1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 18（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 李刚是某上市公司的独立董事，2012 年 6 月取得该上市公司支付的董事费收入30000 元，从中拿出 10000 元通过国家机关向红十字事业捐款。李刚当月取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。（A）2200（B） 2800（C） 3100（D）3360二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。2 依据个人所得税相关规定下列在中国境内无住所的人员
2、中属于中国居民纳税人的有( ) 。（A）外籍个人甲 2011 年 3 月 1 日入境2012 年 4 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天（B）外籍个人乙 2011 年 2 月 1 日入境2012 年 5 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（C）外籍个人丙 2011 年 1 月 1 日入境。2012 年 2 月 1 日离境其间一次临时离境 20 天（D）外籍个人丁 2011 年 1 月 1 日入境2012 年 2 月 1 日离境其间两次临时离境各 25 天（E）外籍个人戊 2011 年 1 月 1 日入境2011 年 12 月 1 日离境其间四次临时离境每次离境 10 天3 下
3、列与个人任职受雇有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年终加薪（B）与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（C）实行年薪制而兑现的年薪（D）实行绩效工资办法兑现的绩效工资（E）单位低价向职工售房，职工因此而少支付的差价部分4 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。（A）向个体工商户业主实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除（B）每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的 60扣除（C）每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除。超过部分，准予
4、在以后纳税年度结转扣除（D）研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的单台价值在 5 万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除（E）通过中国境内非营利的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额 12的部分允许税前扣除5 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相荚规定的有( )。（A）甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税（B）乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税（C）稿酬就是指个人因其作品以图书报刊形式出版发表而取得的所得（D）劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的
5、劳务所得（E）翻译作品取得的所得不论是否署名。均属于劳务报酬所得6 根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时允许据实扣除支出的有( ) 。（A）向其他企业借款利息支出（B）缴纳的个体劳动者协会会费（C）与生产经营有关的修理费用（D）实际支付的合理的工资、薪金支出（E）通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出7 个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。（A）个人承包、承租经营所得（B）个人经政府有关部门批准取得执照。从事咨询服务取得的所得（C）个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得（D）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的经营人从外
6、商投资企业分享的收益（E）个人转包、转租取得的所得8 某励志小说由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入 35000 元。其中主编一人分得主编费 7000 元，其余稿酬 4 人再平分。下列说法正确的有( )。（A）主编应纳的个人所得税是 1235 元（B）主编应纳的个人所得税是 1568 元（C）其余三位每人应纳的个人所得税是 492 元（D）其余三位每人应纳的个人所得税是 784 元（E）共计应纳的个人所得税是 3920 元9 下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中正确的有( )。（A）员工接受股票期权时一般不作为应税所得征税 (另有规定除外)（B）员工在行
7、权日之的。因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入作为财产转让所得缴纳个人所得税（C）员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税（D）员工将行权之后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额应按照“财产转让所得 ”征免个人所得税（E）员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得暂不征收个人所得税10 根据个人所得税栩关规定。下列残疾人员的所得中经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度减征个人所得税的有( ) 。（A）稿酬所得（B）对企事业单位的承包和承租经营所得（C）特许权使用费所得（D）
8、对外投资分回的股息、红利所得（E）财产转让所得11 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。（A）一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补（B）一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补（C）境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补（D）亏损弥补的年限最长不得超过 5 年（E）境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补12 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。（A）林产品的采集所得（B）海水养殖、内陆养殖所得（C）香料作物的种植所得（D）农作物新品种的选育所得（E）牲畜家禽的饲养所得13 企业发生研究开发费用，在办理加计扣除
9、时，应向税务机关报送的主要资料有( )。（A）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（B）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告（C）委托、合作研究开发项目的合同或协议（D）政府科技部门的鉴定意见（E）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件14 根据个人所得税的有关规定，下列关于个人取得上市公司股票期权的表述正确的有( )。（A）员工接受股票期权时，一般小作为应税所得征收个人所得税（B）员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的。以股票期权的转让净收入，作为工资、薪金所得征收个人所得税（C）员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得
10、，应按照“财产转让所得 ”征收个人所得税（D）取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款（E）取得股票期权的员工在行权后参与企业股息分配的所得，按“ 工资、薪金所得”计税15 某单位 2012 年购置一批商品房，低价销售给职工 2012 年 10 月李刚以 30 万元的价格购买了其中一套(单位原购置价 36 万元)李刚每月工资 5000 元。下列关于李刚买房行为的税务处理正确的有( )。（A）该行为应缴纳个人所得税 11445 元（B）该行为应缴纳个人所得税 14765 元（C）应按购买价与单位原购置价的差价金额除以 12 的商数确定适用的税率
11、（D）低于购置成本购买住房的差价应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税（E）低于购置成本购买住房的差价应按解除劳动关系得到补偿收入的计算方法缴纳个人所得税16 根据企业所得税的规定，下列表述正确的有( )。（A）采用托收承付销售商品的，在办妥托收手续时确认收入（B）采用预收款方式销售商品的，按照合同约定的时间确认收入（C）需要安装的商品销售时，在安装完毕时确认收入（D）采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入（E）媒体宣传费，应根据广告的完工进度确认收入17 下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有( )。(2011 年)（A）投资者的工资不得税前扣除（B）企
12、业计提的各种准备金不得税前扣除（C）分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除（D）企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除（E）投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补18 下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有( )。(2011 年)（A）核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业（B）实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策（C）个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税（D）无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月 3 日内申报预缴个人所得税（E）扣缴义务人应扣未
13、扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50以上 5 倍以下的罚款19 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。（A）职工教育经费支出超过工资薪金总额 25的部分（B）赞助费支出保险企业超过限额的手续费及佣金支出（C）业务招待费超过税法规定标准的部分（D）烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出超过当年销售 (营业)收入 15的部分（E）公益性捐赠支出超过利润总额 12的部分20 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）提供非专利技术使用权取得的报酬（B）教师从学校领取的工资（C）高
14、校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬（D）个人从事彩票代销业务取得的收入（E）住校学生参加勤工俭学活动取得的收入21 某大型企业建立了年金制度。税务机关调查了该企业年金的纳税情况。其中四名员工缴纳年金情况如下：张三当月工资 5000 元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余额为 4000 元，个人实际缴纳年金 500 元，张三当月领取工资 3500 元。企业当月为其缴纳年金 500 元。李四当月工资 5000 元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余额为 4500 元，个人实际缴纳年金 500 元。李四当月领取工资
15、 4000 元。企业当月为其缴纳上半年年金 3000 元。王五当月工资 2500 元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余额为 2000 元，个人实际缴纳年金 150 元，王五当月领取工资 1850 元。企业当月为其缴纳年金 150 元。赵六当月工资 4000 元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余额为 3300 元个人实际缴纳年金 210 元。赵六当月领取工资 3090 元。企业当月为其缴纳年金 250 元。根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。（A）张三当月应纳税 30 元（B）李四当月应纳税 2
16、25 元（C）王五当月无须纳税（D）王五当月也要纳税（E）赵六当月无须纳税22 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年终加薪（B）与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（C）实行年薪制而兑现的年薪（D）实行绩效工资办法兑现的绩效工资（E）机关单位的年终双薪23 下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。（A）未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税（B）企业年金个人缴费部分不得在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除（C）个人当月工资高于费用扣除标准的，企业年金企业缴费计入个人账户部分，不扣除任何费用按照工
17、资薪金所得计算当期应纳的个人所得税（D）企业年金企业缴费部分计入个人账户时与当月个人工资薪金所得之和未超过费用扣除标准的，不征收个人所得税（E）在企业任职的个人取得年底双薪，没有年终奖的情况下，双薪应合并作为工资薪金所得计税24 下列所得中，适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（A）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（B）个人独资企业的生产经营所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得（E）一人有限责任公司的生产经营所得25 下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有( )。（A）兼职为
18、出版社提供审稿劳务取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖所得（C）文学作品出版取得的所得（D）非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得（E）记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得26 下列关于限售股个税计算表述，正确的有( )。（A）个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税（B）限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收（C）证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月 20 日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关（D）如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售
19、股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的 15核定限售股原值及合理税费（E）限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人27 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（A）个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业) 收入 15的部分可以据实扣除，超过部分不得向以后纳税年度结转扣除（B）个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业发生的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除但最高不得超过当年销售(营业) 收
20、入的 5（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）个人独资企业的生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得28 下列行为中，不征收或免征土地增值税的有( )。（A）法定继承土地的行为（B）土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为（C）转让国有土地使用权的行为（D）土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为（E）企业之间交换房地产29 下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全
21、部竣工完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的（E）取得销售( 预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的30 下列合同中，可免征印花税的有( )。（A）抢险救灾物资货运凭证（B）出售标准住宅签订的购销合同（C）无息、贴息贷款合同（D）房地产管理部门与个人订立的生活用居住房屋合同（E）投资者买卖封闭式证券投资基金31 对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。（A）凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花（B）流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花（C）对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花（D）借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花（E）对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税
