1、注册税务师税法二（个人所得税）模拟试卷 39 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，应按照“ 工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的是 ( )。（A）高校教师为出版社审稿取得的所得（B）任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得（C）任职于报社的保洁人员在本社报纸上发表文章取得的所得（D）出版社的专业作者翻译的作品由本社以图书形式出版取得的所得2 下列各项中，对于个人取得的所得，需要缴纳个人所得税的是( )。（A）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品（B）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供
2、服务（C）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（D）企业采取买一赠一方式销售货物，个人取得的赠品所得3 我国居民王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 2000 元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（A）728（B） 784（C） 812（D）8684 外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 3 年，2015 年是约翰在中国境内居住的第 3 年且居住满 1 年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币 1
3、2000 元，境外单位每月支付工资折合人民币 10000 元，2015 年 11 月约翰在境内实际工作天数为 10 天，则约翰 2015 年 11 月应在我国缴纳个人所得税( ) 元。（A）99849（B） 146444（C） 229652（D）32955 我国公民陈先生 2015 年 5 月退休，每月领取退休工资 2200 元，9 月份被一家公司聘用，月工资 4000 元，陈先生当月无其他应税所得。2015 年 9 月陈先生应缴纳个人所得税( ) 元。（A）0（B） 15（C） 165（D）2956 2015 年 11 月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币 50000 元，按该国税
4、法规定缴纳了个人所得税 5000 元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 2500 元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税( )元。（A）2500（B） 5000（C） 7000（D）120007 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按( )征收个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）利息、股息、红利所得8 中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000 元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴
5、纳个人所得税( )元。（A）840（B） 400（C） 420（D）8009 中国公民陈某任职于境内甲企业，2015 年 12 月取得工资、薪金收入 6000 元，当即拿出 1000 元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某 2015 年 12 月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）70（B） 45（C） 145（D）44510 中国公民李某 2015 年 12 月取得全年一次性奖金 36000 元，当月另取得工资收入 4000 元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。（A）15（B） 210（C） 3495（D）351011 中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公
6、司于 2015 年实施股票期权计划，2015 年 1 月张某获得公司授予的股票期权 4000 份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份 6 元。当日公司股票的收盘价为 786 元。2016 年 2 月 1 日，张某对上述 4000 份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为 96 元。则张某当月应缴纳个人所得税( ) 元。（A）432（B） 2088（C） 2232（D）259512 根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至1 年(含 1 年)的，其股息红利所得暂免征收个人所得税（B）个人转让股票时，按照先进
7、先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让（C）对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算（D）对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按 50计入应纳税所得额，适用 20的税率计征个人所得税13 中国公民李某为某事业单位的职员，2015 年 12 月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 360000 元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计 15 个月。李某办理提前退休手续前每月工资 3000 元。2015 年 12 月李某应缴纳个人所得税( )元。（A）95940（B） 61800（C） 7995（D）6744014 中
8、国居民李某 2015 年 9 月购入某公司债券 20000 份，每份买入价 10 元，另支付相关税费 5000 元；12 月将其中的 60销售，每份卖出价 12 元，另支付相关税费 2500 元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税( )元。（A）2050（B） 4100（C） 1850（D）370015 根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的( ) 作为限售股成本原值和合理税费。（A）5（B） 10（C） 15（D）2016 主管税务机关在对个人股权转让收入进行核定时首选的方法是( )。
9、（A）净资产核定法（B）类比法（C）加权平均法（D）参照法二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。17 下列各项中，应按照“特许权使用费所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）编辑从电视剧制作单位取得的剧本使用费（B）作者将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得（C）收藏者将自己藏有的名著原稿拍卖取得的所得（D）作者将自己的书画作品手稿原件拍卖取得的所得（E）个人取得的特许权的经济赔偿收入18 享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励)须同时满足
10、的条件有( )。（A）属于境内居民企业的股权激励计划（B）激励标的应为境内居民企业的本公司股权（C）激励对象人数累计不得超过本公司最近 6 个月在职职工平均人数的 50（D）股票(权) 期权自授予日至行权日的时间不得超过 10 年（E）激励对象应为公司董事会或股东(大)会决定的技术骨干和高级管理人员19 个人取得的下列收入中，应按“稿酬所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）任职于杂志社的编辑因在本单位的杂志上发表作品取得的所得（B）任职于报社的清洁人员因在本单位的报纸上发表作品取得的所得（C）出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入（D）某自由撰稿人为报社审稿取得的收入
11、（E）作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入20 个人取得的下列收入中，应按“偶然所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人因累计消费积分达到一定额度换取的礼品所得（B）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（C）个人接受好友无偿赠与房产的所得（D）企业支付给离职员工的不竞争款项（E）超过国家利率支付给储户的揽储奖金21 个人通过非营利性的社会团体和政府部门，对下列机构的捐赠，允许在个人所得税前全额扣除的有( ) 。（A）对红十字事业的捐赠（B）对公益性青少年活动场所的捐赠（C）对贫困山区的捐赠（D）对农村义务教育的捐赠（E）对宋庆龄基金会的捐赠22 下
12、列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除 800 元或者定率减除20费用的有( ) 。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得（E）劳务报酬所得23 根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。（A）凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（B）投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税（C）对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税（D）投
13、资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除（E）个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得24 雇员取得的下列奖金中，应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税的有( ) 。（A）半年奖（B）加班奖（C）考勤奖（D）全年一次性奖金（E）季度奖25 刘某在 2016 年 3 月将一处住房出租给张某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的有( )。（A）应按 12的税率缴纳房产税（B）应按 005的税率缴纳印花税（C）应按 10的税率缴纳个人所得税（D）应按 4的税率缴纳房产税（E）免
14、征个人所得税26 下列表述中，符合个人所得税相关规定的有( )。（A）个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产转让所得依据财产最终拍卖成交价格缴纳个人所得税（B）个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元(含 1 万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，按照超过部分征收个人所得税（C）纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得 ”项目计算纳税（D）个人有“ 减税项目” 规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税（E）境外缴纳税款的抵免必须由纳税人提出申请，并提供境外税务机关填发的完税凭证原件27
15、根据个人所得税的有关规定，下列外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税的有( ) 。（A）联合国组织直接派往我国工作的专家（B）为联合国援助项目来华工作的专家（C）根据两国政府签订的文化交流项目来华工作五年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的（D）根据我国大专院校国际交流项目来华工作三年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的（E）援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家28 根据个人所得税的有关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中，正确的有( )。（A）个人所得税的扣缴义务人不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构（B）扣缴义务人不
16、便开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具，但应通过一定的形式告知纳税人已扣缴税款（C）扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库（D）扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 5 倍以下的罚款（E）纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款29 下列关于个人所得税纳税地点的说法，符合规定的有( )。（A）纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关审批（B）中国居民从境外取得所得
17、的，必须以境内户籍所在地为申报纳税地（C）纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税（D）对在中国境内几地工作的临时来华人员，准予个人提出申请，经批准后可以固定在一地申报纳税（E）申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。29 某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2012 年 3 月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2016 年取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资 20000 元，另每月从公司实报实销住房补贴5000 元、以现金形式取得伙食补贴 1
18、000 元。(2)8 月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费 5000 元，已在境外缴纳个人所得税 650 元。(3)9 月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金 5000 元(不含税，下同)，转租收取月租金 7000 元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费 400 元，并取得有效凭证。(4)10 月，在某商场取得按消费积分反馈的价值 1800 元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值 8000 元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。30 甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税( )元。（A）2795（B） 3045（C） 3370（D）429531 甲先生
19、8 月从境外取得的特许权使用费应在我国补缴个人所得税( )元。（A）0（B） 150（C） 190（D）80032 甲先生 9 月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税( )元。（A）80（B） 128（C） 160（D）52833 甲先生 10 月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳个人所得税( )元。（A）200（B） 360（C） 1280（D）160033 中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2015 年 112 月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下收入：(1)2 月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入 25000 元，当即从中拿出 8000元通过非营利性的社会团
20、体捐赠给贫困地区。(2)3 月份与朋友王某共同发表一篇文章，共取得稿酬 10000 元，王某与李某按照文章字数分配稿酬，王某分得稿酬 7000 元，李某分得稿酬 3000 元。(3)4 月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，出版前取得预付稿酬 10000 元，8 月份该论文正式出版，又取得稿酬 30000 元，10 月份因该论文热销，又加印 20000 册，取得追加稿酬 8000 元。(4)当年从境外 A 国取得两项所得，一项是从境外某企业取得演讲收入折合人民币18000 元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件在 A 国公开拍卖，取得拍卖所得折合人民币 20000 元，
21、李某已分别按 A 国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元和2800 元。要求：根据上述资料，回答下列问题。34 李某 2 月份审稿所得应缴纳个人所得税( )元。（A）2200（B） 2400（C） 2800（D）272035 3 月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。（A）1120（B） 1092（C） 1600（D）156036 李某 4 月、8 月、10 月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。（A）5376（B） 4256（C） 5367（D）768037 李某从境外 A 国取得的所得应在我国补缴个人所得税 ( )元。（A）0（B） 120（C） 280（D）20
22、0注册税务师税法二（个人所得税）模拟试卷 39 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：教师与出版社不具有雇佣关系，审稿只是一项偶然性劳务且并没有出版发表，所以属于劳务报酬所得；选项 BC：记者和保洁人员虽然同为报社的职工，但是记者发表文章是其基本职能，而保洁人员并不是，所以记者所得属于工资薪金所得，保洁人员所得属于稿酬所得；选项 D：出版社的性质不同于报社、杂志社，其与专业作者是一种“挂靠”关系，而非任职受雇，所以其所得属于稿酬所得。【知识模块】 个人所得税2 【正确答案】 C【试题解析】 选项
23、C：按照“偶然所得”缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税3 【正确答案】 B【试题解析】 王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)(120)20(1 30)=784(元)。【知识模块】 个人所得税4 【正确答案】 C【试题解析】 在中国境内无住所但在境内居住满 1 年而不超过 5 年的个人，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数)(1 当月境外支付工资当月境内外支付工资总额当月境外工作天数当月天数)=(10000+120004800)251005(110000220002030)=229652(元)。【知识模块】 个人所得税5 【正确答案】 B【试题解
24、析】 退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2015 年 9 月陈先生应缴纳个人所得税=(40003500)3=15(元)。【知识模块】 个人所得税6 【正确答案】 B【试题解析】 劳务报酬所得的抵免限额=50000(120)30 2000=10000( 元)在英国缴纳的个人所得税 5000 元，所以该项所得应在我国补缴 5000 元的个人所得税；来自意大利的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税，偶然所得的抵免限额=1000020 =2000( 元)在意大利缴纳的个人所得税 2500 元，不需要在我国补税，针对境外所得王某应补缴个人所得
25、税 5000 元。【知识模块】 个人所得税7 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 个人所得税8 【正确答案】 B【试题解析】 个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年 1 月 1 日起，暂减按 10的税率征收个人所得税。张某每月租金收入应缴纳个人所得税=5000(120)10=400(元)。【知识模块】 个人所得税9 【
26、正确答案】 A【试题解析】 捐赠扣除限额=(60003500)30=750(元) ，实际捐赠 1000 元，只能在税前扣除 750 元；陈某 2015 年 12 月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税=(60003500750)10105=70(元)。【知识模块】 个人所得税10 【正确答案】 D【试题解析】 李某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：3600012=3000(元)，适用的税率为 10，速算扣除数为 105 元。李某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=3600010105=3495(元)，当月工资收入应缴纳的个人所得税=(40003500)3=15(元)，李某当月
27、应计算缴纳的个人所得税=3495+15=3510(元) 。【知识模块】 个人所得税11 【正确答案】 A【试题解析】 张某当月应缴纳个人所得税=(9 66)4000123 12=432(元)【知识模块】 个人所得税12 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的，其股息红利所得暂减按 50计入应纳税所得额征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税13 【正确答案】 B【试题解析】 个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。李某应纳
28、个人所得税=(360000153500)25100515=61800(元)。【知识模块】 个人所得税14 【正确答案】 D【试题解析】 应纳税所得额=1220000601020000605000602500=18500(元)，李某应缴纳个人所得税=1850020 =3700( 元)【知识模块】 个人所得税15 【正确答案】 C【试题解析】 因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的 15作为限售股成本原值和合理税费。【知识模块】 个人所得税16 【正确答案】 A【试题解析】 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转
29、让收入：(1)净资产核定法；(2)类比法；(3)其他合理方法。【知识模块】 个人所得税二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。17 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 A：不区分剧本使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得计税；选项 BCD：文字作品(小说等)手稿原件、复印件属于一件物品没错，但是其本身会产生额外的附加价值，比如被改编成电影、电视剧等，因此，作者拍卖自己的文字作品手稿原件、复印件，按照特许权使用费所得计税；而拍卖自己的书画作品或者拍卖他人的文字作品，属于单纯的
30、财产转让所得；选项 E：个人取得的特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴。【知识模块】 个人所得税18 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 激励对象人数累计不得超过本公司最近 6 个月在职职工平均人数的30。【知识模块】 个人所得税19 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：按照“工资、薪金所得”纳税；选项 D：按照“劳务报酬所得”纳税；选项 E：按照“特许权使用费所得”纳税。【知识模块】 个人所得税20 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A：不征收个人所得税；选项 CE：按照“其他所得”缴纳个人所得税。【知识模块】
31、个人所得税21 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C：可以按照应纳税所得额的 30限额扣除，而不是全额扣除。【知识模块】 个人所得税22 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 选项 B：财产转让所得没有固定的减除标准，可以扣除的金额为财产原值和相关税费。【知识模块】 个人所得税23 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项 E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所和企业当年留存的所得。【知识模块】 个人所得税24 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 雇员取
32、得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税25 【正确答案】 C,D【试题解析】 个人出租居住用房，应按 4的税率缴纳房产税；按 10的税率缴纳个人所得税；对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。【知识模块】 个人所得税26 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A：个人通过拍卖市场拍卖个人财产，应按照财产最终拍卖成交价格为转让收入，据以计算转让所得，缴纳个人所得税；选项 B：个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元(含 1
33、万元)以下的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税27 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：(1)根据世界银行专项贷款协议，由世界银行直接派往我国工作的外国专家；(2)联合国组织直接派往我国工作的专家；(3)为联合国援助项目来华工作的专家；(4)援助国派往我国专为该国援助项目工作的专家；(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；(7)通过
34、民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。【知识模块】 个人所得税28 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 选项 C：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 15 日内缴入国库；选项 D：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款。【知识模块】 个人所得税29 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 选项 A：纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管机关 “备案”；选项 B：从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。【知识模块】 个人所得税三、计算题共 8 题，
35、每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。【知识模块】 个人所得税30 【正确答案】 B【试题解析】 甲先生每月取得的住房补贴免征个人所得税，但伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。甲先生每月取得的工资、补贴应缴纳个人所得税=(20000+10004800)251005=3045(元)。【知识模块】 个人所得税31 【正确答案】 A【试题解析】 甲先生 8 月从境外取得的特许权使用费在国内免征个人所得税。因为甲在中国境内无住所，且居住未满 5 年，其来源于中国境外的所得仅就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税32 【正确答
36、案】 A【试题解析】 甲先生 9 月转租住房应缴纳个人所得税=(7000 5000400800)10=80( 元)【知识模块】 个人所得税33 【正确答案】 D【试题解析】 个人取得按消费积分反馈的礼品，不征收个人所得税。甲先生 10月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳个人所得税=800020=1600(元)。【知识模块】 个人所得税【知识模块】 个人所得税34 【正确答案】 C【试题解析】 未扣除捐赠的应纳税所得额 =25000(120)=20000( 元)；捐赠的扣除限额=2000030 =6000(元)，实际发生捐赠额 8000 元，允许在税前扣除6000 元；李某 2 月份审稿所得应
37、缴纳个人所得税=(200006000)20=2800( 元)。【知识模块】 个人所得税35 【正确答案】 B【试题解析】 两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。王某稿酬所得应缴纳个人所得税=7000(120)20 (1 30)=784( 元) ，李某稿酬所得应缴纳个人所得税=(3000800)20(130)=308( 元)。3 月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税=784+308=1092(元)。【知识模块】 个人所得税36 【正确答案】 A【试题解析】 个人每次以图书、报刊方式出版、发
38、表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。李某4 月、8 月、10 月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税=(10000+30000+8000)(120)20(130)=5376(元)。【知识模块】 个人所得税37 【正确答案】 C【试题解析】 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某从 A 国取得的境外所得抵免限额=18000(120)20+20000(120 )20=2880+3200=6080(元)。在 A 国实际缴纳的税额=3000+2800=5800(元)，境外已纳税款可全额抵扣，并需要在我国补税。李某从境外 A 国取得的所得应在我国补缴个人所得税=6080 5800=280(元)。【知识模块】 个人所得税
