1、企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 6 及答案与解析一、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 关于税收的概念说法正确的有( )。（A）税收的目的是为了实现国家的各种职能（B）税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”（C）税收不具有惩罚性（D）税收具有惩罚性2 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（A）居民企业来源于境外的所得（B）非居民企业来源于中国境内的所得（C）非居民企业来源于中国境外的所得（D）居民企业来源于中国境内的所得3 下列
2、各项中，属于现行企业所得税税率的有( )。（A）15%（B） 20%（C） 25%（D）33%4 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是( )。（A）向投资者支付的股息（B）向临时工支付的工资（C）税收滞纳金（D）银行加收的罚息5 企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（C）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（D）资产转让所得6 降低企业所得税率的情况有( )。（A）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（B）企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工
3、资（C）符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税（D）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税7 下列属于企业收入免征税额的是( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益（D）企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资8 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人（C）在中国境内无住所又不
4、居住（D）在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人9 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得10 经批准可以减税的情形有( )。（A）残疾、孤老人员和烈属的所得（B）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得（C）其他经国务院财政部门批准的减税的（D）因严重自然灾害造成重大损失的11 根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）将外购的货物用于非应税项目（B）将外购的货物用于投资（C）将外购的货物分配给
5、股东（D）将外购的货物用于集体福利12 增值税纳税人销售或者进口的货物适用于 13%的低税率有( )。（A）粮食、食用植物油（B）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（C）化妆品、贵重首饰（D）饲料、化肥、农药、农机、农膜13 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。（A）卷烟（B）烟丝（C）粮食白酒（D）薯类白酒14 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（A）汽车销售公司销售小轿车（B）木材公司销售自产的实木地板（C）百货公司销售的化妆品（D）烟草公司销售
6、自产的烟丝15 根据营业税暂行条例规定，下列( )。企业应缴纳营业税。（A）房地产开发公司（B）供电公司（C）娱乐城（D）篮球俱乐部企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 6 答案与解析一、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体。征税主体和纳税主体；税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定
7、“三属性”；税收不具有惩罚性。【知识模块】 税法2 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务。就其来源于我国境内外的全部所得纳税非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。【知识模块】 税法3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为 25%，另规定了两档优惠税率符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率； 国家重点扶持的高新技术企业，减按 15%的企业所得税税率。【知识模块】 税法4 【正确答案】 A,C【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息
8、、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款； 税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以外的捐赠支出；赞助支出； 未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。【知识模块】 税法5 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了
9、“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故 D 项不正确。【知识模块】 税法6 【正确答案】 C,D【试题解析】 企业所得税法第 28 条规定：降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。【知识模块】 税法7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据我国企业所得税法第 26 条规定：企业的收入为免税收入的有：国债利息收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益在中国境内设立机构、场所的非居民
10、企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。【知识模块】 税法8 【正确答案】 A,B【试题解析】 AB 项属于居民纳税人，CD 项属于非居民纳税人。【知识模块】 税法9 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用。【知识模块】 税法10 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 减税的情形包括残疾、孤老人员和烈属的所得； 因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准的减税的。【知识模块】 税法11 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核视
11、同销售的范围。根据规定，将外购的货物用于非应税项目和集体福利，进项税额不能抵扣，不属于视同销售的范围。【知识模块】 税法12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 13%的低税率适用于纳税人销售或者进口下列货物的行为：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 国务院规定的其他货物。【知识模块】 税法13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。【知识模块】 税法14 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核消费税的征收范围。汽车销售公司销售小轿车、百货公司销售的化妆品，均不是在生产环节，不属于消费税的征收范围。【知识模块】 税法15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。供电公司的电力缴纳的是增值税。【知识模块】 税法
