1、注册税务师税法二模拟试卷 5（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某企业 2004 年境内应纳税所得额为 200 万元，境外应纳税所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，全年累计预缴税款 56 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。（A）10（B） 12（C） 23（D）792 某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分可处理的方法是( )。（A）列为当年费用支出（B）从本年度的应纳所得税额中扣除（C）以后年度税额扣除的余额中补
2、扣，补扣期限最长不得超过 5 年（D）从以后年度境外所得中扣除3 某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为 4 万元，预缴的所得税额为( )万元。（A）0.72（B） 14.85（C） 1.32（D）1.654 企业所得税实行按月或季预缴年终汇算清缴办法纳税其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( ) 、年度终了( ) 。（A）7 日、45 日（B） 10 日、3 个月（C） 15 日、4 个月（D）15 日、5 个月5 某商场 2004 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万元，业务招待费 80 万元，该商场下列作法正确的是( )。（A）按 80 万元作为税
3、前扣除的业务招待费（B）按 9.9 万元作为税前扣除的业务招待费（C）按 12.5 万元作为税前扣除的业务招待费（D）纳税调增额 69.5 万元6 某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80 万元，30 万元，本年度分别为 30 万元、40 万元，则上年和本年的应税所得额分别为 ( ) 。（A）-50 万元，-20 万元（B） -80 万元，-50 万元（C） -50 万元，0 万元（D）-80 万元，10 万元7 对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是 ( )。（A）第 1 年减半征收所得
4、税（B）第 1 年免征所得税（C）第 1 年至第 2 年减半征收所得税（D）第 1 年至第 2 年免征所得税8 企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按( )确定投资所得。（A）有关协议价格（B）被投资企业账面价值（C）该非货币性资产的公允价值（D）税务机关核定价格9 2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800 万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为 100 万元，2003 年所得税为150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为 ( )。（A）2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元（B） 2002
5、 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元（C） 2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 90 万元（D）2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 50 万元10 科技企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元，资本公积为 20 万元，企业的注册资本是 100万元。则该企业清算应当缴纳所得税( )万元。（A）66（B） 33（C） 23.1（D）16.511 外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。（A）以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的
6、收益（B）兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)（C）将持有的人民币特种股票转让取得的净收益（D）提供担保取得的担保费收入12 外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目( )。（A）向关联企业支付的管理费用（B）自然灾害损失有赔偿的部分（C）资助非关联高等学校研究开发经费（D）为职工支付的境外社会保险费13 在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。（A）在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用 15%的税率（B）国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用 15%的税率（C）中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用 15%的税率
7、（D）沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用 24%的税率14 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过( )，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。（A）500 万美元（B） 500 万元（C） 1000 万美元（D）1000 万元15 外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。（A）主管税务局（B）省、自治区、直辖市税务局（C）国家税务总局（D）会计人员凭职业判断决定16 某外商投资企业 2003 年购买国产设备投资 100 万元，当年应纳税所得额为-2
8、5万元，2004 年应纳税所得额为 60 万元，则 2004 年可抵免的税额为( )万元。（A）10.5（B） 11.55（C） 18（D）19.817 某外商投资企业 2002 年 6 月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产 250 万元，未分配利润 50 万元，清算费用 20 万元，实缴资本 100 万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）33（B） 26.4（C） 23.1（D）16.518 外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。（A）企业总机构所在地的税务局的（B）负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局（C）各营
9、业机构（D）企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府19 王明于 2004 年 10 月发表一部长篇小说，获得稿酬 10000 元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬 2000 元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金 5000 元，王明本月稿酬所得应纳税额为( )元。（A）234（B） 224（C） 1344（D）112020 李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入 8000 元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额( )元。（A）1280（B） 3800（C） 2800（D）180021 王某于本月初将其位于市中心的自有
10、两间 120 平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元，王某每月租金收入应纳个人所得税( )元。(不考虑其他税金)（A）1000（B） 1200（C） 1280（D）220022 赵某因购买体育彩票中奖取得奖金 120000 元，其中 40000 元通过民政部门捐赠给某贫困地区。赵某应纳个人所得税额( )元。（A）13200（B） 36000（C） 41000（D）1680023 下列属于居民纳税人的自然人是( )。（A）具有中国国籍居住在香港的人员（B）不具有中国国籍，但在中国境内定居人员（C）在中同境内无住所且不居住，但来源
11、于中国境内所得的人员（D）外籍人员于 3 月 7 日至 4 月 15 日在中国工作的人员24 下列无需缴纳个人所得税的有( )。（A）个人拥有公司债权所取得的利息（B）个人取得的存款利息（C）拥有国债所取得的利息（D）拥有公司股权分到的红利25 某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于( )。（A）特许权使用费所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得26 稿酬所得的实际税率为( )。（A）0.12（B） 0.14（C） 0.16（D）0.1827 下列各项不属于劳务报酬的有( )。（A）按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务（B）受托从事会计核算业
12、务（C）受托从事文字翻译取得的报酬（D）将外国小说翻译出版取得的报酬28 某歌手与卡拉 OK 厅签约，2001 年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬 100元，则对其征个人所得税应按( )。（A）每天（B）每周（C）每月（D）每季29 张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税( ) 元。（A）659 元和 381 元（B） 608 元和 352 元（C） 600 元和 280 元（D）624 元和 306 元30 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指
13、( )。（A）生产、经营成本（B）收入总额的 20%（C）按月扣除 800 元（D）从收入总额中扣 800 元或定率扣除 20%31 房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。（A）营业税（B）城建税（C）印花税（D）教育费附加32 个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有( )。（A）因国家建设需要而被无偿收回的房产（B）因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产（C）转让居住 6 年的自用住房（D）市政规划需要而搬迁自行转让的原房产33 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值
14、 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。（A）20（B） 21（C） 38（D）3934 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。（A）150（B） 600（C） 1050（D）120035 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）产权属于集体的由承典人缴纳（B）房屋产权出典的由出典人缴纳（C）产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳（D）产权属于国家所有的不缴纳36 下列各项中，应当征收房产税
15、的是( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产37 王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003 年 1 月 1 日至 12 月31 日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对 2003 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为( )。（A）王某（B）李某（C）王某代李某缴纳（D）税务机关指定王某和李某中的一人38 某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为 2 吨的拖拉机挂车 5
16、 辆；(2)5 吨载货卡车 10 辆；(3) 净吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨，该公司当年应纳车船使用税为 ( )元。（A）3900（B） 4020（C） 4140（D）426039 某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税 ( )元。（A）46000（B） 48000（C） 50000（D）5200040 某公司
17、与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。（A）0（B） 2000（C） 8000（D）10000二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。（A）以实物资产对外投资发生的资产评估增值，投资收回（B）转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政（
18、C）企业收到先征后退的增值税（D）国债转让净收益42 下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有( )。（A）房地产企业取得的预收房款（B）金融机构代发国债取得的手续费收入（C）电信企业预收的话费收入（D）高校后勤实体所得43 下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( )。（A）销货退回（B）担保支出（C）销售折扣的折扣额(销售额与折扣额同在一张发票)（D）回扣支出44 下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有( )。（A）日化家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入 8%据实扣除（B）高新技术产业开发区内的企业自 1 年起 5 年内广告费据实扣除（C）酒类产品广告费不得扣除（D）一般行业广告费不超过
19、年销售收入 2%据实扣除45 企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。（A）凡未使用的房屋（B）季节性停用的机器设备（C）融资性租出的固定资产（D）经营性方式租出的固定资产46 企业所得税的纳税人是指实行独立核算的企业和经济组织，它必须同时具备下列 ( )条件。（A）在银行开设有结算账户（B）自觉履行纳税义务（C）建立独立账簿，编制财务会计报表（D）独立计算盈亏47 依据国税发200345 号规定，企业接受捐赠应按( )规定执行。（A）企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税（B）企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴
20、纳企业所得税（C）企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税（D）企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税（E）企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税48 部分准予扣除项目的范围有( )。（A）借款费用支出，工资、薪金支出，汇总损益（B）公益、救济性捐赠支出，业务招待费支出（C）固定资产租赁费，坏账损失与坏账准备金（D）资产损失，国债利息收入，保险费用，会员费（E）差旅费，个人适当消遣费，会议费，董事会费49 在计算应纳税所得额时，下列哪些项目
21、不得从收入总额中扣除( )。（A）资本性支出，无形资产受让、开发支出（B）违法经营的罚款和被没收财物的损失（C）各种赞助支出，担保支出，回扣支出，准备金（D）房屋的折旧费用和修理费处理（E）自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分50 固定资产计提折旧的方法有( )。（A）直线折旧法（B）计算折旧法（C）估计折旧法（D）加速折旧法（E）缩短折旧年限法51 下列利息支出项目中，在计算企业所得税应纳所得额时可以从收入总额中扣除的有( )。（A）企业之间相互拆借的利息支出（B）建造、购置固定资产的利息支出（C）按金融机构同类、同期贷款利率，向非金融机构借款利息支出（D）建造、购置固定资产竣工决算投产后发生
22、的向金融机构借款的利息支出52 企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有( )。（A）经营租赁方式发生的租赁费（B）融资租赁方式发生的租赁费（C）租赁方支付的手续费（D）安装交付使用后支付的利息53 个体工商户与企业联营而分得的利润，可按( )项目征收个人所得税。（A）经营所得（B）劳务报酬（C）股息（D）红利54 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是( )。（A）同一作品再版所得稿酬（B）同一作品加印追加的稿酬（C）同一作品连载分次取得的稿酬（D）同一作品分五次支付的稿酬55 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（A）在中国境内
23、无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人56 对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有( ) 。（A）固定资产盘亏、报废、毁损的金额（B）支付赔偿金、违约金的金额（C）委托代销支付的手续费金额（D）金融机构借款支付的利息金额（E）与收入有关的其他支出57 一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅
24、就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。（A）在中国境内任职、受雇而取得的工资、奖金所得（B）因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得（C）将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得（D）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得（E）提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得58 我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( )。（A）定额扣除（B）定量扣除（C）会计核算扣除（D）加成扣除59 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个
25、人所得税的有( )。（A）职工的安家费（B）职工取得的退休工资（C）个人办理代扣代缴税款取得的手续费（D）个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金（E）购买福利彩票中奖所得60 甲乙两企业欲签订一份商品购销合同，但要由丙提供产品签定，最终丁作为甲的业务代理，代表甲与乙签订了正式合同该合同印花税纳税人为( )。（A）甲方（B）乙方（C）丙方（D）丁方61 下列纳税人必须缴纳城市维护建设税的是( )。（A）国有企业缴纳了消费税（B）集体企业缴纳了增值税（C）个体工商户缴纳了营业税（D）个体商贩在集市上出售商品缴纳临时经营的增值税（E）外商投资企业和外国企业62 下列属于国家财政部和国家税务总局作出的特
26、案减免税规定的对象是( )。（A）海关对进口产品代征增值税、消费税的（B）对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（C）对金融业调整增 5%征收的营业税（D）对于因减免税而需要进行“三税” 退库的（E）对个别缴纳城市维护建设税有困难的单位和个人，可由县人民政府批审的63 下列不是车船使用税的纳税义务人的有( )。（A）在中华人民共和国境内拥有车船的外国人（B）香港、澳门同胞投资兴办的企业（C）外商投资企业、外国企业（D）在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人64 不以净吨位为计税依据的是( )。（A）电车（B）摩托车（C）载货汽车（D）畜力车65 土地增值税规定，
27、下列情形中( )应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。（A）开发小区先行转让部分房地产的（B）预售商品房的（C）赊销旧有房地产的（D）合作建房分别出售的66 土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目是( )。（A）房地产开发成本（B）房地产开发费用（C）取得土地使用权所支付的金额（D）转让房地产的税金67 据个人所得税法其及实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。（A）从县级政府颁发的教育奖金（B）见义勇为奖金（C）举报偷税行为所获奖金（D）本单位发放的先进个人奖金68 中国公民刘某朱某为一企业设计一条生产线，完成后从该企业一次性取得85000 元的报酬，刘
28、某分得 45000 元，朱某分得 40000 元，二者应缴纳个人所得税分别为( ) 元。（A）8800（B） 8700（C） 7500（D）760069 下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（A）建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额（B）仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用（C）产权转移收据的计税依据是收据中所载的金额（D）货物运输合同的计税依据为运输货物的金额（E）资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额70 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有( )。（A）房屋出典期间，出典人为房产税纳税人（B）个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税（C）融资
29、租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定（D）外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税（E）以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某企业 2003 年 2 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、特种行业经营许可证、税务登记证各一件；订立设备购销合同两件，所载金额分别为 140 万元和 280 万元，其中 140 万元的合同最终未履行；订立借款合同一份，所载金额为 40 万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金
30、额；在企业的营业账簿中，“实收资本” 科目载有资金2000 万元，“ 资本公积” 科目没有金额，其他账簿 10 件。至 12 月底，“实收资本”科目所载资金增加到 2500 万元，“资本公积” 科目载有金额 400 万元。根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：71 企业订立设备购销合同应缴纳印花税( )元。（A）2100（B） 1400（C） 1260（D）84072 企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税( )元。（A）20（B） 40（C） 200（D）40073 12 月底企业记载资金的账簿应补缴印花税( )元。（A）2500（B） 4500（C） 2000（D）14
31、50074 企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计( )元。（A）70（B） 50（C） 75（D）8075 某综合性企业于 1999 年发生了如下应税经济行为：(1)接受甲公司委托，为其加工一批自用商品。双方签订加工合同一份，合同规定：加工原材料价值 70 万元由甲公司提供，在加工过程中由该企业提供辅助材料价值10 万元，另外企业收取加工费 30 万元。在加工合同中各项金额分开记载，合计金额 110 万。(2)与乙签订运输合同一份，委托其进行货物国际联运，货物的总价值为 1000 万元。支付给中国境内某运输公司运输费 80 万元(含装卸费 15 万元)；支付给境外某运输公司运输费 50 万元(
32、含装卸费 10 万元)。(3)与丙公司签订一项以物易物合同，以 40 万元的商品换取 40 万元的原材料，由企业负责运送货物，向丙收取运输费用 3 万元。(4)与银行签订借款合同一份，以房产作抵押借款 400 万元，借款期限 10 个月，同时又填开借据两次，分别为 100 万元和 300 万元。由于客观情况企业资声周转困难，到期无力偿还借款，只得用房产(价值 400 万元)抵还借款，已按程序办完有关手续。要求：根据所给资料，依据印花税法规的规定回答下列相关问题。(以元为单位，按四舍五人保留整数)75 企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是( )元。（A）550（B） 400（C） 500（D）2
33、00（E）15076 企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是( )元。（A）325（B） 400（C） 525（D）650（E）500077 企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是( )元。（A）120（B） 135（C） 249（D）240（E）25578 企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是( )元。（A）200（B） 150（C） 2000（D）2200（E）2150四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某轮胎生产企业有职工 100 人，为增值税一般纳税人，2002 年度销售轮胎 10万
34、套，其中开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普逼发票取得的销售额 1170 万元。2002 年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款 3000 万元，进项税额 510 万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400 万元；发生销售费用 400 万元(其中广告费用 120 万元，业务宣传费 35 万元)；发生管理费用 600 万元(其中业务招待费 30 万元。新产品研究开发费用 60 万元，2001 年的研究开发费用为 40 万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20 万元，人力不可抗拒因素损失资产 15 万元(当年获保险公司赔款 5 万元)；已计入成本、费用
35、中的实发工资总额 120 万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6 万元，在境外已缴纳 28%的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题。(增值税概率 17%，消费税税率 lo%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率 33%，当地月计税工资标准 800 元)79 下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有( )。（A）向贫困地区的捐款（B）业务宣传费和广告费（C）补发工资和计算提取“三费”（D）新产品研究开发费（E）人力不可抗拒的净损失80 计算应纳税所得
36、额时，准予扣除的销售税金及附加为( )万元。（A）584（B） 558.8（C） 525.2（D）91481 计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为( )万元。（A）1000（B） 990（C） 970（D）95882 计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费” 为( )万元。（A）96（B） 112.8（C） 120（D）14183 2002 年该企业应纳税所得额为( )万元。（A）88（B） 98（C） 126.2（D）156.284 2002 年企业共计应缴纳企业所得税( )万元。（A）19.25（B） 29.15（C） 29.04（D）32.3485 春华针织厂系集体企
37、业，2004 年 2 月 5 日，企业财务人员将 2003 年度企业所得税的纳税申报资料报送如下： (1)2003年应收账款、应收票据、其他应收款账户年初余额分别为 500000 元、200000 元、 10000 元，年末余额分别为 1200000 元、400000 元、20000 元。 (2)“其他管理费用”中包括新产品研究开发费用 90 万元，比上年增加了 30 万元。 (3)2003 年 8 月 1 日发生经营性租入固定资产业务，租赁期 10 个月，租赁费 650000 元。 (4)2003 年 2月 1 日向中国工商银行借款 50 万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，已支
38、付利息 1.5 万元；2003 年 3 月 1 日向非金融机构借款 60 万元用于生产经营，借期 8 个月，已支付利息 4 万元；2003 年 10 月 1 日向交通银行借款 100 万元用于对外投资，借期一年，银行贷款年利率 6%，已支付利息 1.5 万元。 (5)2003年 12 月 12 日，与某客户(债权人)达成债务重组协议，向客户支付现金 30 万元，结清原欠债务 32 万元。 (6)企业 2002 年度所得税申报资料中，广告费超过扣除限额 5 万元，已进行纳税调整。 根据上述资料回答下列问题：85 计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是( )万元。（A）65（B） 60（C）
39、 55（D）5086 计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是( )万元。（A）7.5（B） 10.5（C） 12.5（D）14.587 计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额( )元。（A）3550（B） 4500（C） 7500（D）845088 计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除( )万元。（A）122.5（B） 137.5（C） 1.5（D）167.589 题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有( )。（A）向中国工商银行的借款利息（B）向交通银行的借款利息（C）向某非金融机构的借款利息（D）研究开发费用90 该企业 2003 年应纳税所得额是( )元。（A）61550（B） 91550（C） 111550（D）541550
