1、未来中国的遗产税制度练习试卷 2 及答案与解析1 关于三种税制模式的课征差异,下列说法中不正确的是( )。（A）在税前扣除方面,其扣除额度有很大的差异,一般是总遗产税制扣除额比较大 ,而分遗产税制扣除额比较小（B）计算方法的差异,尤其是对于分遗产税制和总分遗产税制而言,有些国家规定了法定分配办法,有些国家对此规定得并不详细,只能根据遗产的实际分割情况决定（C）对于经济发展水平不高和税收管理水平比较低的国家来说,从有利于加强税收管理的角度出发,宜采取分遗产税制（D）对于发达国家而言,则可以根据不同的政治、经济、社会目标 ,选择适当的税制模式,而把管理的因素放在次要地位2 中国遗产税的税制应当从简
2、,这样有利于加强税源控制,降低税收成本,提高征管效率。因此,可以考虑参照美国、英国等国家的做法,实行( )。（A）总遗产税制（B）分遗产税制（C）混合遗产税制（D）二元遗产税制3 关于中国遗产税的征税范围,下列说法中不正确的是( )。（A）中国遗产税应以继承人死亡时遗留的全部财产为征税对象（B）中国遗产税的征收宜采用属人管理的原则（C）对于中国公民,不论其是否住在中国境内,应就其死亡时境内外的全部遗产征收遗产税（D）对于外国人和无国籍人(不论是否住在中国),应就其死亡时在中国境内的遗产征收遗产税4 关于遗产税的纳税义务人的确定,下列说法中错误的是( )。（A）有遗嘱执行人的,为遗嘱执行人（B）
3、无遗嘱执行人的,为继承人及受赠人（C）无遗嘱执行人、继承人及受赠人的,为依法选定的遗产管理人（D）遗产税的纳税义务人为无行为能力人或者限制行为能力人时 ,免纳遗产税5 根据中国现行继承法关于全部遗产的规定,下列说法中错误的是( )。（A）公民的个人财产所有权来自被继承人的劳动收入和其他合法所得 ,表现为以货币、储蓄、有价证券形式存在的遗产和以一般实物形式存在的遗产（B）知识产权具有双重性,即人身性和财产性,其主体不论是法人还是公民,都能作为继承权的客体（C）知识产权中的人身权具有专属性,不能列入遗产范围（D）知识产权具有时间性,因此对其财产权利的继承要受时间的制约6 下列各项中,( ) 属于不
4、计入遗产的财产。（A）储蓄（B）有价证券（C）被继承人的日常生活必需品总价值在 3 万元以下的部分（D）发明权7 下列各项中,( ) 属于计入遗产的财产。（A）被继承人依法享有的价值 30 万元的不动产（B）用于公益事业和捐赠给国家、公益法人的财产（C）被继承人的日常生活必需品总价值在 3 万元以下的部分（D）被继承人指定受益人的人寿保险金8 根据中国的实际情况起征点可规定为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）209 下列各项中,( ) 属于应扣除的财产。（A）股息（B）在一年内发生的重复缴纳遗产税的财产（C）商标权（D）遗产中超过 20 万元的部分10 关于中华人民共和国遗产
5、税暂行条例(草案)中规定的不计入遗产税总额的项目,下列说法中不正确的是( )。（A）包括遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产（B）包括经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中的文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品（C）继承人将此类文件、图书资料、物品转让时,也无须申请补税（D）被继承人自己创作、发明或参与创作,发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术11 根据中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)的规定,执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用可以按应征税遗产总额的( )计算的金额扣除,但最高不能超过( )元。（A）5%;5000（B） 0.5%;5000（
6、C） 5%;3000（D）0.5%;300012 中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)规定,被继承人遗产由中华人民共和国继承法第十条规定的第一顺序继承人继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除( )万元。（A）2（B） 3（C） 4（D）513 中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)规定,被继承人遗产由中华人民共和国继承法第十条规定的第一顺序继承人继承的,继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚) 养的,可按其当时年龄 75 岁的年数,每年( )。（A）加 5000 元（B）加扣 5000 元（C）加 3000 元（D）加扣 3000 元14 中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)规定,被继
7、承人遗产由中华人民共和国继承法第十条规定的第一顺序继承人继承的,继承人中有年龄未满 18 岁且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满 18 岁的年数,每年( )。（A）加 3000 元（B）加扣 3000 元（C）加 5000 元（D）加扣 5000 元15 被继承人遗产由中华人民共和国继承法第十条规定的第二顺序继承人继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除( )万元。（A）1（B） 2（C） 3（D）416 中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)中规定的扣除项目包括被继承人死亡前五年内发生的累计不超过( )万元的赠与财产。（A）1（B） 2（C） 3（D）417 中华人民共和国遗产税暂行条
8、例(草案)中规定的扣除项目包括被继承人拥有所有权,并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过( )万元的住房。（A）40（B） 30（C） 20（D）5018 公民的死亡报告制度中的法定报告时间可以规定为公民死亡后的( )天之内。（A）510（B） 1020（C） 30（D）6019 关于公民死亡报告的义务与责任主体,下列说法中不正确的是( )。（A）公民死亡报告的义务与责任主体可以规定为公民的法定继承人（B）如果没有法定继承人而有工作单位的,应以其所在单位为报告主体（C）如果既没有法定继承人又没有单位,则应以其所在的居民委员会或村民小组为报告主体（D）如果法定的报告主体没有正当理由
9、而未在规定的时间内到管理机关办理相关手续,应该承担相应的刑事责任未来中国的遗产税制度练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】 对于经济发展水平不高和税收管理水平比较低的国家来说,从有利于加强税收管理的角度出发,宜采取总遗产税制。【知识模块】 未来中国的遗产税制度2 【正确答案】 A【知识模块】 未来中国的遗产税制度3 【正确答案】 B【试题解析】 中国遗产税的征收宜采用属地管理与属人管理相结合的原则。【知识模块】 未来中国的遗产税制度4 【正确答案】 D【试题解析】 遗产税的纳税义务人为无行为能力人或者限制行为能力人时,其纳税义务由其法定代理人或监护人履行;无人继承又无人受遗赠
10、、依法归国家所有的遗产,免纳遗产税。【知识模块】 未来中国的遗产税制度5 【正确答案】 B【试题解析】 知识产权具有双重性,即人身性和财产性,其主体可以是法人,也可以是公民。只有当公民享有知识产权中的财产权时,它才能作为继承权的客体。【知识模块】 未来中国的遗产税制度6 【正确答案】 C【试题解析】 不计入遗产的财产。各国规定的不计入遗产的财产不尽相同,在中国应规定为:(1)用于公益事业和捐赠给国家、公益法人的财产。(2)被继承人的日常生活必需品总价值在 3 万元以下的部分。(3)被继承人指定受益人的人寿保险金等。【知识模块】 未来中国的遗产税制度7 【正确答案】 A【知识模块】 未来中国的遗
11、产税制度8 【正确答案】 D【知识模块】 未来中国的遗产税制度9 【正确答案】 B【试题解析】 应扣除的财产主要包括:(1)遗产总额中起征点以下的部分。根据中国的实际情况起征点可规定为 20 万元,即遗产中超过 20 万元的部分须缴纳遗产税。对于继承人是未成年人、残疾人的应特殊予以照顾。(2)丧葬费、执行遗嘱、管理遗产的直接费用。(3)被继承人生前所欠的税款、罚金、罚款及未偿债务。(4)在一年内发生的重复缴纳遗产税的财产。【知识模块】 未来中国的遗产税制度10 【正确答案】 C【试题解析】 继承人将此类文件、图书资料、物品转让时,仍须自动申请补税。【知识模块】 未来中国的遗产税制度11 【正确
12、答案】 B【知识模块】 未来中国的遗产税制度12 【正确答案】 A【知识模块】 未来中国的遗产税制度13 【正确答案】 B【知识模块】 未来中国的遗产税制度14 【正确答案】 D【知识模块】 未来中国的遗产税制度15 【正确答案】 A【知识模块】 未来中国的遗产税制度16 【正确答案】 B【知识模块】 未来中国的遗产税制度17 【正确答案】 D【知识模块】 未来中国的遗产税制度18 【正确答案】 A【知识模块】 未来中国的遗产税制度19 【正确答案】 D【试题解析】 如果法定的报告主体没有正当理由而未在规定的时间内到管理机关办理相关手续,应该承担相应的行政责任。【知识模块】 未来中国的遗产税制度
