1、注册税务师（税务代理实务）建账建制代理记账实务章节练习试卷10（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 注册税务师代编会计报表要注意哪些问题?二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。2 某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员 3 人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，1999 年 10 月发生下列经济业务：1.8 日，向当地税务机关缴纳应缴的增值税 1000 元、城市维护建设税 70 元、教育费附加 30 元，共计 1100 元，以银行存款付讫。2.10 日，本月 110 日销售商品累计收到货款 3952 元，并已送存银行
2、。其中：营业收入 3800 元，应缴增值税 152 元。312 日，购进商品一批，价值 5000 元，增值税 850 元，运杂费 70 元。413 日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金 1000 元。515 日，支付水电费 700 元。617 日，收到火锅城归还前欠贷款 5000 元。718 日，购买经营用三轮车一辆，价款 1300 元。820 日，本月 1120 日，销售商品，收到货款 5200 元，其中营业收入 5000 元，应缴增值税 200 元。922 日，从批发部购进商品一批，总进价 4000 元，以现金支付部分货款 2000元，运杂费 100 元，其余部分未付。1024 日，购
3、入账簿及办公用品 320 元，购买印花税票 30 元。1125 日，出售多余不用的柜台、货架，售价 1200 元，账面净值为 900 元。1226 日，销售给“ 辣不怕 ”火锅城商品一批，价值 2600 元，其中营业收入 2500元，应缴增值税 100 元，货款尚未收到。1327 日，投资人从货款中支出现金 351 元，为其子女预交下月份幼儿园托费。1431 日，本月 2131 日销售商品，收到货款 8320 元，其中：营业收入 8000 元，应缴增值税 320 元。1531 日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为 14500 元。1631 日，结转本月份应付从业人员工资(3 人400=1200 元)。1731 日，提取本月份固定资产折旧费 300 元，其中：经营用房屋 160 元，生产经营用运输工具、家具等 140 元。18月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值 150 元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。19将本月“ 营业收入” 总额转入 “本年应税所得”账户。20计提本月应纳城建税、教育费附加。21将本月“ 营业费用” 总额转入 “本年应税所得”科目。22将本月经营所得转入“业主资金” 账户。要求：(1) 代理编制记账凭证(会计分录) 。(2) 计算本月应缴增值税，并作上缴时的会计处理。
