1、注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷 4（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列单位的所属企业应集中缴纳企业所得税的是( )。（A）民航总局所属航空公司（B）铁道部所属工厂（C）民航总局所办的非运输企业（D）中国人民保险公司所属分公司2 按照企业所得税的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是( )。（A）接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额（B）接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额（C）接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额（D）接受时应计入应纳税所得
2、额，将来销售时不再确认应纳税所得额3 关于企业所得税新纳税申报表中的“所得” ，下列说法正确的是 ( )。（A）纳税调整前所得与企业利润总额口径一致（B）纳税调整后所得与企业利润总额口径一致（C）纳税调整后所得是判断企业盈亏的标志（D）应纳税所得额是判断企业盈亏的标志4 在企业所得税中，对企业销售折扣、折让和销售退回的税务处理，下列表述正确的是( ) 。（A）销售折扣必须与销售额在同一张发票上注明，才允许冲减销售收入（B）销售折扣与销售额未在同一张发票上注明，经税务机关批准，允许冲减销售收入（C）销售折让必须由购货方退回销售发票，否则不得冲减销售收入（D）企业发生的销售退回，直接冲销退货当期的
3、销售收入5 按现行规定，下列利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )。（A）经营性活动借款的利息（B）固定资产交付使用后发生的借款费用（C）对外投资而借入资金的利息（D）固定资产购建期间发生的借款费用6 企业的下列支出不得列为工资、薪金支出的是( )。（A）误餐补贴（B）独生子女补贴（C）物价补贴（D）地区补贴7 某纳税人 2006 年度通过文化行政管理部门对科技馆捐赠 30 万元，该年度纳税调整前所得为 100 万元，纳税调整后所得为 200 万元，应纳税所得额为 180 万元，允许在税前扣除的捐赠支出为( )。（A）20 元（B） 18 万元（C） 10 万元（D）5
4、.4 万元8 对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是( )。（A）建立工资储备的部分（B）实际发放的部分（C）未发放的部分（D）改变用途的部分9 按照企业所得税的有关规定，下列项目中不得在企业所得税税前扣除的是( )。（A）未通过媒体的广告性支出（B）金融保险企业由于债务人破产而无法收回的借出款项（C）其他企业由于债务人破产而无法收回的直接借出的款项（D）支付给总机构的管理费10 下列项目中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。（A）支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金（B）达到固定资产标准的防伪税控装置（C）对非关联的科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究
5、开发经费的资助（D）纳税人销售货物给购货方的回扣11 对金融企业广告费和业务招待费的税前扣除，下列表述正确的是( )。（A）应收未收利息直接冲减当年利息收入的，在计算税前扣除限额时，准予将已冲减当年利息收入的部分还原，即以当年实际取得的利息收入作为计算税前扣除限额的基数（B）对业务招待费实行由总行统一计算调剂使用的，其成员企业每年实际发生的业务招待费，可按税法规定标准据实扣除（C）具有广告性质的礼品应计入业务招待费按规定比例扣除（D）企业预支的以后年度广告费支出只要取得发票允许提前申报扣除12 对新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的广告费、业务宣传费和业务招待费，下列表
6、述正确的是( )。（A）由于没有取得销售(营业)收入，所以不得在税前扣除（B）允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以无限期向以后年度结转（C）允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，不得向以后年度结转（D）允许在取得第一笔收入之后扣除，取得第一笔收入的当年扣除不完的，可以向以后年度结转，但结转期限最长不得超过 3 个纳税年度。13 下表为某国有企业 8 年间的应纳税所得额情况，该企业 8 年间须缴纳企业所得税税额是( ) 。（A）2.16 万元（B） 2.64 万元（C） 15.84 万元（D）014 按照企业所得税的有关规定，下列固定资产不得
7、提取折旧的是( )。（A）未使用的机器、设备（B）未使用的房屋、建筑物（C）以融资租赁方式租入的固定资产（D）接受捐赠转入的固定资产15 企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在一定标准以下的，可一次或分次计入成本费用，现行规定的标准是( )。（A）2 万元（B） 5 万元（C） 10 万元（D）30 万元16 按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是( )。（A）纳税人的固定资产修理支出，可在发生当期直接扣除（B）纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值（C）纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值（
8、D）纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于 5 年的期间内平均摊销17 按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是( ) 。（A）纳税人转让部分资产，不确认资产转让所得（B）纳税人转让整体资产，不确认资产转让所得（C）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失（D）整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产
9、转让所得或损失18 对房地产开发企业将开发产品先出租再出售的业务的检查，凡将开发产品转作( )的，应视同销售，其租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售( ) 确认收入的实现。（A）固定资产，固定资产（B）经营性资产，资产（C）出租开发产品，开发产品（D）固定资产，开发产品19 企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( ) 。（A）列为当年费用支出（B）从本年度的应纳税所得额中扣除（C）用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年（D）从以后年度的境外所
10、得中扣除20 北京市某公司投资上海浦东新区，举办中外合资生产性企业。2006 年公司从合资企业分回税后利润 255 万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需补缴企业所得税( )。（A）70.29 万元（B） 49.62 万元（C） 65.03 万元（D）54 万元21 符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其( )所得不得享受新办企业所得税优惠政策。（A）转移（B）部分（C）全部（D）一半22 甲企业在 2005 年 10 月用 500 万元货币资金与他人共同投资成立乙企业，占乙企业股权比例为 95%。2006 年 10 月甲企业将在乙企业的股权全部转让给 A 公司，取得收入 800 万元，在转让时，乙企业的累计未分配利润和盈余公积为 200 万元。在不考虑其他税费的情况下，甲企业转让乙企业股权的净收益为( )。（A）800 万元（B） 300 万元（C） 110 万元（D）100 万元23 按照现行企业所得税的有关规定，下列对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理中，表述正确的是( )。（A）因企业解散、清算而发生的投资损失，不得在税前扣除（B）被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补（C）企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额（D）被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
