1、注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷 2（无答案）一、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 个人所得税的纳税义务人包括( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）个体工商户（C）在中国境内有所得的境外人员（D）在我国有讲学收入的外籍个人（E）个人独资企业2 目前适用 5%-35%五级超额累进税的有( )。（A）个人独资和个人合伙企业（B）财产租赁所得（C）个体工商户生产经营所得（D）对企事业单位承包承租经营所得3 工资、薪金所得包括( )。（A）年终加薪（B）劳动分红（C）按规定误餐
2、补助（D）独生子女补贴4 对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。（A）个人承包、承租经营所得（B）个人转包、转租取得的所得（C）个人按月、按次取得的工薪性质的所得（D）利息所得5 下列所得属于劳务报酬所得的有( )。（A）从事设计取得的所得（B）从事审稿业务取得的所得（C）从事翻译取得的所得（D）个人担任董事职务取得的董事费收入6 特许权使用费所得包括( )。（A）提供专利权取得的所得（B）提供稿件取得的稿酬所得（C）文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得（D）提供非专利技术的所得7 个人所得税的居民纳税人是指( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所又不居住的个人（C）在中
3、国境内无住所居住不满一年的个人（D）在中国境内无住所但居住满一年的个人8 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有( )。（A）时间标准（B）住所标准（C）公民标准（D）经营、工作地标准9 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（A）股息、利息红利所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得10 下列各项所得，应纳个人所得税的有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）保险赔款（D）利息11 下列所得适用 20%的比例税率的有( )。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）稿酬所得（D）个体工商业户的生产、经营所得12 下列个人所得在计算应纳税所得额时，每
4、月减除费用 800 元的有( )。（A）对企事业单位的承包、承租经营所得（B）工资薪金所得（C）财产转让所得（D）个体工商业户的生产经营所得13 下列所得中，适用超额累进税率的有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商业户的生产经营所得（C）对企事业单位的承包承租经营所得（D）财产转让所得14 对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（A）股息、利息、红利所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）偶然所得15 享受附加减除费用的个人包括( )，（A）境内工作的港澳台同胞（B）在国外打工的中国居民（C）在我国工作的外籍专家（D）在我国境内的外国企业中工作的中方人员16
5、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有( )。（A）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人（B）取得了应税所得，没有扣缴义务人的（C）多笔取得属于一次劳务报酬所得的（D）取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的17 在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）增值税（D）土地增值税18 如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( )。（A）允许用下一年度的经营所得弥补（B）不允许弥补（C）可以无限制弥补（D）允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年19 计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前
6、列支的项目有( )。（A）各种赞助支出（B）个体产业主的工资支出（C）财产保险支出（D）缴纳的个人所得税20 按照个人所得税的规定，下列说法正确的有( )。（A）劳务报酬所得按月征收（B）劳务报酬所得按次征收（C）如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税（D）凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额21 计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。（A）按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用（B）教育费附加（C）有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用（D）则产所有者缴纳的
7、个人所得税22 财产转让所得中可扣除的费用有( )。（A）必要赞用的扣除，即定额扣 800 元或定率扣除 20%（B）财产原值（C）合理费用（D）所计提的折旧23 下列所得中，免征个人所得税的有( )。（A）利息（B）按国家统一规定发给的补贴津贴（C）奖金（D）保险赔款24 符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有( )。（A）投资者工资不得扣除（B）投资者费用一律可以税前扣除（C）投资者发生的生活费用不允许扣除（D）个人投资举办两企业的，投资者的费用可以分别扣除25 工资、薪金所得属于( )。（A）劳动所得（B）消极所得（C）经常所得（D）偶然所得26 个体工商业户的生产经营所得属于( )
8、。（A）独立劳动所得（B）非独立劳动所得（C）消极所得（D）积极所得27 下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得（B）个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入（C）经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬（D）从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得28 工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于( )。（A）独立劳动与非独立劳动的关系（B）雇佣与被雇佣的关系（C）积极所得与消极所得的关系（D）经常所得与偶然所得的关系29 下列利息中，应该征收个人所得税的有( )。（A）国家发行的金融债券利息（B）公
9、司债券利息（C）企业集资利息（D）储蓄存款利息30 在我国境内居住满 1 年而不满 5 年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括( )。（A）在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得（B）在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得（C）来源于中国境内的劳务报酬所得（D）来源于境外的外国银行支付的利息31 符合个体工商户扣除费用规定的有( )。（A）每月 800 元（B）生产经营过程中的成本、费用（C）生产经营过程中的损失（D）消费税、营业税32 下列所得实行按年计征，分期预缴的包括( )。（A）个体工商业户的生产经营所得（B）特许权使用费所得（C）实行年
10、薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得（D）个人独资企业和合伙企业所得33 我国个人所得税的特点有( )。（A）分类征收（B）只采用累进税率（C）费用扣除额较宽（D）计算简便34 对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。（A）个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支（B）资本性支出不允许税前列支（C）自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支（D）被没收财物的损失可税前列支35 下列项目中，免纳个人所得税的有( )。（A）退休工资（B）驻华使馆的外交官员所得（C）残疾人员所得（D）外籍个人从外商投资企业取得的股息36 下列工资、薪金所得中，可实行按年计算，分月预缴计征方法的有( )。
11、（A）采掘业（B）远洋运输业（C）远洋捕捞业（D）航空业37 我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。（A）本人直接申报纳税（B）委托他人代为申报纳税（C）邮寄申报纳税（D）电话申报纳税38 有下列所得的演职员，应在取得报酬的次月 7 日内，自行申报纳税的包括( )。（A）在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的（B）分笔取得属于一次报酬的（C）扣缴义务人没有依法扣缴税款的（D）主管税务机关要求其申报纳税的39 按照现行个人所得税的有关规定，下列各单位中，纳入高收入行业征收管理的包括( ) 。（A）律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所（B）外商投资企业、外国企业和外国驻华代表
12、机构（C）国家行政机关、国家的执法机关（D）规模较大的私营企业主、个人独资企业和合伙企业投资者40 个人独资企业、合伙企业的纳税人包括( )。（A）依照中华人民共和国个人独资企业法和 中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人独资企业、合伙企业（B）依照 中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业（C）依照 中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所（D）经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织41 个人取得应税所得，有的按次征收个人所得税，下列表述正确的有( )。（A）同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所
13、得征税（B）同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税（C）同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税（D）同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税（E）同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税42 下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。（A）外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴（B）残疾人从事个体工商业的生产经营所得（C）个人举报违法行为获得的奖金（D）孤老人员、军烈属的所得（E）在校学生参与勤工俭学活动而取得的所得43 个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境
14、是指( )。（A）一次离境不超过 30 天（B）一次离境不超过 90 天（C）多次离境不超过 30 天（D）多次离境不超过 90 天（E）多次离境不超过 183 天44 对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是( ) 。（A）远洋运输公司任职的中方船员（B）境内外商投资企业任职的华侨（C）境内外资企业任职的外国公民（D）境内外商投资企业任职的中国公民（E）在中国内地有住所的香港居民45 在计算个体工商户生产、经营所得时，按规定可以扣除税金的有( )。（A）增值税（B）消费税（C）教育费附加（D）印花税（E）房产税46 对存在下列情况的演职员，应在取得报酬的
15、次月 7 日内，自行到演出所在地或单位所在地主管税务机关申报纳税，这些情况包括( )。（A）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的（B）分次取得属于一次性劳务报酬的（C）没有扣缴义务人的（D）扣缴义务人没有依法扣缴税款的（E）主管税务机关要求其申报缴纳的47 下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是( )。（A）采掘业（B）远洋运输业，（C）陆上运输业（D）远洋捕捞业（E）建筑安装业48 个人投资者兴办两个或两个以上企业，如果兴办的企业中有合伙性质的，投资者的经常居住地和兴办的企业的经营所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理地为汇算清缴所在地，
16、并在 5 年年不得变更。如果变更汇算清缴地点，应符合的条件( )。（A）在上一次选择汇算清缴地点满 3 年（B）在上一次选择汇算清缴地点满 5 年（C）在上一次选择汇算清缴地点未满 5 年，但汇算清缴地所办的企业终止经营（D）投资者在汇算清缴地点变更前 5 日内，已向元主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况49 在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。（A）经营租赁费用（B）新产品开发费用（C）计提的存货跌价准备金（D）自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分（E）各种赞助支出50 下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。（A）外籍人员提
17、供在中国境内使用的专利权而取得的所得（B）中国公民将境外的财产转让取得的所得（C）中国公民将境外的房产出租取得的所得（D）中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资薪金（E）外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资薪金51 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述正确的有( )。（A）作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应按 “稿酬所得”项目征收个人所得税（B）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得 ”项目征收个人所得税（C）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得 ”项目征收个人所得税（D）个人取得的财产转租收入，不属于“财产租赁
18、所得”的征税范围（E）对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利” 项目征收个人所得税52 下列所得项目中，属于个人所得税征税范围的有( )。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）利息所得（D）股票转让所得（E）军人的转业安置费、复员费53 按现行政策规定，下列项目中免予征收个人所得税的有( )。（A）年终加薪（B）储蓄存款利息（C）国债利息（D）金融债券利息（E）福利费、抚恤金、救济金54 下列个人所得税在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（A）利息、股息、红利所得（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得（E）特许权使用费
19、所得55 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（A）利息、股息、红利所得（B）偶然所得（C）财产转让所得（D）稿酬所得（E）财产租赁所得56 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。（A）劳动分红（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）超过规定标准的午餐费（E）托儿补助费57 根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有( )。（A）利息（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（D）个人转让自用达 2 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得（E）残疾人从事个体工商业生
20、产、经营取得的收入58 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（A）企业集资利息（B）从股份公司取得利息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息（E）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利59 下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。（A）分月取得的某项专利转让费（B）财产租赁所得（C）小说在报刊上连载三个月的报酬所得（D）属于同一事项连续取得的劳务报酬所得（E）就同一作品出版分月分笔支付的稿酬60 下列不属于稿酬所得的项目有( )。（A）摄影作品发表取得的所得（B）拍卖文学手稿取得的所得（C）帮企业写发展史取得的所得（D）帮出版社审稿取得的所得（
21、E）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费61 张三将自住 2 年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1 年内以( ) 名义重新购房则可得到退还全部或部分保险金的优惠。（A）张三（B）张三之妻（C）张三之子（D）张三之母（E）张三之父62 在计算应纳税所得额时，下列项目中允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（A）承租、承包所得（B）外企中方雇员的工资、薪金所得（C）提供咨询服务一次取得收入 2000 元（D）稿酬收入 80000 元63 实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。（A）投资者的工资（B
22、）投资者及其家庭发生的生活费用（C）企业计提的各种准备金（D）企业从业人员计税标准内的工资支出64 我国个人所得税的纳税人包括( )。（A）深圳的个体工商业户（B）在西安有所得的无国籍人员（C）海南合伙企业的投资者（D）在香港有所得台湾同胞（E）在上海的从事个体出租车运营的出租车驾驶员65 个人所得税依据( )标准区分居民纳税人和非居民纳税人。（A）住所（B）国籍（C）居住时间（D）工作关系66 个人所得税的居民纳税义务人有( )。（A）境内有无住所的（B）在境内无住所居住不满 1 年的（C）在境内无住所居住满 1 年的（D）在境内有住所的67 以下属于特许权使用费所得的项目有( )。（A）个
23、人转让著作权（B）个人转让专利权（C）个人转让技术窍门（D）个人转让技术秘密（E）个人将其作品拍卖取得的所得68 以下属于财产转让所得的项目有( )。（A）转让股权（B）转让土地使用权（C）转让建筑物（D）转让有价证券69 下列表述符合个人所得税法规定的有( )。（A）个人在办理内部退养取得的收入免税（B）个人在办理内部退养取得的收入按“工资、薪金所得 ”项目计算个人所得税（C）个人取得的内部退养费符合条件的免税（D）转让股票所得暂缓征收个人所得税70 采用定额和定率两种费用扣除办法的应税项目有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）财产转让所得（E）特许权使用费所得7
24、1 以下适用附加减除费用的有( )。（A）在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员（B）应聘在中国境内国家机关中工作的外籍专家（C）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人（D）华侨（E）在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员72 下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元作为应纳税所得额的有( ) 。（A）稿费 3800 元（B）在有奖销售中一次性获奖 1000 元（C）提供咨询服务一次取得收入 2500 元（D）转让房屋收入 50000 元（E）国家发行的金融债券利息收入 4200 元73 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额
25、的有( )。（A）利息、股息、红利所得（B）稿酬所得（C）财产转让所得（D）偶然所得74 个人取得的应税所得包括( )。（A）现金（B）实物（C）有价证券（D）精神表彰75 个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有( ) 。（A）投资者的工资（B）投资者的生计费（C）投资者的生活费用开支（D）业务招待费（E）广告费76 下列各项中，适用 5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B）个人独资企业的生产经营所得（C）对企事业单位的承包经营所得（D）合伙企业的生产经营所得77 王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得
26、税时，可扣除的费用包括( )。（A）租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税（B）根据收入高低使用 800 或收入 20%的费用扣除标准（C）王先生付出的该出租财产的修缮费用（D）租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税（E）王先生贷款建造房屋的利息78 下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产（B）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入（D）职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息79 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。
27、（A）企业集资利息（B）从股份公司取得股息（C）企业债券利息（D）国家发行的金融债券利息（E）国债利息80 下列各项中，经批准可以减征收个人所得税的有( )。（A）外籍个人按合理标准取得的出差补贴（B）残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入（C）因严重自然灾害造成重大损失的（D）下岗人员用出租车接送学生取得的收入81 以下免征个人所得税的项目有( )。（A）政府特殊津贴（B）单位优秀员工奖（C）军人转业费（D）保险赔款（E）省级人民政府颁发的见义勇为奖82 扣缴义务人支付的应代扣代缴个人所得税的所得包括( )。（A）财产租赁所得（B）特许权使用费所得（C）利息股息红利所得（D）对企事业单位承包经营所得（E）工资、薪金所得
