1、注册税务师税法二模拟试卷 2（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 内地某企业(适用 33%税率)在全国设有多家联营企业，2004 年各联营企业分回的利润中需作补税调整的是( )。（A）成立于 2003 年北京菜运输公司分回利润（B）设在东北某建材企业分回利润（C）设在汕头某中外合资企业分回股息(已过减免税优惠期)（D）设在广州某贸易公司(2003 年应税所得额 8 万元)分回利润2 某餐馆 2004 年营业收入 72 万元，各项开支 85 万元，全年亏损 13 万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应
2、税所得率为 11% ，当年应纳税额为( )元。（A）21384（B） 26136（C） 2836（D）346693 雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。（A）雇员调动工作的旅费和安家费收入（B）雇员离退休、退职待遇收入（C）独生子女补贴收入（D）年终加薪、加班工资收入4 企业年应纳税所得额为 30000 元，其应纳的企业所得税税额是( )元。（A）4500（B） 5400（C） 8100（D）99005 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）土地增值税6 从 2000 年 1 月 1 日起，人
3、均月计税工资扣除最高限额为 800 元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是 ( )。 （A）10% 以内（B） 20%以内（C） 30%以内（D）40% 以内7 纳税人(内资企业) 用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是( ) 。（A）0.03（B） 0.05（C） 0.003（D）0.0058 纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( ) 。（A）经营性租赁方式发生的租赁费（B）融资性租赁方式发生的租赁费（C）承租方支付的手续费（
4、D）安装交付使用后产生的借款利息9 企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照( )。（A）企业对其他关联企业的同类业务情况确定（B）企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定（C）企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定（D）独立企业之间的业务往来确定10 下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。（A）纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除（B）纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除（C）纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除（D）纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除11 按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是
5、 ( )。（A）纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失（B）纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失（C）纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失（D）纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失12 外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，若当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以减半征收企业所得税，其中，设在经济特区所在城市的老市区的，税率减按( )。（A）0.1（B） 0.12（C） 0.15（D）0.07513 沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业(该企业地方所得税
6、免征)。2005 年公司从合资企业分回的税后利润为 510 万元人民币，则该公司分回的税后利润补税( )万元。（A）41.92（B） 60.39（C） 108 万元（D）45.914 某中外合资经营企业 1999 年至 2004 年的盈亏情况分别为：-100 万元、20 万元、20 万元、30 万元、30 万元、50 万元，其开始获利的年度为( )。（A）2001 年（B） 2002 年（C） 2003 年（D）2004 年15 某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500 万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限 6 年，其适用的再投资退税额的计算公式为( )
7、。（A）500(1-30%)30%40%（B） 500(1-33%)33%40%（C） 500(1-30%)30%100%（D）500(1-33%)30%40%16 按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得应缴纳预提所得税的是( )。（A）外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益（B）外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费（C）外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得（D）外国投资者从外商投资企业取得的利润17 某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期 20 年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的
8、70%以上，各年盈亏情况如下表：(单位：万元，不考虑地方所得税)该企业适用于 10%税率征收企业所得税的年度是( )。（A）第 5 年（B）第 6 年 （C）第 7 年（D）第 8、9、10 年18 外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起 3 年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。（A）1（B） 0.4（C） 0.5（D）0.619 外国投资者从外商投资企业取得的利润 ( )。（A）应征收预提所得税（B）按优惠税率 10%征收所得税（C）免征所得税（D）征收所得税，并可获得抵扣20 一美国公民在我国境内已住满 5 年，2005 年
9、在中方企业担任职务，月薪 8000元人民币，从境外派遣单位取得工资折合人民币 26825 元。该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。（A）475（B） 6331.25（C） 4331.25（D）4806.2521 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额( )部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（A）0.2（B） 0.1（C） 0.05（D）0.322 张某承揽一项房屋装饰工程。工程 2 个月完工。房主第一个月支付给张某15000 元，第二个月支付 20000 元。张某应缴纳个人所
10、得税( )元。（A）2400（B） 3200（C） 5600（D）640023 某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖，所取得收入应属于( )。（A）特许权使用费所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得24 某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2003 年 5 月该专家取得工资、薪金收入 22000 元，该专家本月应纳个人所得税额( ) 元。（A）3025（B） 3225（C） 3925（D）417525 王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 3 万元，当地上年职工平均工资为 1.2 万元，王某应对该补偿收入 ( )。（A
11、）全额缴纳个人所得税（B）超过 2.4 万元的部分缴纳个人所得税（C）超过 1.2 万元的部分缴纳个人所得税（D）不用缴纳个人所得税26 某个人独资企业 2003 年经营收入 48 万元，应税所得率为 10%，则全年应纳所得税( )元。（A）4800（B） 9600（C） 10150（D）1406527 下列表述符合个人所得税的规定的是 ( )。（A）个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税（C）个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除（D）投资者个人的生活费用允许在税前扣除2
12、8 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。（A）建筑物转让所得（B）土地使用权转让所得（C）著作权转让所得（D）股票转让所得29 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。（A）居住所在地（B）房地产所在地（C）选择一处房地产所在地（D）工作单位所在地30 甲企业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值 20 万元，乙企业货物价值 25 万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价 5 万元。此项业务应纳印花税( ) 元。（A）150（B） 135（C） 270（D）30031 个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。（
13、A）未满 3 年（B）满 3 年未满 5 年（C）满 5 年未满 8 年（D）满 8 年以上32 某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 50000 元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。（A）500（B） 250（C） 375（D）100033 某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为 8000 万元的工程承包合同后，又将其中的 3000 万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( )。（A）0.9（B） 1.5（C） 2.4（D）3.334 下列房产不属于房产税征收范围的是 (
14、 )。（A）城市企业用房（B）工矿区的企业用房（C）个人在市区居住、经营用房（D）农民在农村的居住用房35 某企业 2004 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，3 月将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，从 4 月 1 日收取租金，每月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元（A）4.8（B） 24（C） 27（D）28.836 某纳税人拥有机动车挂车 2 辆，每辆挂车净吨位 2 吨，当地政府规定，机动车载货净吨位 50 元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是( )元。（A）35（B） 50（C） 140
15、（D）2037 某交通运输企业拥有 5 吨载重汽车 20 辆，4 吨挂车 10 辆，2.5 吨客货两用车 6辆，其中有 1 辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20 元/吨，乘人汽车年税额 200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税 ( )元。（A）3310（B） 3460（C） 3550（D）370038 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（A）由甲方缴纳（B）由乙方缴纳（C）由甲乙双方各缴一半（D）甲乙双方都不缴纳39 下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。（A）工矿区的国家所有、集体所有的土地（B）县城的国家所有、集体所有的土地（C）农
16、村的土地（D）市区的国家所有和集体所有的土地40 某企业有 80000 平方米的土地，其中厂医院占地 2000 平方米，幼儿园占地1000 平方米，厂区绿化占地 500 平方米；该企业所在地土地使用税 4 元/每平方米，该企业应纳城镇土地使用税( )万元。（A）32（B） 31.2（C） 30.8（D）30.6二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列项目中可以免征企业所得税的有 ( )。（A）某企业取得的 30 万元的技术转让净收入（B）某高校取得的技术咨询收入（C）乡镇企业（D
17、）2000 年新办的独立核算的交通运输企业 2001 年取得的 20 万元所得42 某国有工业企业 2003 年利用国产设备技术改造投资额为 200 万元，当年应纳企业所得税为 80 万元(2002 年企业所得税 60 万元)，假设 2004 年应纳企业所得税为 100 万元，则这两年的投资抵免税额处理分别是( )。（A）2003 年抵免税额 20 万元，实纳所得税额 60 万元（B） 2003 年抵免税额 40 万元，实纳所得税额 40 万元（C） 2004 年抵免税额 40 万元，实纳所得税额 60 万元（D）2004 年抵免税额 20 万元，实纳所得税额 80 万元43 下列企业运用补亏
18、政策时，处理不正确的有( )。（A）集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补（B）联营企业亏损，由联营企业就地弥补（C）投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补（D）企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补44 企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理方法正确的有( )。（A）纳税人从关联方取得的借款超过注册资本 50%，全部借款利息支出不得税前扣除（B）关联方之间任何往来款项不提取坏账准备（C）关联方之间往来账款不确认坏账(有法院裁决除外)（D）关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用45 不得计提折旧的固定资产有( )。（A）
19、出售给职工的住房（B）不需用的固定资产（C）经营性租出的固定资产（D）融资性租入的固定资产46 下列固定资产修理支出应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除的有( ) 。（A）发生的修理支出达到固定资产原值 10%（B）发生的修理支出达到固定资产原值 20%（C）修理后的有关资产经济寿命延长 2 年以上（D）修理后的有关资产被用于新的或不同的用途47 下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间的表述正确的有( )。（A）采取银行按揭方式销售的，与购房者签合同当天确认收入（B）采取分期付款方式销售的，按合同约定付款闩确认收入（C）将开发产品抵偿债务的，实际取得利益权时确认收
20、入（D）采取银行按揭销售的，其首付款按照实际收到之口确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之口确认收入48 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有( )。（A）通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出（B）经主管税务机关审核批准的企业外投资的支出（C）实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分（D）通过税法指定机构向公益性博物馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额 10%的部分49 下列各项中，不属于企业所得税工资薪金支出范围的有( )。（A）为雇员年终加薪的支出（B）为离休雇员提供待遇的支出（C）为雇员交纳社会保险的支出（D）为雇员提供的劳动保护费支出50 下列关于广告费税前扣
21、除的说法中正确的有( )。（A）制药、食品等列举行业的广告费，不超过年销售收入 8%据实扣除，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转（B）高新技术产业开发区内的企业广告费据实扣除（C）一般行业广告费不超过年销售收入 2%的，可据实扣除（D）所有酒类产品发生的广告费不得扣除51 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（A）企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳（B）联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税（C）企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点（D）中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳52 根据外商投资企
22、业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。（A）计提的坏账准备金（B）工资和福利费（C）在中国境内工作的职工的境外社会保险费（D）外国企业支付给其他非关联企业的特许权使用费53 外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的( )应按我国税法缴纳所得税。（A）将财产租给中国境内租用者取得的租金（B）提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费（C）从中国境内取得的债券利息（D）从中国境外的中国银行取得的存款利息54 沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业，适用的所得税优惠政策有( )。（A）税率减按 15%（B）税率减按 24%（C）从获利年度起两免三减半（D）减免税期满后仍为
23、先进技术企业的，延长 5 年继续减半征税55 为鼓励外商向我国转让技术，税法规定，对于在( )等方面提供专有技术所取得的使用费，可以减按 10%的税率征收所得税。（A）农业（B）科研（C）环境保护（D）工业企业56 外商投资企业和外国企业所得税法中关于固定资产计价，下列几项中正确的有 ( )。（A）受赠的固定资产，按照资产的新旧程度，参照市场价格，以合理的估定价格为原价（B）以融资租赁方式租入的固定资产，可以按合同规定的价格，加上由企业负担的运费、安装费和使用前所发生的有关费用为原价（C）自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价（D）购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安
24、装费和使用前所发生的有关费用为原价，但不应该包括进口环节消费税57 计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有( )。（A）各种赞助支出（B）个体户业主的工资支出（C）财产保险支出（D）缴纳的个人所得税58 中国境内无住所，而在中国境内居住满 5 年，对其税务处理正确的有( )。（A）是指在连续 5 年中的每一个纳税年度内均居住满 1 年（B）从第 6 年起以后各年度中，凡在境内居住满 1 年的，就其境内外所得申报纳税（C）从第 6 年起，凡在境内居住不满 1 年的，仅就其该年内来源于境内所得申报纳税（D）从第 6 年起；一个纳税年度内在境内居住不足 90 天，仅就其该年内来
25、源于境内所得申报纳税59 特许权使用费所得包括( )。（A）提供专利权取得的所得（B）提供著作权使用权的包括稿酬的所得（C）文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得（D）提供非专利技术的所得60 个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有( )。（A）应缴演讲取得的酬金（B）转让个人书画作品取得的收入（C）个人开设牙科诊所的收入（D）担任董事取得的董事费收入61 在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。（A）新产品开发费用（B）个体工商业主的工资支出（C）投资者的家庭支出（D）各种赞助支出62 工资薪金所得的征税项目不包括( )。（A）独生子女补贴（B）托儿补助费（C）差
26、旅费津贴、误餐补助（D）年终奖金63 承包、承租人按照合同规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，对其所得征所得税可用( )税率。（A）0.05（B） 0.15（C） 0.3（D）0.564 下列关于个人所得来源地的表述正确的有( )。（A）个人的不动产转让所得以不动产座落地为所得来源地（B）个人的财产租赁所得的来源的以转让地为所得来源地（C）个人动产转让所得以实现转让地为所得来源地（D）个人劳务报酬所得以实际提供劳务地点为所得来源地65 印花税规定中记载资金的账簿是指( )。（A）记载现金的账簿（B）记载银行存款的账簿（C）记载实收资本的
27、账簿（D）记载资本公积的账簿66 以下使用万分之三税率计算印花税的项目有( )。（A）购销合同（B）加工承揽合同（C）技术合同（D）记载资金的账簿67 下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。（A）人民团体自用的汽车（B）军队用于出租的富余车辆（C）医院自用的救护车辆（D）载重量不超过 1 吨的渔船68 下列各项中，暂免征收房产税的有( )。（A）房管部门向居民出租的公有住房（B）文化体育单位出租的公有住房（C）企业向职工出租的单位自有住房（D）个人对外出租经营的自有住房69 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有 ( )。（A）用于水产养殖业的生产用地（B）名胜古迹园区
28、内附设的照相馆用地（C）公园中管理单位的办公用地（D）学校食堂对外营业的餐馆用地70 下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（A）财政拨付事业经费单位的食堂用地（B）名胜古迹场所设立的照相馆用地（C）公园内设立的影剧院用地（D）宗教寺庙人员的生活用地三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 A 与 B 合伙举办甲企业，出资比例为 4： 6，2004 年甲企业收入 70 万元，其他业务收入 10 万元，经营成本 30 万元，经营费用及营业外支出共计 5 万元，管理费用 12 万元，税金 3.85 万元，利润 29.15 万元。(1) 合伙人每人从甲企
29、业领取工资 18000 元。(2) 每季度甲企业给合伙人共支付股利 5000 元。(3) 其他业务收入是甲企业从其他联营企业分回的利润。(4) 发生广告费用和业务宣传费 15 万元。(5) 发生业务招待费 5000 元。(6) 家庭生活发生租赁费 5000 元，计入管理费用。(7) 甲企业因违法被罚款 1 万元。(8) A 从另一个企业取得利润 6 万元，无其他调整项目。根据上述资料回答下列问题：71 2004 年 A 取得的股息红利性质收入应纳个人所得税 ( )万元。（A）0.16（B） 2.16（C） 0.96（D）2.49272 2004 年 B 取得的股息红利性质收入应纳个人所得税(
30、)万元。（A）0.24（B） 216（C） 1.44（D）0.473 2004 年 A 应纳个人所得税( )万元。（A）3.12（B） 2.86（C） 4.92（D）5.0474 2004 年 B 应纳个人得得税( )万元。（A）5.619（B） 2.86（C） 4.27（D）6.7675 某市远洋运输企业有职工 200 人，2005 年度发生以下经营业务：(1) 承担远洋运输业务，取得运输收入 6000 万元、装卸搬运收入 300 万元。 (2) 将配备有 20 名操作人员的 1 号船舶出租给甲公司使用，取得租金收入 300 万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资 29.8 万元、维修
31、费用 14 万元。(3) 将 8 号船舶自 2005 年 1 月 1 日至 12 月 31 日出租给乙公司使用 1 年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入 200 万元。(4) 全年发生运输业务的直接成本、费用 (不含职工工资费用)4300.46 万元；发生管理费用共 150 万元(含业务招待费 30 万元)；发生经营费用共 600 万元(含广告费150 万元)，实发工资总额共 228 万元(工资费用单独列支，人均月计税工资标准800 元)，提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共 33.6 万元，但未取得工会经费拨缴款专用收据。(5) 从境内联营企业分回投
32、资收益 185 万元，联营企业所得税税率为 15%，2005年享受减半征收所得税请根据上述资料回答下列问题：75 企业所得税前可以扣除的税金( )万元。（A）224.4（B） 228.8（C） 218.8（D）230.476 工资及三项经费的纳税调整额( )万元。（A）39.84（B） 35.4（C） 37.2（D）38.5277 企业所得税前可以扣除管理费用和经营费用合计( )万元。（A）710（B） 736.28（C） 729.4（D）708.5778 该企业 2005 年应纳企业所得税( )万元。（A）456.28（B） 486.46（C） 471.46（D）473.12四、综合分析题共
33、 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某市酒厂 2004 年度实现会计利润 170 万元，并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题：(1) 2003 年 4 月 20 日购进一台机械设备，购入价格 90 万元，增值税 15.3 万元，运输费用 2.7 万元，安装调试费 2 万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率 5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。(2) 12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50万元，增值税 8.5 万元，支付手续费 0.
34、2 万元，上述业务企业未列入会计核算。(3) 营业外支出账户列支情况：将自产的粮食白酒 10 吨赠送给关系单位，按成本价 4.6 万元，计入营业外支出，白酒的不含税售价为 9.3 万元；直接向贫困山区捐款 30 万元、向农村义务教育捐款 20 万元，已全额扣除。(4) “投资收益”账户记载的 295 万元计入利润总额，其中包括被投资企业的分配支付额共计 216 万元(含累计未分配利润和累计盈余 68 万元，该投资成本 100 万元，被投资企业的企业所得税；取得国债利息收入为 30 万元。请根据上述条件回答下列问题：79 在计算应纳税所得额时，可以扣除的机械设备折旧( )万元。（A）6（B） 5
35、.7（C） 6.97（D）7.3380 接受捐赠应调整应纳税所得额( )万元。（A）0（B） 50（C） 56.5（D）58.581 营业外支出应调整应纳税所得额( )万元。（A）31.04（B） 35.48（C） 35.64（D）21.0482 投资收益形成的应纳税所得额( )万元。（A）198（B） 265（C） 186（D）21683 下列表述符合企业所得税法规定的有( )。（A）企业“投资收益 ”账户的各项收入均应计入应税收入计税（B）境外分支机构分回的收益，应在境内汇总缴纳所得税（C）将自产的白酒无偿赠送他人，属于视同销售，在计算流转税的同时，计算应纳税所得（D）国债利息收入不计入应
36、税收入84 该企业 2004 年应补税( )万元。（A）4.56（B） 20.26（C） 17.11（D）14.7785 某生产性外商企业，1996 年在我国海南经济特区依法成立，经营期限 15 年。 1996-2003 年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税)：(单位：万元)2004 年经认证，仍然属于先进技术企业，生产经营情况如下： (1) 取得产品销售收入 5000 万元，租金收入 100 万元； (2) 应扣除的产品销售成本 3614 万元；产品销售费用 200 万元；与租金收入有关的费用支出 20 万元； (3) 应缴纳的增值税 100 万元、消费税 181万元、营业税 5 万元； (
37、4) 接受一批捐赠的原材料，增值税专用发票上注明的价款50 万元，增值税 0.85 万元。 (5) 管理费用 500 万元(其中交际应酬费 60 万元；新产品技术开发费 68 万元；经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费 40 万元)。2003 年新产品技术开发费用为 40 万元； (6) 4 月 1 日向银行借款 500 万元用于厂房扩建，借款期限 1 年，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，该厂房于 8 月 31 日竣工结算并交付使用。6 月 1 日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资 100 万元，借款期限 1 年，年利率 12%，按月付息，本年实际支付利息
38、7 万元。其它财务费用 0.5 万元。以上利息支出 30 万元全部计入财务费用。 (7) 营业外支出 80 万元(其中税收滞纳金 3 万元，向其他企业直接捐赠 11 万元，通过我国境内非盈利社会团体向农村义务捐赠 20 万元，意外事故净损失 28 万元)； (8) 购买国产设备投资 80 万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 (9) 该外方投资者将获得的税后利润(按照 40%的股权比例分配)的 30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期 6 年。 请根据上述资料回答下列问题：85 19962003 年应纳所得税总额( )万元。（A）1.5（B） 3（C） 2（D）686 2004 年该企业应扣除的财务费用( )万元。（A）30（B） 14（C） 16（D）17.587 2004 年该企业应扣除的管理费用和营业外支出合计( )万元。（A）580（B） 525（C） 535（D）55988 企业发生的各项支出，可以据实扣除的有 ( )。（A）缴纳的各项流转税金（B）销售成本（C）销售费用（D）管理费用89 2004 年该企业应纳税额为( )万元。（A）15.29（B） 47.29（C） 23.79（D）55.7990 2004 年该企业可获得的再投资退税额为 ( )万元。（A）2.34（B） 5.52（C） 5.64（D）6.05
