1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 2 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 中国对进出口货物征收关税，主要采取( )的办法。（A）从量计征（B）从价计征（C）定量计征（D）其他2 我国海关法及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、( )以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。（A）一般减免（B）全部减免（C）特定减免（D）部分减免3 根据营业税暂行条例实施细则第三条的规定，非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，( ) 营业税。（A）不缴纳（B）应当缴纳（C）部分缴纳（D）全部缴纳4 对于个人的金融投资所得，国家一
2、般要按( )的比例税率对其征收个人所得税。（A）10%（B） 20%（C） 5%（D）15%5 个人银行存款在( ) 以后孳生的利息应按“ 利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税。（A）1999-11-1（B） 1997-11-1（C） 1995 年 11 月 1 13（D）2000-11-16 个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。（A）40%（B） 30%（C） 50%（D）20%7 对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按( )缴纳个人所得税。（A）财产转让所得（B）有价证券转让所得（C）其他收入所得（D）
3、偶然收入所得8 以下关于印花税的说法，正确的是( )。（A）个人购买债券目前免征印花税（B）个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税（C）股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税（D）从 2005 年 1 月 24 日起，对买卖所书立的 A 股股权转让书据，由立据双方当事人分别按 2%0 的税率缴纳证券(股票)交易印花税9 对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的价差收入，( )印花税。（A）免征（B）暂不征收（C）部分征收（D）全部征收10 下列( ) 项税收与住房的买卖和持有无关。（A）印花税（B）房产税（C）契税（D）消费税11
4、 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。（A）1（B） 3（C） 2（D）512 购房人与开发商签订商品房买卖合同时，要按“购销合同” 税目缴纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为( )。（A）3（B） 4（C） 5（D）113 购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同” 税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.114 个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照” 税目缴纳印花税，该印花税为
5、定额税，税率为每件( )元。（A）3（B） 5（C） 4（D）715 个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的( )缴纳印花税。税额不足 1 元的，按 1 元贴花。（A）3（B） 5（C） 4（D）116 个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的( )贴花。（A）0.5（B） 0.4（C） 0.3（D）0.217 国家规定对个人购买( )，暂减半征收契税。（A）自用商用住宅（B）自用普通住宅（C）非自用普通住宅（D）非自用商用住宅18 契税的税率为( ) 的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。（A）3% 5%（B） 3%4%（C） 4%5%（D）
6、5% 6%19 个人购房后与他人进行房屋交换，( )。（A）免征契税（B）若价格相同，免征契税（C）暂免征收契税（D）不管价格是否一样，均需交纳契税20 李先生与王先生换房，李先生的房产价值为 100 万元，王先生的房产价值为120 万元，李先生要向王先生支付换房差价款 20 万元，如果契税税率为 3%，则李先生同王先生换房要缴纳( )元契税。（A）5 000（B） 4 000（C） 6 000（D）3 00021 为进一步抑制投机和投资性购房需求，从 2006 年 6 月 1 日起，对购买住房不足5 年转手交易的，销售时按其取得的售房收入( )。（A）全额征收营业税（B）减半征收营业税（C）
7、免征营业税（D）优惠征收营业税22 为进一步抑制投机和投资性购房需求，从 2006 年 6 月 1 日起，个人购买普通住房超过 5 年(含 5 年) 转手交易的，销售时( ) 。（A）全额征收营业税（B）减半征收营业税（C）免征营业税（D）优惠征收营业税23 为进一步抑制投机和投资性购房需求，从 2006 年 6 月 1 日起，个人购买非普通住房超过 5 年(含 5 年) 转手交易的，销售时( ) 。（A）全额征收营业税（B）减半征收营业税（C）免征营业税。（D）按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税24 个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，( )营
8、业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。（A）不征收（B）优惠征收（C）减半征收（D）全额征收25 个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过 4 000 元的，定额减除费用( ) 元；每次收入在 4 000 元以上的，定率减除 20%的费用。（A）1 600（B） 800（C） 1 000（D）1 20026 个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，
9、还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次( )元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除。直到扣完为止。（A）1 600（B） 1 500（C） 1 200（D）80027 自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按 ( )的税率征收个人所得税(原规定的税率为 20%)。（A）15%（B） 10%（C） 12%（D）8%28 为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住
10、房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税( ) 。（A）全部或者部分予以免税（B）部分予以免税（C）全部予以免税（D）不予免税29 在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后( )年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。（A）5（B） 3（C） 2（D）130 在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，对个人转让自用( )年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（A）3（B） 5（C） 4（D）231 个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机
11、关申报核准，凡在转让的住房居住满( ) 年以上的，免予征收土地增值税。（A）5（B） 3（C） 2（D）132 国务院 1997 年颁发的关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期间向自己的退休个人账户缴纳保险费，最终缴费率为( ) 。（A）11%（B） 8%（C） 12%（D）10%33 对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费可以( )。（A）免缴企业所得税（B）照常缴纳企业所得税（C）减半缴纳企业所得税（D）部分缴纳企业所得税34 个人所得税法规定： “企业和个人按照省级以
12、上人民政府规定的比例提取并缴付的( ) 、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。”（A）住房公积金（B）向保险公司缴纳的意外保险的保费（C）向保险公司缴纳的养老保险的保费（D）向保险公司缴纳的保险的保费35 个人所得税法规定：按照国家统一规定发给干部和职工的( )、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。（A）工资（B）稿酬（C）劳务报酬（D）安家费36 从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按( )向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发200345 号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充
13、养老保险的缴费均不允许在税前扣除。（A）国务院省级人民政府规定的比例（B）直辖市人民政府规定的比例（C）自治区人民政府规定的比例（D）地方人民政府规定的比例37 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过 10 000 元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过 10 000 元的，应按税法规定( )。（A）暂免征收个人所得税（B）减半征收个人所得税（C）全额征收个人所得税（D）部分征收个人所得税38 税收法律关系由权利主体、客体和( )三方面构成。（A）法律关系内容，（B）民事关系内容（C）民事权利（D）民事义务39 我国税收法律关系中对纳税义务人的确定，采取的
14、是( )的原则。（A）属人主义（B）属地兼属人（C）属地主义（D）属人属地并重40 在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，造成双方的( )。（A）权利与义务对等（B）权利与义务不对等（C）权利对等，义务不对等（D）权利不对等，义务对等41 权利客体，是税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是( )。（A）权利客体（B）征税对象（C）权利主体（D）法律关系内容42 ( ) 是区别不同类型税种的主要标志。（A）纳税义务人（B）征税税目（C）征税对象（D）征税税率43 ( ) 是对征税对象的征收比例或征收额度，反映税负的轻重。（A）征税对象（
15、B）征税税种（C）征税税目（D）征税税率44 ( ) 是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率45 ( ) 只与课税对象的实物单位挂钩，不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率46 ( ) 的税收负担随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与税负能力相适应的原则，可以更有效地调节纳税人的收入、财产等，正确处理税收负担公平问题，多在所得、财产课税中应用。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）固定税率47 (
16、) 将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率48 全额累进税率和超额累进税率是累进税率的两种主要形式，下列关于全额累进税率和超额累进税率的说法中，错误的是( )。（A）全额累进税率累进幅度较大，税负较重，而超额累进税率的累进幅度较小，税负较轻（B）全额累进税率计算方法简单，而超额累进税率计算方法比较复杂（C）全额累进税率在累进分界点上下税负悬殊，不利于鼓励纳税人增加收入，而超
17、额累进税率比较合理（D）全额累进税率和超额累进税率都能起到减轻穷人税负的作用，缩小贫富差距49 由于( ) 的存在，纳税人的计税依据就会小于其课税对象的数额，从而有利于降低其税收负担，起到照顾纳税人的最低生活需要。（A）免征额（B）起征点（C）计税依据（D）最低征收额50 自( ) 起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月 2 000 元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。（A）2006-1-1（B） 2007-1-1（C） 2007-4-1（D）2008-3-1理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 2 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 B【知识模块】 税收
18、基础2 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 A【试题解析】 根据国家税务总局和国家体改委的规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均应缴纳印花税。从2005 年 1 月 24 日起，对买卖、继承、赠与所书立的 A 股、B 股股权转让书据，由立据双方当事人分别按 1(原为 2)的税率缴纳证券(股票)交易印花税。个人申购和赎回开放式证
19、券投资基金单位，暂不征收印花税。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 C【试题解析】 2000003%=6000(
20、元)【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 A【试题解析】 对于企业向
21、基本养老保险计划缴纳的保险费目前税法是允许在税前列支的，可以免缴企业所得税。【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 A【试题解析】 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税法规定：按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资和离休生活补助费，免纳个人所得税。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础
