1、注册税务师税法一模拟试卷 4（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是( )。（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）确定性2 从立法过程来看，税法属于( )。（A）制定法（B）义务性法规（C）综合性法规（D）程序法3 税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种( )。（A）指引作用（B）评价作用（C）预测作用（D）教育作用4 税收法律关系产生的基础和标志是( )。（A）税法草案的提出（B）税法的公布（C）税法的实施（D）税收法律事实的发生5 1997 年 3 月修订
2、的中华人民共和国刑法，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为( )。（A）税务犯罪（B）危害税收征管罪（C）税收犯罪（D）涉税犯罪6 下面对税务行政许可特征描述不正确的是( )。（A）税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可（B）税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可（C）税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为（D）税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以
3、批准7 定额税率的重要特点是( )。（A）与课税对象的数量无关（B）与课税对象数额成正比（C）分税目确定便于发挥调节作用（D）不受课税对象价值量变化的影响8 从理论上讲，增值税的增值额是( )。（A）v（B） m（C） v+m（D）c+v+m9 下列行为中，应征增值税的是( )。（A）银行销售金银的业务（B）银行开办的融资租赁业务（C）集邮公司销售护邮袋（D）发行体育彩票业务10 新办小型商贸企业必须自( )起，一年内( )，方可申请一般纳税人资格认定。（A）税务登记之日；实际销售额达到 200 万元（B）税务登记之日；实际销售额达到 180 万元（C）工商登记之日；预计销售额达到 200 万
4、元（D）工商登记之日；实际销售额达到 180 万元11 某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为 600 元，已销售 300 台，两年后还本 70%，该微波炉同类货物市场价为 400 元，则该商店的计税销售额是( )。（A）8.4 万元（B） 12.0 万元（C） 12.6 万元（D）18 万元12 某软件开发企业 2005 年 2 月销售自行开发生产的软件产品取销售额 136000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 2692元；支付运费 400 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 260元，保管费 80 元，押运费 50 元。该
5、企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )。（A）4020 元（B） 4080 元（C） 20386 元（D）20400 元13 增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( )。（A）不允许抵扣进项税额（B）按 17%抵扣进项税款（C）按 6%抵扣进项税额（D）按 13%抵扣进项税额14 下列项目中，免交增值税的是( )。（A）将自产的货物无偿赠送给他人（B）高校后勤文体向其他高校销售快餐（C）电力公司为居民供电（D）电信部门销售移动电话15 按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以具专用发票的是( )。（A）向消费者销售应税项目（B）将货物用于集体福利（C）将货物无偿赠送他
6、人（D）转让无形资产16 李某为个体经营者，2005 年将其经营使用过的 5 辆摩托车卖给朋友+共计收入 3000 元，原值只计为 50000 元，将使用过的卡车 2 辆卖给某单位，售价 24000 元，原值为 170000 元，则李某应纳增值税为 ( )（A）0（B） 169.81 元（C） 115.39 元（D）180 元17 一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定子以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括( )。（A）保险费（B）保管费（C）装卸费（D）建设基金18 消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式是( )。（A）比例税率及标准税率（B）
7、定额税率及单位税额（C）比例税率及单位税额（D）单位税额及标准税率19 下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率；一律按照 45%的税率征收消费税”范围的是 ( )。（A）白包卷烟（B）手工卷烟（C）进口卷烟（D）未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟20 某化装品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生成本为 24000 元，成本利润为 5%；护肤护发品适用的消费税税率为 8%，则该厂应纳的消费税为( )。（A）2191.2 元（B） 2177.28 元（C） 2016 元（D）1920 元21 下列项目中，不属于消费税“化妆品” 税目征收范围的
8、是 ( )。（A）修饰嘴唇用的唇笔（B）影视演员用的上妆油（C）用于修饰保护指甲的“美指油”（D）用于粉饰面颊的香粉22 下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。（A）国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入（B）金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入（C）物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入（D）直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入23 某保险公司 2005 年 9 月份取得财产保险费收入为 80 万元，取得的追偿款 10 万元，取得的初保业务全部保费收入 120 万元，付给分保人保费为 50 万元，则该保险公司应纳营业税税额为( )万元。（A）10.5（B） 1
9、0（C） 8（D）7.524 某舞厅，2005 年 5 月门票收入 20 万元，台位费收入 7.5 万元，相关烟、酒、饮料收入 6 万元，零售小食品 2.25 万元，该舞厅当月应缴纳的营业税为( )万元。（A）7.15（B） 6.7（C） 5.5（D）425 下列应征营业税的有( )。（A）燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费（B）随汽车销售提供的汽车按揭服务收费（C）外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入（D）单独提供按揭，并不销售汽车的业务26 单位和个人将自己新建的房屋对外销售，应( )。（A）其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业
10、税（B）按销售不动产征收营业税（C）按建筑业的税目征收营业税（D）免征营业税27 下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。（A）为用户安装电话机业务（B）提供化验服务（C）钻井爆破勘探业务（D）个人开办音乐茶座28 张女士个人 2004 年 11 月 15 日以 40 万元购买一套普通住宅，2005 年 8 月以 50万元将这套住宅卖掉，则张女士应纳营业税为( )万元。（A）0（B） 2.5（C） 1（D）0.529 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( ) 。（A）不动产所有权转移的当天（B）将不动产交付对方使用的当天（C）签订不动产赠与合同的
11、当天（D）不动产人契税缴纳的当天30 保险业的纳税期限为( )。（A）5 日（B） 10 日（C） 1 个月（D）1 个季度31 某有色金属矿山 9 月份开采铅锌矿石 4000 吨，销售 2500 吨，适用的单位税额为每吨 13 元。该矿山当月应纳资源税税额为( )元。（A）22750（B） 36400（C） 32500（D）5200032 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2005 年该企业开采原煤 680 万吨(其中含外省生产单位开采的 120 万吨)，当年销售原煤 600 万吨(其中含外省生产单位开采的 100 万吨)。已知原煤每吨单位税额 4 元，2005 年该企业在本省
12、应缴纳的资源税为( ) 。（A）2000 万元（B） 2240 万元（C） 2720 万元（D）2800 万元33 依税法规定，资源税的纳税义务人不包括( )。（A）在中国境内开采应税资源的个人（B）在中国境内生产并自用盐的个体经营者（C）在中国境内开采应税资源销售的单位和个人（D）进口应税资源的单位和个人34 某油田 2005 年 9 月份生产原油 40 万吨，其中销售 24 万吨，用于自办炼油厂加工 15 万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 1 万吨，该油田适用的单位税额为15 元吨，则该油田当月资源税应纳税额为( )。（A）600 万元（B） 585 万元（C） 375 万元（D）36
13、0 万元35 某煤矿 2005 年 7 月销售原煤 2500 吨，销售本月生产的选煤 420 吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为 70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为 1.60 元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为 ( )。（A）4960 元（B） 4672 元（C） 4460 元（D）4000 元36 减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是 ( )。（A）最低计税价格的确定方法是：最低计税价格：同类型新车最低计税价格 1-(已使用年限规定使用年限) 100%（B）应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税（C）在办理变更车辆
14、注册手续的同时向主管税务机关补缴（D）国产车辆按 10 年计算，进口车辆按 15 年计算37 纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照( )征收车辆购置税。（A）市场价格（B）同类产品价格（C）最高计税价格（D）最低计税价格38 下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是( )。（A）对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加（B）对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加（C）对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加（D）对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务
15、所取得的收入，在 2005 年 12 月31 日前，暂免征收教育费附加39 下列不是城市维护建设税特点的是( )。（A）税款专款专用（B）有自己独立的征税对象（C）根据城镇规模设计税率（D）征收范围广40 某城建公司为修建城市地铁，从美国进口设备一批，成交价格 10 万美元(汇率1=8.1)，不包括对方付给的正常回扣 5 万元，从起运地至境内口岸运输费 0.05 万美元，包装材料费 0.4 万美元，保险费按货价与运费的 3%计算确定。该批进口设备应纳进口关税为( ) 万元。(关税税率 40%)（A）33.89（B） 33.9（C） 33.95（D）33.96二、多项选择题共 30 题，每题 2
16、 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 按照我国现行税法规定，纳税人有下列情形的，税务机关可以行使税款核定权的有 ( ) 。（A）纳税人逾期未办理纳税申报（B）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（C）纳税人在一年内因偷税受过行政处罚（D）纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由42 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（A）采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天（B）将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天（C）采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天（D）将货物作为投资提供给其他单位
17、的，为投资协议签订的当天43 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（A）将委托加工的货物用于非应税项目（B）动力设备的安装（C）销售代销货物（D）邮局出售集邮商品44 下列单位具有纳税主体身份的有( )。（A）已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人（B）承担香烟消费税的香烟消费者（C）缴纳个人所得税的某税务人员（D）依法代扣代缴税款的某事业单位45 按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售” 征收增值税的有( )。（A）将自产的货物作为投资，提供给个体经营者（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物无偿赠送他人（D）将自产的货物用于非应税项目46 下列税收文件中属于税收法律
18、的是( )。（A）外商投资企业和外国企业所得税法（B）行政处罚法（C）税收征收管理法（D）税务行政复议规则47 税收法律关系的特点包括( )。（A）主体的一方只能是国家（B）体现国家单方面的意志（C）是平等主体之间的关系（D）具有财产所有权或支配权单向转移的性质48 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有( )。（A）依法请求税务机关退回多征税款（B）依法请求有关部门仲裁（C）要求税务机关为其保守商业保密（D）对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行49 可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。（A）行政解释（B）立法解释（C）司法解释（D）各级检察院作出的检察解
19、释50 以下哪些在销售的同时负责送货上门，其混合销售行为应缴纳增值税( )。（A）制造业（B）商品流通业（C）交通运输业（D）餐饮服务业51 下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税( )。（A）农用车生产厂出口一批自产农用车（B）外贸企业出口一批其收购的藤编用品（C）小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（D）商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批52 下列有关资源税计算正确的是( )。（A）从量定额征收方式，决定了资源税以税额率高低作为计税依据（B）资源税的应纳税额，按照应税资源产品的课税数量计算（C）应纳税额课税数量(1适用的单位税额)（D）凡直接对外销售的应税产品，均以实际销售
20、数量为课税数量（E）凡自产自用的应税产品，均以自用数量为课税数量53 下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。（A）纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天（B）纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天（C）纳税人采取分期收款和预收货款的结算方式销税和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天（D）扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天（E）纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天54 车辆应税行为包括下列( )情况。（A）收购行为
21、（B）出口行为（C）赠送行为（D）自产自用行为（E）获奖使用行为55 集中征收缴纳包括( )情况。（A）由纳税人分别向税务机关统一申报纳税（B）由税务机关集中报缴税款（C）由纳税人集中向税务机关统一申报纳税（D）由税源分散、税额较少的部门申报免税（E）代征、代扣、代收56 车辆购置税纳税义务人的范围包括“单位和个人” ，其中“单位”指( )。（A）国有企业（B）私营企业（C）股份制企业（D）集体企业（E）个体工商户57 按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率58 下列销货行为，应当征收增值税的有( )。（A）贵金属期货交易（B）银行
22、销售金银业务（C）银行融资租赁货物（D）集邮商品的生产59 依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有( )。（A）发货票上注明的运费（B）发货票上注明的建设基金（C）随同运费支付的装卸费（D）随同运费支付的保险费60 某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有( )。（A）进口一批原材料（B）受托加工一批货物（C）销售一批自产工具（D）有偿转让一栋旧厂房61 纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率为 ( )的国家外汇牌价。（A）上次申报纳税时的（B）当月一日（C）结算当天（D）事先确定并经税务机关核准62 以下( ) 不属于营业税征收范围的一般规定。（A
23、）提供的劳务发生在境内（B）从境外载运旅客或货物入境（C）组织游客出境旅游（D）所转让的无形资产在境内、境外均可使用（E）销售的动产在境内63 ( ) 属于交通运输业的征收范围。（A）铁路运输业（B）公路运输业（C）运输业（D）航空运输业（E）管道运输业64 下列有关混合销售行为的划分中正确的是( )。（A）无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税（B）从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税（C）从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税（D）纳税人的销售行为
24、是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定（E）一切销售行为只要征收了增值税，就不再征收营业税65 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。（A）融资租赁业务（B）集邮商品的生产（C）邮政部门发行的报刊收入（D）商品期货的交割环节66 按照营业税建筑业税目征税的项目有( )。（A）有线电视台收取“ 初装费”（B）交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动（C）专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动（D）航空勘探、钻井勘探和爆破勘探（E）销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等67 下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有( )。（A）购进出口货物的专用
25、发票税款抵扣联或普通发票（B）出口货物销售明细账（C）出口收汇单证（D）盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)（E）代理出口协议副本68 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。（A）烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员（B）轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)（C）酒厂直接向消费者销售白酒（D）国有粮食购销企业销售救灾救济粮69 金银首饰消费税的纳税环节可分为( )。（A）纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税（B）用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税（C）带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税（D）翻新改制的金银首饰，
26、于委托方提货时纳税（E）以旧换新的金银首饰，于收回时纳税70 按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，( )。（A）如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。（B）如果用于连续生产应税消费品，纳税（C）如果用于连续生产非应税消费品，纳税（D）如果用于生产非应税消费品，不纳税（E）如果用于在建工程，纳税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某国有粮油加工企业，系增值税一般纳税人，该厂主要生产面粉、花生油等产品，该厂 2005 年 9 月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价，其他是含税价)：本月外购项目：(所购货物全部验收入库)(1) 外
27、购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款 10000 元，税金 1700 元；(2) 从农民手中收购小麦填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为 8000 元；(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款 12000元；(4) 从粮油供应公司 (系一般纳税人) 购进芝麻一批，取得增值税专用发票下注明价款为 16000 元；(5) 从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款 16200 元，税金 2106 元；(6) 从外地粮食部门购进花生价款 18000 元，专用发票上注明增值税为 3060 元；本月销售货物收入情况如下：(1) 销售给小规模纳
28、税人面粉，价税合计收取 18000 元；(2) 销售给一般纳税人挂面，价款 14000 元；(3) 销售给消费者挂面，价款 3000 元；(4) 销售给一般纳税人豆油，价款 5000 元；(5) 销售给一般纳税人小麦，价款 6000 元；(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款 2000 元；(7) 销售给个人面袋，收取价款 1000 元；根据上述资料回答下列问题：71 该粮油加工企业按 13%税率计算的销项税额为( )元。（A）4577.96（B） 3500.8（C） 3430（D）4485.3872 该粮油加工企业按 17%税率计算的销项税额为( )元。（A）3106.5（B） 33
29、42.26（C） 3181.89（D）3251.7973 该粮油加工企业本月进项税额为( )元。（A）31886（B） 29486（C） 27380（D）2802074 该粮油加工企业本月增值税应( )元。（A）留抵 1804.21（B）缴纳 1804.21（C）留抵 1733.41（D）缴纳 1732.4175 某汽车厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月份主要业务情况如下：(1) 销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆， 5.8 万元 /辆(不含税)，因汽贸公司提前支付货款该汽车厂决定给予 5%的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；(2) 销售给某使单位 B
30、型小客车 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计)；(3) 该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆；(4) 外购钢材支付货款 560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费 2 万元，装卸费 0.3 万元，钢材已验收入库；(5) 外购低值易耗品支付价款 16 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 1 万元因质量不符合要求予以退货；(6) 外购机床 2 台，价值 35 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款；(7) 外购自来水支付货款 1 万元，取得的增值税专用发票上注明税款 600 元，外购原煤支付货款 19.62 万元，增值税专用发票上注明税款
31、2.55 万元，外购煤气支付货款 7 万元，增值税专用发票上注明税款 1.19 万元，外购电力 20 万元，尚未取得增值税专用发票；(8) 该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用，取得使用费 11 万元；以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资，按销售额的一定比例提取转让费，当月共提取转让费 8 万元；(9) 该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，厂俱乐部放映电影、录像收入 5 万元，场租收入 1 万元。(小客车消费税税率为 3%，服务业营业税税率为 5%，文化体育业营业税税率为 3%，当地娱乐业营业税税
32、率为 10%，转让无形资产营业税税率为5%)75 当月增值税销项税额为( )。（A）482.26 万元（B） 488.30 万元（C） 477.79 万元（D）481.19 万元76 当月该企业应纳增值税为( )。（A）374.67 万元（B） 379.33 万元（C） 385.69 万元（D）381.73 万元77 当月该企业应纳消费税为( )。（A）84.39 万元（B） 89.26 万元（C） 84.91 万元（D）83.17 万元78 当月该企业应纳营业税为( )。（A）9 万元（B） 7.90 万元（C） 9.40 万元（D）9.50 万元四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由
33、单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某酒厂为增值税一般纳税人，1999 年 11 月份发生如下经济业务：(1)销售甲种粮食白酒 10 吨，每吨含税单价 24570 元；销售乙种粮食白酒 5 吨，每吨含税单价 22230 元；销售丙种粮食白酒 20 吨，每吨含税单价 21060 元，款项全部存入银行。(2)销售散装粮食白酒 3 吨，每吨含税单价为 4680 元，收取包装物押金 2340 元，款项全部存入银行。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒 6 吨，每吨含税单价2340 元，其中外购薯类白酒 3 吨，每吨含税价 1170 元，取得增值税
34、专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。(4)用自产甲种粮食白酒 10 吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本 51000元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 10 吨，每吨含税单位售价 35100 元，当月全部销售。(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒 10 吨，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利。(适用消费税税率：粮食白酒为 25%；薯类白酒为 15%；酒精为 5%)根据以上资料回答下列问题：79 本月增值税销项税额为( )元。（A
35、）232730（B） 233070（C） 239870（D）20757080 本月应抵扣的增值税进项税额为( )元。（A）26100（B） 20530（C） 212540（D）20931081 本月应纳增值税为( )元。（A）206600（B） 208970（C） 213770（D）20845082 委托加工业务，受托方代收代缴的消费税为( )元。（A）4250（B） 3000（C） 4505（D）934083 用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。（A）55575（B） 45000（C） 62500（D）5250084 本月全部应纳消费税为( )元。（A）422050（B）
36、 346550（C） 425550（D）35155085 某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2001 年 10 月份发生以下业务：(1)本月购进并入库的货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款50 万元，税金 8.5 万元。(2)受托代销一批工具，双方约定每套售价 0.2 万元(不含税)，另按 10%提取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套 0.25 万元(不含税)，当月售出 200 套，仍与委托方按每套 0.2 万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。(3)销售一批农用机械配件，开具普通发票上注明销售额 45.2 万元，上月已收预收款 5 万元，本月发货并办妥银行托
37、收手续，但货款未到。(4)盘亏一批 8 月份购人的物资(已抵扣进项税额)，盘亏金额为 9 万元。(5)受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金 40 万元，销售方增值税专用发票上抬头为该物资公司，销售额为 30 万元，税金 5.1 万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费 4 万元(开具普通发票)，余款已于当月返还机械厂。(6)本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款 50 万元，购货支付运输费取得的货票上注明运费 0.4 万元，装卸费 0.1 万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。(7)将本企业一辆已使用 2 年的机器设备出售，原购买价
38、12 万元，售价 4 万元。请根据上述资料，回答以下问题：85 下列说法中正确的有( )。（A）商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣（B）盘亏外购物资的进项税额可以抵扣（C）商业企业购进货物(包括运输费)已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理（D）销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依 4%的征收率并减半征收增值税86 当月增值税的销项税额为( )万元。（A）20.75（B） 21.433（C） 26.742（D）29.84587 当月增值税的进项税额为( )万元。（A）16.444（B） 17.666（C） 18.898（D）20.43288 当月应纳增值税为( )万元。（A）3.142（B） 1.852（C） 4.144（D）6.66889 当月计算营业税的营业额为( )万元。（A）14（B） 10（C） 9（D）490 当月应纳营业税为( )万元。（A）0.4（B） 0.5（C） 0.6（D）0.2
