1、注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷 8（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 税收立法权中不包括( )。（A）税法制定权（B）税法解释权（C）税目的增减权（D）税率的调整权（E）税法公布权2 以下税款属于由国税机关负责征收的有( )。（A）车辆购置税（B）消费税（C）房产税（D）土地使用税（E）个人所得税中的利息税3 以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有 ( )。（A）增值税（B）营业税（C）车辆购置税（D）车船税（E）印花税4 从事下列事项中，必须持税
2、务登记证件的有( )。（A）申请减税、免税（B）办理营业执照（C）申请开具外出经营活动税收管理证明（D）开具发票（E）税务咨询5 以下关于纳税申报的说法中，正确的有( )。（A）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳（B）扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报（C）扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款（D）纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报（E）纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没
3、有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报6 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关 ( )。（A）结清滞纳金（B）缴销发票（C）缴销税务登记证（D）缴销发票领购登记簿（E）缴销会计账簿7 下列关于纳税评估工作提法正确的有( )。（A）纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责（B）重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责（C）对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施（D）对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施（E）对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由
4、总机构所在地的主管税务机关实施8 纳税评估的主要工作内容包括( )。（A）综合运用各类对比方法筛选评估对象（B）对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理（C）为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息（D）利用评估指标，估算出纳税人的应纳税额，比较估算金额与实际纳税额，作为查补税额的依据（E）根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值9 纳税评估对象可以采用( )方法选取。（A）计算机自动筛选（B）重点抽样筛选（C）经验分析抽样筛选（D）人工分析筛选（E）统计抽样筛选10 “一户式”存储的纳税人各类纳税信息
5、资料，主要包括( )。（A）纳税人税务登记的基本情况（B）各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果（C）纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料（D）增值税交叉稽核系统各类票证比对结果（E）纳税人主动提供的相关资料11 纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。（A）对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点（B）通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较（C）将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向
6、比较（D）将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较（E）通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力12 下列关于税款征收方式，表述错误的有( )。（A）账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收（B）对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收（C）税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收（D）代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收
7、缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式（E）对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收13 2008 年 7 月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业 2008 年4 月份的应纳增值税款 10 万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( ) 事项中的债权执行。（A）2007 年 12 月向银行贷款 100 万元，期限为 1 年，贷款方式为无担保贷款（B） 2008 年 1 月赊购材料一批，约定在 2008 年 5 月归还材料款，至今未还（C） 2008 年 3 月将上年欠其他企业的借款转为抵押
8、债权，用自产的产品作为抵押物（D）2008 年 5 月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款 20 万元，尚未缴纳（E）2008 年 7 月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金紧张，被运输企业将材料留置14 以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有( )。（A）甲一般纳税人企业 2009 年 1 月 1 日成立， 2009 年 3 月自行将账簿销毁重新设立账簿（B）乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿（C）丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿（D）丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机
9、关无法查账（E）戊企业 2009 年 2 月 1 日成立，到 2009 年 5 月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理15 某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于 2008年 5 月的 25 日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有( )。（A）企业提出延期缴纳税款的理由充分（B）企业如未在 5 月 25 日提出申请，最迟应于 6 月 10 日提出申请（C）省国税局应于收到报告之日起 20 日内作出批准或不予批准（D）若省国税局不允批准，则自 6 月 11 日起对企业加收滞纳金（E）若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于 6 个
10、月后缴纳16 甲企业 2008 年 6 月成立，截止 2008 年底尚欠税款 50 万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有( )。（A）由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金（B）税务机关处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款（C）税务机关处以拒缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款（D）处以 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金（E）处以 3 年以上 10 年以下的有期徒刑，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚金17 纳税人以下行为属于偷税的有( )。（A）甲企业采用两套账簿进行核算
11、，将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查，没有开具发票的收入进行内部核算（B）乙企业在发放职工工资的时候，对超过计税工资部分的工资，让职工以发票报销的方式领取（C）丙企业财务人员由于家中有事，所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报，在税务机关通知申报后，马上进行了申报（D）丁企业采用向税务机关人员行贿的方式，让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额（E）戊企业采用虚报出口的方式，达到多退税的目的18 甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有( )。（A）处以 2000 元以下的罚款（B）处以 2000 元
12、以上 1 万元以下的罚款（C）处以 2000 元以上 2 万元以下的罚款（D）处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款（E）处以 2 万元以上 5 万元以下的罚款19 税务机关依照征管法，到( )及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款。（A）车站（B）电信局（C）机场（D）邮政（E）码头20 以下行为中可能涉及到 2000 元以上 1 万元以下罚款的行为有( )。（A）纳税人编造虚假计税依据（B）纳税人没有按照规定安装、使用税控装置（C）扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表（D）纳税人转借税务登记证给他人使用的（E）扣缴义务人没有按照规定设置、保管代扣代缴账簿21 征管法规定，纳税人应享有的权利包括( )。（A）要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密（B）要求税务机关对自己的财务情况保守秘密（C）要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密（D）认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿（E）申请延期申报和延期缴纳税款
