1、基金从业资格基金法律法规、职业道德与业务规范（基金管理人的内部控制）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 内部控制机制中，在( )上，不能重程序监督、不注重对“内部人” 监督的偏向。2016 年 4 月真题（A）设置内部控制机构（B）建立内部控制制度（C）监督内部控制（D）执行内部控制制度2 下列关于基金管理人内部控制基本要素的表述错误的是( )。2016 年 4 月真题（A）公司督察长和内部监察稽核部门应独立于其他部门（B）基金管理人应自主控制业务活动的运作（C）基金管理人应当建立有效的内部监控制度（D）基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线3 下列属
2、于部门业务规章需具体说明的内容是( )。2016 年 4 月真题（A）岗位责任（B）信息技术管理（C）资料档案管理（D）内控措施4 以下不属于基金管理公司后台业务部门的是( )。2015 年 12 月真题（A）人事管理部门（B）基金销售部门（C）信息技术部门（D）行政管理部门5 对内部控制的监督，不能只重程序监督，而忽视对“内部人” 监督，以下不属于加强对“内部人 ”监督措施的是 ( )。2015 年 12 月真题（A）建立部门之间牵制制度，杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊（B）建立重大决策集体审批制度，杜绝业务管理层负责人独断专行（C）建立重大紧急事件的危机处理制度，杜绝对此类事件的处理不及时
3、（D）建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，加强对关键岗位人员的控制监督6 根据内部控制的独立性原则，岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，以下不需要进行岗位分离的是( )。2015 年 12 月真题（A）保管岗位与记账岗位（B）授权岗位与执行岗位（C）执行岗位与审核岗位（D）咨询岗位与审核岗位7 下列有关基金管理内部控制的表述中，错误的是( )。2015 年 12 月真题（A）内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到公司活动中的一系列行为（B）内部控制必须涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节（C）内部控制是一个过程（D）内部控制可以保证控制目标的实现8 某基金公司在实现业务电子化时，缺乏对系统的全
4、盘考虑，在出现操作风险后，追究相关责任人员时，发现系统不能提供当时操作情况的记录，这反映了该系统缺乏( )。2015 年 12 月真题（A）可稽性（B）安全性（C）可靠性（D）稳定性9 关于基金公司的财务人员休产假，为控制人力成本，公司安排基金会计兼职从事公司财务清算工作。按照内控要求，以下描述正确的是( )。2015 年 12 月真题（A）违反了效率性原则（B）体现了有效性原则（C）体现了成本效益原则（D）违反了独立性原则10 基金管理人内部控制机制建设应当加强的方面，不包括( )。2015 年 9 月真题（A）建立内部控制制度（B）设置内部控制机构（C）营造内部控制环境（D）执行内部控制制
5、度11 根据企业风险管理基本框架八个方面的内容，基金管理人要求公司基金经理与特定资产管理业务的投资经理不得相互兼任，是出于( )考虑。2015 年 9 月真题（A）行为监控中的特定人员分别管理（B）事项识别中的不同管理事项的分类（C）控制活动中的不相容职务分离（D）内部环境中经营理念和经营风格12 某基金管理公司在新股申购过程中因未遵守市值申购的原则导致申购失败，事后进行原因分析时发现公司新股申购制度在法规发生变化后未及时更新。该事件反映该公司在内部控制方面违背了( )原则。2015 年 9 月真题（A）健全性（B）相互制约（C）有效性（D）独立性13 控制环境是构成公司内部控制的基础，良好的
6、控制环境有利于公司制度的有效执行，以下不属于内部控制环境内容的是( )。2015 年 9、12 月真题（A）公司治理结构（B）员工道德素质（C）公司技术系统（D）经营理念和内控文化14 基金公司各机构、部门、岗位职责保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离，这样体现的是基金管理公司内部控制的( )原则。2015 年6 月证券真题（A）独立性（B）相互制约（C）有效性（D）健全性15 基金管理公司必须以( )为基金会计核算主体。2015 年 6 月证券真题（A）基金管理公司（B）所管理的全部基金总体（C）所管理的不同基金类别（D）所管理的每只基金16 基金管理公司和基金组织建立了
7、一系列内部风险控制机制和风险管理制度，下列( )不属于这些机制和制度。2015 年 3 月证券真题（A）风险控制制度（B）内部稽核监控制度（C）基金公司投资决策委员会制度（D）信息技术系统管理制度17 下列关于基金管理公司内部控制的表述，正确的是( )。2015 年 3 月证券真题（A）基金公司应建立投资与研究之间的防火墙，以防止出现内幕交易（B）基金公司应当设立督察长，对公司经营层负责（C）基金公司掌握内幕信息的人员在信息公开披露前不得泄露其内容（D）基金交易应实行集中交易制度，基金经理应直接向交易员下达投资指令18 基金管理公司的督察长应由( )聘任。2015 年 3 月证券真题（A）中国
8、证监会（B）基金管理公司董事会（C）基金经营所在地中国证监会派出机构（D）基金管理公司总经理19 基金管理公司岗位分离制度不包括( )。2014 年 6 月证券真题（A）交易与清算的分离（B）基金会计与公司会计的分离（C）投资与交易的分离（D）清算与核算的分离20 以下关于基金会计核算，表述错误的是( )。2014 年 6 月证券真题（A）基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算（B）建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督（C）为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算（D）基金会计核算主体为证券投资基金21
9、信息技术内部控制制度不包括( )。2013 年 9 月证券真题（A）内部资金对账制度（B）门禁制度（C）严格的授权制度（D）内外网分离制度22 基金管理人内部控制应履行的原则不包括( )。2013 年 9 月证券真题（A）适用性原则（B）独立性原则（C）有效性原则（D）相互制约原则23 基金管理公司内部控制制度中明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容的文件是( ) 。2013 年 3 月证券真题（A）基本管理制度（B）部门业务规章（C）内部控制大纲（D）内部风险控制制度24 投资管理业务控制的主要内容不包括( )。2013 年 3 月证券真题（A）研究业务控制（B）投资决策业务控制（
10、C）基金交易业务控制（D）信息披露控制25 内部控制必须随着有关法律、法规的调整和经营方针、经营理念等外部环境的变化及时修改或完善，这体现了制定内部控制制度的( )原则。2012 年 9 月证券真题（A）审慎性（B）全面性（C）适时性（D）合规性26 ( )是业务人员上岗操作的指南。2011 年 6 月证券真题（A）部门业务规章（B）业务操作手册（C）基本管理制度（D）内部控制大纲27 基金管理人、基金托管人在从事证券投资基金活动时应当遵循的原则不包括( )。（A）自愿（B）公平（C）公开（D）诚实信用基金从业资格基金法律法规、职业道德与业务规范（基金管理人的内部控制）模拟试卷 1 答案与解析
11、一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：在设置内部控制机构上，不能重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向；在建立内部控制制度上，不能重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向；在执行内部控制制度上，不能重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向；在监督内部控制上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。【知识模块】 基金管理人的内部控制2 【正确答案】 B【试题解析】 B 项，基金管理人应通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。【知识模块】 基金管理人的内部控
12、制3 【正确答案】 A【试题解析】 基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。BC 两项均属于基本管理制度的内容； D 项属于内控大纲的内容。【知识模块】 基金管理人的内部控制4 【正确答案】 B【试题解析】 后台部门包括行政管理、人事部、清算、信息技术等部门，主要为前中台部门提供支持，目标是保证基金管理人战略的实施与效果。B 项，基金销售部门属于前台部门。【知识模块】 基金管理人的内部控制5 【正确答案】 C【试题解析】 在监督内部控制上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。具体监督措施有：加强对基金管理人的内部控制监督，建立基金管理人重大决策集
13、体审批等制度，以杜绝业务管理层负责人独断专行；加强对基金管理人部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊；加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，以杜绝基金管理人中层经理人员以权谋私或串通作案，从而建立健全企业内部控制监督机制。【知识模块】 基金管理人的内部控制6 【正确答案】 D【试题解析】 岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离；执行岗位和审核岗位的分离；保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的“合谋”舞弊行为。【知识模块】 基金管
14、理人的内部控制7 【正确答案】 D【试题解析】 内部控制的目标有：保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整；确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。D 项，基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证，而不是保证控制目标一定实现。【知识模块】 基金管理人的内部控制8 【正确答案】 A【试题解析】 基金管理人应当根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则
15、，严格制定信息系统的管理制度。在实现业务电子化时，应设置保密系统和相应控制机制，并保证计算机系统的可稽性。【知识模块】 基金管理人的内部控制9 【正确答案】 D【试题解析】 独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。基金管理人内部控制的设立是与其管理模式紧密联系的，基金管理人按照其推行的管理模式设立相应的工作岗位，并赋予其责、权、利，规定独立的操作规程和处理程序。本题中，基金会计兼职从事公司财务清算工作违反了独立性原则。【知识模块】 基金管理人的内部控制10 【正确答案】 C【试题解析】 一般来说，基金管理人内部控制机制建设应在以下四
16、个方面加强：在设置内部控制机构上； 在建立内部控制制度上； 在执行内部控制制度上；在监督内部控制上。【知识模块】 基金管理人的内部控制11 【正确答案】 C【试题解析】 企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及行为监控八个要素构成。其中，控制活动包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。【知识模块】 基金管理人的内部控制12 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理人内部控制的有效性主要包含两层含义：一是指基金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规要
17、求；二是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。【知识模块】 基金管理人的内部控制13 【正确答案】 C【试题解析】 控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。【知识模块】 基金管理人的内部控制14 【正确答案】 A【试题解析】 内部控制的五原则包括健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则和成本效益原则，其中独立性指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他
18、资产的运作应当分离。【知识模块】 基金管理人的内部控制15 【正确答案】 D【试题解析】 基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。【知识模块】 基金管理人的内部控制16 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理人需要建立有效的内部控制机制来保障双方的利益，构建良好的内部治理结构，制定完善的内部稽核监控制度、风险控制制度。基金管理人的内部控制要求部门设置体现权责明确、相互制约的原则，包括：严格授权控制；建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度； 严格
19、控制基金财产的财务风险；建立完善的信息披露制度； 建立严格的信息技术系统管理制度；强化内部监督稽核和风险管理系统。【知识模块】 基金管理人的内部控制17 【正确答案】 C【试题解析】 A 项，基金公司应建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道；B 项，基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报证券监督管理机构核准；D 项，基金交易应实行集中交易制度，将投资管理职能和交易执行职能相隔离，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。【知识模块】 基金管理人的内部控制18 【正确答案】 B【试题解析】 督察长是监督检查基金和公司运作的合法合规情况及公司内部风险控制情况
20、的高级管理人员。基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报证券监督管理机构核准。【知识模块】 基金管理人的内部控制19 【正确答案】 D【试题解析】 公司应当建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠，重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。【知识模块】 基金管理人的内部控制20 【正确答案】 C【试题解析】 c 项，公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。【知识模块】 基金管
21、理人的内部控制21 【正确答案】 A【试题解析】 基金销售机构应建立信息技术内部控制制度，通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行。【知识模块】 基金管理人的内部控制22 【正确答案】 A【试题解析】 基金管理人内部控制应履行：健全性原则； 有效性原则；独立性原则；相互制约原则； 成本效益原则。【知识模块】 基金管理人的内部控制23 【正确答案】 C【试题解析】 公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。【知识模块】 基金管理人的内部控制
22、24 【正确答案】 D【试题解析】 基金管理人应当自觉遵守国家有关法律法规，按照投资管理业务的性质和特点严格制定管理规章、操作流程和岗位手册，明确揭示不同业务可能存在的风险点并采取控制措施。投资管理业务控制包括：研究业务控制； 投资决策业务控制；基金交易业务控制。【知识模块】 基金管理人的内部控制25 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理公司制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：合法、合规性原则；全面性原则； 审慎性原则；适时性原则。其中，适时性原则是指内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。【知识模块】 基金管理人的内部控制26 【正确答案】 B【试题解析】 业务操作手册是在基金管理人确定相关业务基础上，对业务的性质、种类以及相关的管理规定和操作流程及要求进行明确的说明，是业务人员上岗操作的指南。【知识模块】 基金管理人的内部控制27 【正确答案】 C【试题解析】 根据证券投资基金法规定，基金管理人、基金托管人在管理、运用基金财产，从事证券投资基金活动，应当遵循自愿、公平、诚实信用的原则，不得损害国家利益和社会公共利益。【知识模块】 基金管理人的内部控制
