1、注册税务师税法二（个人所得税）模拟试卷 37 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，应按照“ 工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的是 ( )。（A）高校教师为出版社审稿取得的所得（B）任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得（C）任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得（D）出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得2 下列各项中，对于个人取得的所得，应按照“偶然所得” 缴纳个人所得税的是( )。（A）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（B）企业在年会、座谈会、庆典以及
2、其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品（C）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（D）企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予个人的赠品所得3 下列各项中，对于个人取得的所得，需要缴纳个人所得税的是( )。（A）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（B）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务（C）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（D）企业采取买一赠一方式销售货物，个人取得的赠品所得4 我国某作家从 2015 年 2 月 1 日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的稿酬 400 元，共连载 110
3、 期。9 月份将连载的小说结集出版，取得稿酬 48600 元。该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）4928（B） 54432（C） 103712（D）11 7325 我国居民王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）728（B） 784（C） 812（D）8686 下列各项中，应按“ 工资、薪金所得 ”计算缴纳个人所得税的是 ( )。（A）独生子女补贴（B）托儿补助费（C）差旅费津贴（D）单位以误餐补助名义发给职工的补助7 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产
4、经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按( )征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）利息、股息、红利所得8 下列各项中，不属于“ 特许权使用费所得 ”的是( )。（A）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得（B）作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得（C）个人取得的特许权的经济赔偿收入（D）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费9 中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000 元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税( )元。（A）840（B） 40
5、0（C） 420（D）80010 美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年 7 月 7 日来华，11 月 11 日离开。期间因工作原因，曾于 9 月 20 日离境，10 月4 日返回。在计算个人所得税时，2015 年约翰在中国境内实际工作天数为( )天。（A）109（B） 115（C） 111（D）11311 中国公民陈某任职于境内甲企业，2015 年 12 月取得工资、薪金收入 6000 元，当即拿出 1000 元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某 2015 年 12 月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）70（B） 45（C） 145
6、（D）44512 杰克为在境内某企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满 5 年，2015 年是在中国境内居住的第6 年且居住满 1 年，12 月在境内取得劳务报酬收入 24000 元，从境内某外商投资企业取得红利 12000 元。则杰克 2015 年 12 月份应在中国缴纳个人所得税( )元。（A）3760（B） 3840（C） 6160（D）624013 中国公民李某 2015 年 12 月取得全年一次性奖金 36000 元，当月另取得工资收，4000 元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（A）15（B） 210（C） 3495
7、（D）351014 中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某 12 月份取得双薪 10000 元，同时取得全年一次性奖金 50000 元，则张某 12 月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。（A）5640（B） 5895（C） 11445（D）1427015 中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于 2015 年实施股票期权计划，2015 年 1 月张某获得公司授予的股票期权 4000 份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份 6 元。当日公司股票的收盘价为 786 元。2016 年 2 月 1 日，张某对上述 4000 份股票期权实施行权，当日公司股
8、票收盘价为 96 元。则张某当月应缴纳个人所得税( ) 元。（A）432（B） 2088（C） 2232（D）2595二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 下列各项中，应按照“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）画家举办画展取得的所得（B）高校教师翻译文献并发表取得的所得（C）歌星外出走穴取得的收入（D）提供著作的版权取得的所得（E）学生勤工俭学取得的所得17 下列各项中，应按照“特许权使用费所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）编辑从电视剧制作单位取得的剧本使用
9、费（B）作者将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得（C）收藏者将自己藏有的名著原稿拍卖取得的所得（D）作者将自己的书画作品手稿原件拍卖取得的所得（E）个人取得的特许权的经济赔偿收入18 个人取得的下列收入中，应按“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的有( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红（C）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入（D）商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励（E）承包、承租入对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得19 个人取得的下列收
10、入中，应按“稿酬所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得（B）任职于报社的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得（C）出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入（D）某自由撰稿人为报社审稿取得的收入（E）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入20 根据个人所得税的有关规定，下列说法中，正确的有( )。（A）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税（B）集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按“工资、薪金所得”
11、 缴纳个人所得税（C）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得” 征收个人所得税（D）个人将股份转让时，按照“财产转让所得” 征收个人所得税（E）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按“ 工资、薪金所得”计征个人所得税21 个人取得的下列收入中，应按“偶然所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人因累计消费积分达到一定额度换取的礼品所得（B）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（C）个人接受好友无偿赠与房产的所得（D）企业支付给离职员工的不竞争款项（E）超过国家利率支付给储户的揽储奖金22 下
12、列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有( ) 。（A）在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90 日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183 日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税（B）在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过 90 日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过 183 日但不满 1 年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税（C）在中国境内无住所但在境内居住满 1 年而不超过 5 年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税（D）在中国境内无
13、住所但在境内居住满 5 年的个人，从第 6 年起，凡在境内居住满 1 年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税（E）在中国境内无住所但在境内居住满 5 年的个人，如该个人在第 6 年起以后的某一纳税年度内在境内居住不足 90 天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税23 个人通过非营利性的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠，允许在个人所得税前全额扣除的有( ) 。（A）对红十字事业的捐赠（B）对公益性青少年活动场所的捐赠（C）对贫困山区的捐赠（D）对农村义务教育的捐赠（E）对宋庆龄基金会的捐赠24 中国公民李某
14、 2015 年 10 月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入 12000 元，每月缴纳相关税费共计 6816 元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用 1500 元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年 10 月和11 月应缴纳个人所得税的计算，正确的有( )。（A）李某 10 月份应缴纳个人所得税 78547（B）李某 10 月份应缴纳个人所得税 84147 元（C）李某 11 月份应缴纳个人所得税 84147 元（D）李某 11 月份应缴纳个人所得税 84947 元（E）修缮费以每月 800 元为限在个人所得税前扣除25 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除
15、 800 元或者定率减除20费用的有( ) 。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得（E）劳务报酬所得26 根据个人所得税的有关规定，个体工商户发生的下列支出，不得在税前扣除的有( )。（A）用于个人和家庭的支出（B）代其从业人员负担的税款（C）被没收货物的损失（D）业务招待费支出（E）直接对受益人的捐赠支出27 根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。（A）凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（B）投资者兴办两
16、个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税（C）对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税（D）投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除（E）个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。27 1某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2011 年 3 月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015 年取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内
17、乙公司取得工资 20000 元，另每月从公司实报实销住房补贴5000 元、以现金形式取得伙食补贴 1000 元。(2)8 月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费 5000 元，已在境外缴纳个人所得税 650 元。(3)9 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金 5000 元，转租收取月租金 7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费 400 元，并取得有效凭证。(4)10 月，在某商场取得按消费积分反馈的价值 1800 元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值 8000 元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。28 甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税( )
18、元。（A）2795（B） 3045（C） 3370（D）429529 甲先生 8 月从境外取得的特许权使用费应在我国补缴个人所得税( )元。（A）0（B） 150（C） 190（D）80030 甲先生 9 月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税( )元。（A）80（B） 128（C） 160（D）52831 甲先生 10 月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳个人所得税( )元。（A）200（B） 360（C） 1280（D）1600四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。31 中国公民李某是某企业的高级技术人员，20
19、15 年 12 月李某收入情况如下：(1)当月的工资收入为 30000 元，当月取得年终奖 50000 元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的 3000 元。(2)向中科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费 40000 元。(3)出版专著一本获得稿酬 18000 元，后追加印数，取得追加稿酬 2000 元。(4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入 50000元。(5)取得从持股 2 年的 A 公司分配的股息、红利所得 20000 元，A 公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司。(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入 20000 欧元，
20、(1 欧元=7 元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币 21000 元。要求：根据上述资料，回答下列问题：32 李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税( )元(不包括企业为其负担的部分)。（A）6660（B） 7815（C） 9620（D）1081533 李某提供专有技术应纳个人所得税( )元。（A）4480（B） 6400（C） 7600（D）784034 李某稿酬所得应纳个人所得税( )元。（A）2016（B） 2184（C） 2240（D）320035 李某董事费收入应纳个人所得税( )元。（A）10000（B） 1014118（C） 1652941（D）132353036 李某
21、取得 A 公司股息红利应纳个人所得税( )元。（A）0（B） 1000（C） 2000（D）320037 李某在法国取得版权收入回国应补缴个人所得税( )元。（A）1400（B） 1140（C） 0（D）7000注册税务师税法二（个人所得税）模拟试卷 37 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：教师与出版社不具有雇佣关系、审稿只是一项偶然性劳务、且并没有出版发表，所以属于劳务报酬所得；选项 BC：记者和保洁人员虽然同为报社的职工，但是记者发表文章是其基本职能，而保洁人员并不是，所以记者所得属于工资
22、薪金所得、保洁人员所得属于稿酬所得；选项 D：出版社的性质不同于报社、杂志社，其与专业作者是一种“挂靠”关系，而非任职受雇，所以其所得属于稿酬所得。【知识模块】 个人所得税2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB：应按照“其他所得”缴纳个人所得税；选项 D：不需要缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：按照“偶然所得”缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税4 【正确答案】 C【试题解析】 该作家取得上述稿酬应缴纳个人所得税=400110(120)20(1 30)+48600(120)20(130)=10371 2(元)。【知识模块】 个人所得税
23、5 【正确答案】 B【试题解析】 王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)(120)20(1 30)=784(元)。【知识模块】 个人所得税6 【正确答案】 D【试题解析】 根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。【知识模块】 个人所得税7 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并人
24、投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 个人所得税8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税9 【正确答案】 B【试题解析】 个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年 1 月 1 日起，暂减按 10的税率征收个人所得税。张某每月租金收入应缴纳个人所得税=5000(120)10=400(元)。【知识模块】 个人所得税10 【正确答案】 D【试题解析】 对于在中国境内外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，按照规定在计算其在境内工作天数时，对其入境
25、、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数。2015 年约翰在中国境内实际工作天数=245+31+19 5+275+105=113(天)。【知识模块】 个人所得税11 【正确答案】 A【试题解析】 捐赠扣除限额=(60003500)30=750(元) ，实际捐赠 1000 元，只能在税前扣除 750 元；陈某 2015 年 12 月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税=(60003500750)10一 105=70(元)。【知识模块】 个人所得税12 【正确答案】 B【试题解析】 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。杰克 2015 年 12 月份
26、应在中国缴纳个人所得税=24000(120)20 =3840( 元)。【知识模块】 个人所得税13 【正确答案】 D【试题解析】 李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：3600012=3000(元)，适用的税率为 10，速算扣除数为 105 元。李某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=3600010一 105=3495(元)，当月工资收入应缴纳的个人所得税=(40003500)3=15(元)，李某当月应计算缴纳的个人所得税=3495+15=3510(元) 。【知识模块】 个人所得税14 【正确答案】 C【试题解析】 就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照
27、全年一次性奖金政策规定计算个人所得税。判断张某取得双薪和全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：(10000+50000)12=5000(元)，适用的税率为20，速算扣除数为 555 元，张某 12 月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=6000020 一 555=11445(元)。【知识模块】 个人所得税15 【正确答案】 A【试题解析】 张某当月应缴纳个人所得税=(9 66)400012312=432(元)。【知识模块】 个人所得税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16
28、【正确答案】 A,C,E【试题解析】 选项 B：属于稿酬所得；选项 D：属于特许权使用费所得。【知识模块】 个人所得税17 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 A：不区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得计税；选项 BCD：文字作品(小说等)手稿原件、复印件属于一件物品没错，但是其本身会产生额外的附加价值，比如被改编成电影、电视剧等，因此，作者拍卖自己的文字作品手稿原件、复印件，按照特许权使用费所得计税；而拍卖自己的书画作品或者拍卖他人的文字作品，属于单纯的财产转让所得；选项 E：个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单
29、位或个人代扣代缴。【知识模块】 个人所得税18 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 C：应按“个体工商户的生产、经营所得 ”纳税；选项 D：应按“劳务报酬所得”纳税。【知识模块】 个人所得税19 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：按照“工资、薪金所得”纳税；选项 D：按照“劳务报酬所得”纳税；选项 E：按照“特许权使用费所得”纳税。【知识模块】 个人所得税20 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税21 【正确答案】 B,D【试题解析】
30、选项 A：不征收个人所得税；选项 CE：按照“其他所得”缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税22 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 选项 A：在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过 90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过 183 日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金，免于申报缴纳个人所得税；选项 C：在中国境内无住所但在境内居住满 1 年而不超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。其来源于中国境外的所得，经批准，可只就境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。【知识模块
31、】 个人所得税23 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C：可以按照应纳税所得额的 30限额扣除，而不是全额扣除。【知识模块】 个人所得税24 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 对个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按 10的税率征收个人所得税。财产租赁所得每月准予扣除的实际开支的修缮费用以 800 元为限。李某 10 月份应缴纳个人所得税=(120006816 800)(120)10=841 47(元)。李某 11 月份应缴纳个人所得税=(120006816700)(1 20)10=84947(元)。【知识模块】 个人所得税25 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】
32、 选项 B：财产转让所得没有固定的减除标准，可以扣除的金额为财产原值和相关税费。【知识模块】 个人所得税26 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 选项 D：可以在个人所得税前限额扣除。【知识模块】 个人所得税27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项 E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。【知识模块】 个人所得税三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。【知识模块】 个人所得税28 【正确答案】 B【试题解析】
33、甲先生每月取得的住房补贴免征个人所得税，但伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税=(20000+10004800)25一 1005=3045(元)。【知识模块】 个人所得税29 【正确答案】 A【试题解析】 甲先生 8 月从境外取得的特许权使用费在国内免征个人所得税。因为甲在中国境内无住所，且居住未满 5 年，其来源于中国境外的所得仅就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税30 【正确答案】 A【试题解析】 甲先生 9 月转租住房应缴纳个人所得税=(7000 5000400800)10=80(
34、 元)。【知识模块】 个人所得税31 【正确答案】 D【试题解析】 个人取得按消费积分反馈的礼品，不征收个人所得税。甲先生 10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳个人所得税=800020=1600(元)。【知识模块】 个人所得税四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 个人所得税32 【正确答案】 B【试题解析】 工资应纳个人所得税=(300003500)25一 1005：5620(元)；年终奖应纳税所得额=50000+3000=53000( 元)，查找税率： 5300012=441667(元)，适用税率
35、 10，速算扣除数 105 元。应纳个人所得税=5300010一 1053000=2195(元)；李某工资和年终奖共应缴纳个人所得税 =5620+2195=7815(元)。【知识模块】 个人所得税33 【正确答案】 B【试题解析】 提供专有技术应纳个人所得税=40000(120)20 =6400( 元)。【知识模块】 个人所得税34 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得应纳个人所得税=(18000+2000)(120)20(1 30)=2240(元) 。【知识模块】 个人所得税35 【正确答案】 D【试题解析】 应纳税所得额=(500007000)(120)68=50588 24(元)，应纳个人所得税=505882440一 7000=1323530(元)。【知识模块】 个人所得税36 【正确答案】 A【试题解析】 持股期限在一年以上，免征个人所得税。【知识模块】 个人所得税37 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税所得额=200007(1 20)=112000(元)，应纳个人所得税=11200020 =22400(元)；在法国已纳 21000 元个人所得税；需在我国补缴税款=2240021000=1400(元)。【知识模块】 个人所得税
