1、其他与个人相关的税种的考虑练习试卷 3 及答案与解析1 ( )是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物销售额或提供加工、修理修配劳务营业额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。（A）营业税（B）增值税（C）印花税（D）房产税2 下列各项中,属于小规模纳税人的是( )。（A）从事货物生产的纳税人,年应税销售额在 100 万元以上(含 100 万元)的（B）提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在 100 万元以上(含 100 万元)的（C）从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在 180 万元以上(含 180 万元)的（D）从
2、事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在 180 万元以下的3 一般纳税人的增值税基本适用税率为( )。（A）17%（B） 13%（C） 6%（D）4%4 小规模纳税人中,从事货物生产或提供劳务以及从事货物生产或提供劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,适用( )的征收率。（A）17%（B） 13%（C） 6%（D）4%5 小规模商业企业适用( )的征收率。（A）17%（B） 13%（C） 6%（D）4%5 甲企业以从事货物生产、提供应税劳务为主,年销售收入(不含税)为 170 万元,可抵扣购进金额为 100 万元。增值税税率为 17%。根据材料回答以下问题。6 甲企业本年应纳增值税额为( )
3、万元。（A）10.2（B） 11.9（C） 13.6（D）15.37 若将甲企业分设为两个独立核算的企业,使其销售额分别为 90 万元和 80 万元,本年应纳增值税额为( ) 万元。（A）10.2（B） 11.9（C） 13.6（D）15.38 纳税人在进行一般纳税人还是小规模纳税人身份筹划时,还要从多方面进行综合考虑。下列说法中错误的是( )。（A）对符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人 ,应按照销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票（B）企业产品的性质及客户的要求决定着企业进行纳税人筹划空间的大小（C）生产经营规模的扩大,可能会限
4、制企业做小规模纳税人的选择权（D）一般纳税人的增值税征收管理制度复杂,成本较大时 ,选择做小规模纳税人8 乙生产企业为增值税一般纳税人,其外购钢材时,若从大运钢铁厂(一般纳税人,增值税税率为 17%)处购入,则每吨的价格为 3300 元(含税)。若从小鹏钢板厂(小规模纳税人)处购买,则可取得由税务所代开的征收率为 6%的专用发票,含税价格为 2500元(已知城市维护建设税税率为 7%,教育费附加征收率为 3%)。根据材料回答以下问题。9 乙生产企业从大运钢铁厂购进燃料的净成本为( )元。（A）2500（B） 2772.56（C） 2100.43（D）2956.810 乙生产企业从小鹏钢板厂购进
5、燃料的净成本为( )元。（A）2956.8（B） 2500（C） 2772.56（D）2100.4311 临界点时的价格为( )元。（A）2956.8（B） 2500（C） 2772.56（D）2100.4312 ( )是对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。（A）增值税（B）营业税（C）房产税（D）土地增值税12 丙、丁两企业合作建房,完工后,经有关部门评估,该建筑物价值 540 万元。双方约定,房屋建成后,双方均分。根据材料回答以下问题。13 两企业约定,丙提供土地使用权,丁提供资金,此时,丙应纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 1
6、3.5（C） 27（D）40.514 若双方约定,丙企业以无形资产投资入股,此时,丙应纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 13.5（C） 27（D）40.515 关于营业税的税务筹划,下列说法中错误的是( )。（A）在不动产销售业务中,应尽量减少流转环节,以取得节税利益（B）在不动产销售业务中,应尽量增加流转环节,以取得节税利益（C）纳税人可以通过分解营业额,缩小计税依据,减少应纳税款（D）建筑安装企业在从事安装工程作业时,应尽量不将设备价值作为安装工程产值 ,从而达到节税的目的16 ( )是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收
7、的一种税。（A）增值税（B）营业税（C）房产税（D）土地增值税17 下列各项中,不需要征收土地增值税的是( )。（A）转让国有土地使用权（B）产权转让的行为（C）土地使用权租赁的行为（D）转让房地产并取得收入18 关于房产税的筹划,下列说法中错误的是( )。（A）房产原值的大小直接决定房产税的多少,合理地减少房产原值是房产税筹划的关键（B）应合理控制修理支出金额,使其免予计入固定资产原值（C）对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以 1.2%的税率计征房产税（D）对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以 1.2%的税率计缴房产税其他与个人相
8、关的税种的考虑练习试卷 3 答案与解析1 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑2 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑3 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑4 【正确答案】 C【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑5 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑6 【正确答案】 B【试题解析】 (170-100)17%=11.9(万元)【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑7 【正确答案】 A【试题解析】 企业通过将企业分设为两个独立核算的企业,使其销售额分别为 90万元和 8
9、0 万元,各自符合小规模纳税人的标准。分设后的应纳税额为 10.2 万元(906%+806%),可节约税款 1.7 万元(11.9 万元-10.2 万元)。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑8 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑9 【正确答案】 B【试题解析】 3300/(1+17%)-3300/(1+17%)17%(7%+3%)=2772.56(元)【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑10 【正确答案】 D【试题解析】 2500/(1+17%)-2500/(1+17%)17%(7%+3%)=2100.43(元)【知识模块
10、】 其他与个人相关的税种的考虑11 【正确答案】 A【试题解析】 330089.60%=2956.8(元)【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑12 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑13 【正确答案】 B【试题解析】 54025%=13.5(元)【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑14 【正确答案】 A【试题解析】 现行营业税法规定:以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑15 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑16 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑17 【正确答案】 C【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑18 【正确答案】 D【试题解析】 对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以 12%的税率计缴房产税。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑
