500 元（B） 8160 元（C） 8840 元（D）9547.20 元11 自 2002 年 1 月 1 日起，纳税人销售旧货，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税
6、人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，用以计算税额的增值税征收率一律为( ) 。（A）0.04（B） 0.06（C） 0.1（D）0.1312 某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000 元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费 5000 元，建设基金 100 元，装卸费 500 元原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50%，增值税税率为 17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )。（A）30243 元（B） 30957 元（C） 30600 元（D）29648 元13 根据增
7、值税法规的规定，下列项目中，准予在当期销项税额中抵扣进项税额的有 ( )。（A）商业企业小规模纳税人购进应税劳务（B）工业企业一般纳税人购进并验收入库的大型机器设备（C）生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资（D）商业企业一般纳税人购进并已验收入库的在建工程用材料14 某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为 100 元件(不含增值税)。2004 年 1 月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜 1000 件以上的，给予 20%的价格折扣。当月 28 日该企业一次性销售农膜 5000 件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增
8、值税额为( )。（A）85000 元（B） 68000 元（C） 0（D）52000 元15 下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中，不正确的是( )。（A）基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收营业税，不征收增值税（B）邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税（C）代购代销货物本身属于代理服务，应征收营业税（D）饮食行业在提供饮食服务的同时，附带提供烟酒等货物，按饮食服务业征收营业税16 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2004 年 7 月销售啤酒 10 吨，取得不含税销售收入 50000 元，另收取包装物押金 3510 元，单独记账核算，
9、货已发出。则该酒厂本月应纳的消费税税额为( )。（A）2500 元（B） 12500 元（C） 2200 元（D）20000 元17 根据消费税法规的规定，下列各项应按规定征收消费税的是( )。（A）汽车制造厂生产销售的卡车（B）联华商场销售的金银首饰（C）日化工厂生产销售的各类香皂（D）集贸市场销售的鞭炮焰火18 下列关于消费税的规定中，正确的是( )。（A）纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税（B）委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款（C）纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起 7 日
10、内缴纳税款（D）对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税19 根据现行消费税法规的规定，部分连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中，按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款符合这一规定的项目是( )。（A）以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的化妆品（B）以委托加工收回的已税酒精为原料生产的粮食白酒（C）以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车（D）以委托加工收回的已税烟丝生产的白包卷烟20 某企业(属增值税一般纳税人)2005 年 2 月共生产销售小汽车 1500
11、辆，每辆单价 8.4 万元(含增值税) 人民币，已知该小汽车适用的消费税率为 8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币( )。（A）0.17 万元（B） 258.46 万元（C） 861.54 万元（D）603.08 万元21 某酒厂以外购酒精生产粮食白酒用于销售，2005 年 5 月销售粮食白酒 2000 斤，每斤白酒售价为 35 元，取得销售额 70000 元；生产白酒共耗用外购酒精 1500 斤，酒精购进价格为 10 元/斤；以上均为不含增值税价格，则酒厂本月应纳的消费税税额为( ) 。（A）18500 元（B） 17000 元（C） 1500 元（D）25000 元22 根据消费税法规
12、的规定，下列纳税人自产自用应税消费品项目中，不缴纳消费税的是( ) 。（A）卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝（B）炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油（C）汽车制造厂用于管理部门的自产汽车（D）日化厂用于交易样品的自产护肤品23 根据消费税法规规定，纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当( )作为计税依据计算消费税。（A）以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格（B）以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格（C）以纳税人同类应税消费品的最高销售价格（D）以组成计税价格24 某照相馆主要经营婚纱照片拍摄、胶卷冲洗、着色、放大等业务，2
13、004 年 8 月份取得婚纱照片拍摄收入 48000 元，在照结婚照的同时附带提供镜框、相册等货物取得收入 5850 元，则该照相馆本月应( )，（A）缴纳营业税 2400 元，增值税 850 元（B）缴纳营业税 2400 元，增值税 225 元（C）缴纳营业税 2692.50 元（D）缴纳增值税 2071.15 元25 下列项目中，应征收营业税的是( )。（A）中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务（B）社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入（C）杜保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入及杜保基金从证券市场中取得的收入（
14、D）社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入26 康辉房屋开发公司 2005 年销售已开发完成的商品房取得收入 3000 万元；出租房屋取得收入 50 万元；预售建设中的商品房取得预收款 200 万元。该房屋开发公司开发销售的商品房均是以出包方式建造的。上述业务，该公司应纳营业税税额为 ( )。（A）150 万元（B） 152.50 万元（C） 158.50 万元（D）162.50 万元27 阳光旅行社 2005 年 12 月组织团体旅游，共收取旅游费用 50 万元。其中组团去云南，取得境内旅游收入 20 万元，替游客支付给其他单位住宿费、交通费、餐
15、费、门票共计 10 万元；组团去新加坡，泰国，取得境外旅游收入 30 万元，付给境外接团企业费用 18 万元。则该社本月应纳的营业税税额为( )。（A）0.50 万元（B） 1.10 万元（C） 1.60 万元（D）2.50 万元28 2004 年 9 月，北京展览馆取得第一道门票收入 20 万元，展览馆下设非独立核算的餐饮部取得收入 10 万元，则该馆本月应纳的营业税税额为( )。（A）5000 元（B） 6000 元（C） 11000 元（D）15000 元29 某广告经营公司 2005 年 10 月份取得广告业务收入 50 万元，支付给其他单位广告制作费 10 万元，办理广告代理业务取得
16、收入 20 万元，其中支付给电视台广告发布费 12 万元，则该公司本月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）2.40 万元（B） 2.90 万元（C） 14.40 万元（D）17.40 万元30 根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应( )征收营业税。（A）按照交通运输业税目中的水路运输项目（B）交通运输业税目中的航空运输项目（C）按照服务业税目中的代理业项目（D）按照服务业税目中的租赁业项目31 营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。以下具体规定中，不正确的是( )，（A）自 2003 年 1 月
17、1 日起，金融企业发放的贷款逾期 180 天(含 180 天)尚未收回的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。原有的应收未收贷款利息逾期 180 天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间均为实际收到利息的当天（B）保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天（C）金融企业承办委托贷款业务，营业稀的扣缴义务发生时间为委托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天（D）融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天32 设在县缄的某企业 2004 年 9 月拖欠消费税 50 万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税
18、，同时加罚了滞纳金和罚款合计 8 万元。该企业应补缴的城市维护建设税( )。（A）0.58 万元（B） 0.5 万元（C） 2.5 万元（D）2.9 万元33 2005 年 8 月，某冶金联合企业共开采并销售矿山铁矿石 3200 吨，适用税额为每吨 7 元；开采并销售铜矿石 46000 吨，适用税额为每吨 9 元。该企业 8 月应缴纳的资源税额为( ) 。（A）446600 元（B） 382800 元（C） 405200 元（D）303240 元34 东北某油田 2005 年 10 月开采原油 40 万吨，其中对外销售 30 万吨，移送 5 万吨至所属化工厂进行加工提炼，移送 3 万吨在开采原
19、油过程中用于加热和修井，剩余 2 万吨待售：同时开采天然气 3000 立方米，天然气当月全部对外销售。已知该油田原油的单位税额为 8 元/吨，天然气的单位税额为 4 元/ 千立方米。则该油田本月应纳的资源税税额为( )。（A）3200012 元（B） 2400012 元（C） 2800012 元（D）2960012 元35 某煤矿 2005 年 8 月销售原煤 5000 吨，销售本月生产的选煤 840 吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为 70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为 1.60 元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为 ( )。（A）9920 元（B） 9344 元（
20、C） 8000 元（D）1920 元36 某盐场 2004 年 7 月份发生业务如下：(1)生产液体盐 30 万吨；(2)外购液体盐 2万吨用于加工固体盐：(3)以自产液体盐 20 万吨用于生产固体盐 15 万吨，以当月外购液体盐 2 万吨加工固体盐 1.50 万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，销售 10 万吨自产液体盐，共取得销售收入 900 万元。已知固体盐单位税额为 12 元/吨，液体盐单位税额为 3 元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为 ( )。（A）162 万元（B） 228 万元（C） 102 万元（D）222 万元37 纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因
21、下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是( )。（A）公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的（B）因质量等原因回厂维护的（C）纳税人将车辆转让给他人（D）纳税人将车辆捐赠给他人38 某外国驻华使馆的外交官员汤姆于 2004 年 1 月 1 日从某公司购入小轿车 1 辆，规定使用 10 年，发票总金额 150000 元，后因工作需要，汤姆决定于第二年的 1 月份回国，汤姆在回国前，将小轿车转让给我国的政府官员靳某，转让价 116000 元，手续已办理完毕。已知同类型应税车辆的最低计税价格为 160000 元，则下列表述正确的有( )(均为
22、不含增值税价格) 。（A）汤姆免征车辆购置税，靳某应纳车辆购置税 14400 元（B）汤姆应征车辆购置税 16000 元，靳某不再缴纳车辆购置税（C）汤姆免征车辆购置税，靳某应纳车辆购置税 16000 元（D）汤姆和靳某均免征车辆购置税39 某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币 200 万元(进口关税税率为 100%)，海关于 2005 年 11 月 2 日填发税款缴纳证，公司于当月 19 日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为( )。（A）3000 元（B） 5000 元（C） 6000 元（D）12000 元40 1998 年 7 月某外资企业保税进口 A 设备一台用于生产 B 产品，
23、A 设备企业发票金额是 60 万元，海关审定的设备价格是人民币 50 万元，监管期限是 5 年。2001年 1 月因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A 设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )。（A）30000 元（B） 250000 元（C） 60000 元（D）120000 元二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有( )。（A）中华人民共和国个人所得税法（B）中华人民共和国增值税暂行条例
24、（C）中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则42 下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有( )。（A）行政解释（B）立法解释（C）执法解释（D）检查解释43 税务机关在征税过程中享有的权利有( )。（A）税务管理权（B）提起行政复议权（C）税收检查权（D）代位权和撤销权44 在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有( )。（A）累进税率（B）定额税率（C）比例税率（D）零税率45 有关税务规章和税务行政规范的下列表述正确的有( )。（A）税务规章的效力等同于税收行政法规（B）税务行政规范属于非立法行为的行为规范（C）税务规章规定的事项在内容上
25、必须是税务机关业务范围内的事项（D）税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行46 纳税人的下列行为应当征收增值税的有( )。（A）报社自办发行报刊（B）邮政部门销售集邮商品（C）体彩中心发行体育彩票（D）运输企业销售货物并负责运输所售货物47 纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有( )。（A）轮船（B）一般物资援助项下出 u 的货物（C）农业产品（D）白金48 下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有( )。（A）小规模生产企业（B）个体经营者（C）小规模商业企业（D）全部销售免税货物的企业49 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有( )。（A）纳税
26、人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理（B）纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额（C）纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额（D）纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出50 下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有( )。（A）某酒厂购进的一辆客货两用车（B）被确定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物（C）从小规模纳税人购进的农业产品（D）非正常损失的产成品所耗用的购进项目51 关于增值税出口货物退(免)税，下列表述正确的有( )。（A）小规模纳税人直接出口货物实行免税办法（B）小规模工业企业直接出口货物按实际征收率
27、 6%计算退税（C）出口加工区的区外企业销往区内企业使用的国产设备准予退(免)税（D）在国内采购运往境内作为在国外投资的货物准予退 (免)税52 下列运输费用中准予计算进项税额的有( )。（A）运费（B）建设基金（C）保险费（D）装卸费53 关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。（A）对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法（B）对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理（C）辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于 6 个月（D）辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税54 增值税一般纳税人的下列行为中不
28、得开具增值税专用发票的有( )。（A）将货物用于非应税项目（B）销售报关出口的货物（C）销售免税货物（D）将货物无偿赠送给另一个一般纳税人55 我国消费税特点体现在( )。（A）征税环节的多样性（B）征税项目的选择性（C）税收调节的特殊性（D）税收负担的转嫁性56 下列消费品应当在零售环节征收消费税的有( )。（A）铂金首饰（B）黄金首饰（C）白银首饰（D）珠宝首饰57 下列关于消费税的表述错误的有( )。（A）对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税（B）对酒类产品包装物押金征税的规定不适用于黄酒和啤酒（C）对未涂饰的实木地板不征收消费税（D）对金刚石应按规定征收消费税58 下列消费品中
29、，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有( )。（A）进口卷烟（B）雪茄烟（C）葡萄酒（D）薯类白酒59 按照现行消费税的有关规定，下列产品目的不征或免征消费税的有( )。（A）竹制一次性筷子（B）木制一次性筷子（C）子午线轮胎（D）翻新轮胎60 增值税般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有 ( )，（A）开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定（B）非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章（C）私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购（D）增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的 90 天61 下列关于营业
30、税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有( )。（A）中央铁路运营业务的纳税人是铁道部（B）转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内（C）建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人（D）演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人62 下列经营行为中，属于一律应征收营业税的混合销售行为的有( )。（A）生产铝合金门窗的企业销售铝合金门窗的同时负责安装的（B）某建材厂附设非独立核算的汽车队（C）某大酒店提供用餐服务的同时提供酒水、饮料（D）电信单位自己销售手机并为客户提供相应的电信服务63 下列项日中免征营业税的有( )。（A）个人转让著作权（B）福利机构提供的各种育养服务（
31、C）残疾人个人提供的劳务（D）公园销售门票取得的收入64 中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有( )。（A）对金融企业贷款（B）委托金融企业发放贷款（C）向金融企业以外的单位发放贷款（D）向个人发放贷款65 代购货物的行为不征收增值税所必须具备的条件有( )。（A）受托方不垫付资金（B）销售方将发票开具给委托方，并要求委托方将该项发票转交给受托方（C）受托方以差价收入作为其收人（D）受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费66 我国现行资源税的主要特点有( )。（A）具有受益税性质（B）实行从量定额和从价定率征收（C）具有级差收入税的特点（D）只对特定资源征
32、税67 资源税的扣缴义务人包括( )。（A）进口矿产品的单位（B）独立矿山（C）收购未税矿产品的单位（D）联合企业68 下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是( )。（A）代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳（B）代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应问其所在地缴纳（C）银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳（D）流动经营的单位和个人在缴纳“三税” 所在地缴纳69 根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有( )。（A）增值税（B）消费税（C）价外费用（D）应税车辆价款70 差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中
33、属于一般意义上的差别关税的有( ) 。（A）报复关税（B）加重关税（C）进口附加税（D）倾销税与反补贴税产三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某综合性饭店，2006 年 11 月取得住宿收入 150000 万元，其中含住宿客人长途电话费收入 10000 元，均给客人开住宿费发票统一结算；餐厅收入 300000 元，经税务机关检查该项收入中有 20000 元系本店员工就餐的营业成本，属价格明显偏低；歌舞厅收入总额为 260000 元，其中门票收入 80000 元，烟、酒、饮料、茶叶收入150000 元，点歌费、台位费收入 30000 元，并分别设账，单
34、独核算。已知：餐厅营业的成本利润率为 25%。根据所给资料，依据税法的有关规定，计算并回答下列问题： (计算结果保留两位小数) 71 住宿收入应纳营业税为( )。（A）4500 元（B） 7000 元（C） 7300 元（D）7500 元72 本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为( )。（A）20000 元（B） 25000 元（C） 26250 元（D）26315.79 元73 餐厅收入应纳营业税为( )。（A）15312.5 元（B） 15315.79 元（C） 15000 元（D）15250 元74 歌舞厅收入应纳营业税( )。（A）19000 元（B） 22000 元（C） 4900
35、0 元（D）52000 元75 某企业集团由几家成员企业组成，这几家企业在 2006 年发生下列业务：(1)化妆品公司 (增值税一般纳税人)4 月份共发出自产的成套化妆品四批，4 月 2口销售 100 套，不含税售价为 300 元/套；4 月 15 日，销售 80 套，不含税售价为320 元/套；4 月 20 日，向拥有 30%股份的某商城销售 200 套，不含税售价为 150元/套(售价明显偏低) ；4 月 25 日，用成套化妆品 500 套与某企业换取原材料。企业本月无进项税额。(2)歌舞厅 112 月取得营业收入 200 万元，其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入 30 万元
36、(共销售啤酒 50 吨，每吨售价 6000 元)。(3)酒厂(增值税一般纳税人) 主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。4 月份发生下列业务：4 月 8 日，销售薯类白酒 30 吨，每吨不含税单价 4000 元，收取包装物押金23400 元，款项全部存入银行；4 月 16 日，销售啤酒 60 吨，每吨不含税单价 3500 元，收取包装物押金 58500元，款项全部存入银行；因部分客户未按规定退还包装物，本月没收上季度收取的粮食白酒包装物押金 73400 元。另外，本月除收取啤酒包装物押金 58500 元外，还没收 2005 年 9 月 8日收取的甲公司啤酒包装物押金 11700 元
37、，其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金 46800 元。本月未发生进项税额。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：75 化妆品公司应纳消费税为( )。（A）81546.9 元（B） 83213.334 元（C） 83880 元（D）63984.6 元76 下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。（A）应缴营业税和消费税共计 412500 元（B）应缴营业税和增值税共计 383589.74 元（C）只缴营业税 400000 元（D）应缴营业税和增值税共计 443589.74 元77 酒厂应纳增值税为( )。（A）64600 元（B） 68000 元（C） 76500 元（D）68600 元78
38、 酒厂应纳消费税为( )。（A）43000 元（B） 40000 元（C） 73000 元（D）70000 元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某家电厂为增值税一般纳税人，2006 年 5 月发生如下业务：(1)购入原材料支付价款 250000 元，取得，防伪税控增值税专用发票上注明税额 42500 元。材料已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(2)购入低值易耗品取得普通发票一张，支付价税合计 9800 元。(3)购入包装材料支付价款 21000 元，
39、取得防伪税控增值税专用发票上注明的税额 3570 元。货款已付，材料当月未到达，因此当月也未申请认证。(4)为本厂幼儿园购入桌椅、小床等，取得增值税专用发票，注明价款 18000 元，税额 3060 元。(5)支付保险公司运输保险费 20000 元。(6)销售给某大商场电冰箱 500 台，每台不含税售价为 1800 元。(7)采取以旧换新方式向消费者销售洗衣机 200 台，每台含税售价为 1602.9 元，共收现金 280000 元(已扣除回收旧洗衣机作价款 40580 元)。(8)采取分期收款销售方式销售洗衣机一批，含税销售货款 514800 元，成本340000 元，合同规定分两期于 5
40、月 20 、6 月 15 口收回货款，每期 257400 元，货已发出。(9)由于管理不善，致使库存原材料丢失，损失 79560 元(其中含增值税 11560 元)。根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位) 79 上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。（A）购入原材料所含增值税金（B）购入低值易耗品所含增值税金（C）购入包装物所含增值税金（D）为幼儿园购入桌椅、小床所含增值税金80 以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是( )。（A）34000 元（B） 35400 元（C） 39780 元（D）46580 元81 以分期收款方式销售洗衣机的销售
41、额是( )。（A）170000 元（B） 340000 元（C） 257400 元（D）514800 元82 当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。（A）30940 元（B） 42500 元（C） 45200 元（D）54060 元83 当月增值税销项税额为( )。（A）230180 元（B） 236980 元（C） 251256.6 元（D）274380 元84 当月该企业应纳增值税税额为( )。（A）184980 元（B） 194480 元（C） 197196.6 元（D）206040 元85 某国有煤矿为增值税一般纳税人，主要开采、加工和销售原煤及洗煤，并兼营餐饮等服务性业务，20
42、06 年 6 月发生下列业务：(1)购进井下用原木一批，木材公司开具的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为 32000 元，增值税额 4160 元，支付给运输单位运费、装卸和搬运费共计 2000 元，上述款项均通过银行支付，原木已领用。专用发票已于当月税款的纳税中报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(2)购进一台现代化洗煤机，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 200000 元，税额 34000 元。款项未付，机器已安装完毕。(3)开采原煤 2000 吨，其中对外销售 1300 吨，500 吨用于加工洗煤，100 吨用于职工食堂，50 吨用于本矿对外经营的饭店，库存 50 吨，原煤单
43、位成本 60 元/吨，不含税售价 100 元/吨。(4)销售自制加工的洗煤 100 吨，不含税售价 162 元/ 吨。(5)将闲置资金借给某单位使用，当月收到利息收入 50000 元。(6)独立核算的小饭店当月取得餐饮收入 75000 元，烟酒等货物收入 20000 元，一并计入饭店的基本业务收入。已知煤炭资源税税额 5 元/吨。根据以上资料，计算并回答下列问题：85 当月允许抵扣的进项税额为( )。（A）4160 元（B） 4300 元（C） 38160 元（D）38300 元86 当月增值税销项税额为( )。（A）20956 元（B） 23861.98 元（C） 27456 元（D）28106 元87 当月应纳增值税为( )。（A）-10054 元（B） -10844 元（C） 16796 元（D）19701.98 元88 当月应纳资源税额为( )。（A）9750 元（B） 10000 元（C） 10500 元（D）10250 元89 当月应纳营业税额为( )。（A）3750 元（B） 7250 元（C） 7750 元（D）8750 元90 当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。（A）6906 元（B） 30546 元（C） 34296 元（D）33796 元
