1、企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 7 及答案与解析一、判断题判断下列各题正误，正确的用 A 表示，错误的用 B 表示。1 超率累进税率是分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计算应纳税额的累进税率。 ( )（A）正确（B）错误2 税目是指税法中规定征税的具体项目，是征税范围的具体体现，其作用在于明确征税客体的范围或区别征税客体的不同情况，制定高低不同的税率，体现国家鼓励和限制政策。税目是每一税种法都需具备的内容。 ( )（A）正确（B）错误3 减免税是指税法对同一税种某一部分特定的纳税人、应税产品等给予减轻或免除税负的一种优惠规定。除税法所列的项目外，在执行中不得随意减免税，
2、这是税收法定主义的要求。 ( )（A）正确（B）错误4 增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配服务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。与其他流转税不同的是，它虽然按流转额全额征税，但实行税款抵扣，即对纳税人购人的货物或应税劳务已纳的增值税予以扣除。因此它具有避免重复征税、公平合理的特点。 ( )（A）正确（B）错误5 增值税以不含税的销售额作为汁税依据，价税分离，但对零售环节(最终消费)而言，仍然是价税合一。 ( )（A）正确（B）错误6 营业税的纳税人是在我国境内销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误7 我国征
3、收营业税的行、业主要有交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。 ( )（A）正确（B）错误8 消费税是价内税，最终要转移到消费者身上。 ( )（A）正确（B）错误9 消费税的税率分为 10 档，最低为 3%，最高为 45%。 ( )（A）正确（B）错误10 关税是由税务机关对进出国境的货物和物品的单位和个人，就其完税价格征收的一种税。 ( )（A）正确（B）错误11 对进出口贸易的货物征收关税，分为进口关税和出口关税；对非贸易性的出入境旅客及运输工具服务人员携带的或个人邮递的物品征收关税，仅限于进口征税，山口则不征税，只在限量限值方面作规定。 ( )（A）正确
4、（B）错误12 对出口货物征收增值税适用零税率。 ( )（A）正确（B）错误13 所得税以纳税人的实际收入为征税基础，而不像流转税那样不论有无利润均要征收。 ( )（A）正确（B）错误14 个人独资企业、合伙企业也要缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误15 非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 ( )（A）正确（B）错误16 企业转让资产，该项资产的原价，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )（A）正确（B）错误17 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构
5、的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 ( )（A）正确（B）错误18 增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。 ( )（A）正确（B）错误19 增值税纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 ( )（A）正确（B）错误20 销售货物和进口货物的增值税均由税务机关征收。 ( )（A）正确（B）错误21 纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 10 日内缴纳税款。 ( )（A）正确（B）错误2
6、2 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率。 ( )（A）正确（B）错误23 纳税人自产白用的应税消费晶，无须缴纳消费税。 ( )（A）正确（B）错误24 消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税并计征。 ( )（A）正确（B）错误25 纳税人销售的应税消费晶，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。 ( )（A）正确（B）错误26 营业税的纳税义务
7、发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 ( )（A）正确（B）错误27 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误28 企业对外投资期间，投资资产的成本可以在计算应纳税所得额时予以扣除。 ( )（A）正确（B）错误29 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( )（A）正确（B）错误30 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 ( )（A）正确（B）错误31
8、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收滞纳金。 ( )（A）正确（B）错误32 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起 15 日内，向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起 15 日内，向人民法院起诉；当事人也可以在接到处罚通知之日起 15 日内，直接向人民法院起诉。 ( )（A）正确（B）错误33 我国税法规定的纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 ( )（A）正确（B）错误34 固定资产计算折旧的最短年限如下：房屋，建筑物，为 20 年；火车，轮船，机器，机
9、械和其他生产设备，为 10 年；电子设备和火车，轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、上具、家具等，为 3 年。 ( )（A）正确（B）错误35 房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区、农村。 ( )（A）正确（B）错误36 契税是以房屋为征税对象，按照房屋的原值或房屋租金向产权所有人征收的税。( )（A）正确（B）错误37 房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 ( )（A）正确（B）错误38 房产税由房产所在地的房屋管理部门负责征收。 ( )（A）正确（B）错误39 纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋
10、的权属变更登记手续。纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。 ( )（A）正确（B）错误40 经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于契税暂行条例规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。 ( )（A）正确（B）错误41 在中华人民共和国境内开发或生产应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人；收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 ( )（A）正确（B）错误42 土地增值税的征税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得的增值额，包括交换、继承、赠与的房地产。 (
11、 )（A）正确（B）错误43 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 ( )（A）正确（B）错误44 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之口起 15 日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误45 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款
12、账户，并将其全部账号向税务机关报告。 ( )（A）正确（B）错误46 财政机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 ( )（A）正确（B）错误47 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面或口
13、头申请减税、免税。 ( )（A）正确（B）错误50 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。 ( )（A）正确（B）错误51 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 ( )（A）正确（B）错误52 法定的税务机关可以委托其他单位或个人行使税收保全措施、强制执行措施的权力。 ( )（A）正确（B）错误53 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要山境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )
14、（A）正确（B）错误54 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。未缴清税款，不得进行分立、合并。 ( )（A）正确（B）错误55 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其末缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期可以延长到 5 年。 ( )（A）正确（B）错误56 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改止的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 ( )（A）正确（B）错误57 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活
15、必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ( )（A）正确（B）错误58 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 ( )（A）正确（B）错误59 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，须先依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院起诉。 ( )（A）正确（B）错误60 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚
16、。 ( )（A）正确（B）错误企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷 7 答案与解析一、判断题判断下列各题正误，正确的用 A 表示，错误的用 B 表示。1 【正确答案】 B【知识模块】 税法2 【正确答案】 B【知识模块】 税法3 【正确答案】 A【知识模块】 税法4 【正确答案】 A【知识模块】 税法5 【正确答案】 A【知识模块】 税法6 【正确答案】 B【知识模块】 税法7 【正确答案】 A【知识模块】 税法8 【正确答案】 A【知识模块】 税法9 【正确答案】 A【知识模块】 税法10 【正确答案】 B【知识模块】 税法11 【正确答案】 A【知识模块】 税法12 【正确答
17、案】 A【知识模块】 税法13 【正确答案】 A【知识模块】 税法14 【正确答案】 B【知识模块】 税法15 【正确答案】 A【知识模块】 税法16 【正确答案】 B【知识模块】 税法17 【正确答案】 A【知识模块】 税法18 【正确答案】 A【知识模块】 税法19 【正确答案】 A【知识模块】 税法20 【正确答案】 B【知识模块】 税法21 【正确答案】 B【知识模块】 税法22 【正确答案】 B【知识模块】 税法23 【正确答案】 B【知识模块】 税法24 【正确答案】 A【知识模块】 税法25 【正确答案】 A【知识模块】 税法26 【正确答案】 A【知识模块】 税法27 【正确答
18、案】 A【知识模块】 税法28 【正确答案】 B【知识模块】 税法29 【正确答案】 A【知识模块】 税法30 【正确答案】 A【知识模块】 税法31 【正确答案】 B【知识模块】 税法32 【正确答案】 A【知识模块】 税法33 【正确答案】 A【知识模块】 税法34 【正确答案】 B【知识模块】 税法35 【正确答案】 B【知识模块】 税法36 【正确答案】 B【知识模块】 税法37 【正确答案】 A【知识模块】 税法38 【正确答案】 B【知识模块】 税法39 【正确答案】 A【知识模块】 税法40 【正确答案】 A【知识模块】 税法41 【正确答案】 A【知识模块】 税法42 【正确答
19、案】 B【知识模块】 税法43 【正确答案】 A【知识模块】 税法44 【正确答案】 B【知识模块】 税法45 【正确答案】 A【知识模块】 税法46 【正确答案】 B【知识模块】 税法47 【正确答案】 A【知识模块】 税法48 【正确答案】 A【知识模块】 税法49 【正确答案】 B【知识模块】 税法50 【正确答案】 A【知识模块】 税法51 【正确答案】 A【知识模块】 税法52 【正确答案】 B【知识模块】 税法53 【正确答案】 A【知识模块】 税法54 【正确答案】 B【知识模块】 税法55 【正确答案】 B【知识模块】 税法56 【正确答案】 A【知识模块】 税法57 【正确答案】 A【知识模块】 税法58 【正确答案】 A【知识模块】 税法59 【正确答案】 B【知识模块】 税法60 【正确答案】 A【知识模块】 税法
