1、证券从业资格（证券发行与承销）模拟试卷 61 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 某有限责任公司注册资本为人民币 8000 万元，净资产为人民币 1 亿元，该公司经批准变更为股份有限公司时，法律允许其折合的股本总额应为人民币( )元。（A）1 亿（B） 8000 万（C） 6500 万（D）5200 万2 占有、使用国有资产，并已取得公司法人资格或申请取得公司法人资格，包括改组为股份制企业时，应当在向工商行政管理部门办理有关工商登记事宜前，依法向国有资产管理部门申请产权登记，由国有资产管理部
2、门依法审核，并颁发( )。（A）国有资产授权使用证书（B） 国有资产授权占用证书（C） 国有资产占用证书（D）国有资产授权处置证书3 内部控制制度的“ 三性”不包括( )（A）完整性（B）有效性（C）合理性（D）及时性4 ( )负责超额配售选择权的行使和股票的配售。（A）承销团（B）发行人的董事会秘书（C）发行人的授权代表（D）主承销商的授权代表5 发行对象为境外战略投资者的，应当经( )事先批准。（A）中国证监会（B）中国人民银行（C）国务院相关部门（D）国家发改委6 凭证式国债是一种不可上市流通的债券，( )不能成为凭证式国债的承销机构。（A）中国工商银行（B）中国农业银行（C）海通证券有
3、限责任公司（D）邮政储汇局7 进行公司改组一般应按下列( )顺序进行。（A）选聘中介机构开展改组工作拟订改组方案 发起人出资工商注册登记召开创立大会（B）选聘中介机构拟订改组方案发起人出资开展改组工作召开创立大会工商注册登记（C）选聘中介机构拟订改组方案开展改组工作发起人出资召开创立大会工商注册登记（D）拟订改组方案选聘中介机构发起人出资 开展改组工作工商注册登记召开创立大会8 普通股和优先股筹资方式都具有( )的缺点。（A）容易分散控制权（B）筹资成本高（C）财务风险大（D）筹资限制多9 下列( ) 不是股份有限公司经理的职权。（A）制定公司的具体规章（B）行使公司法定代表人的职权（C）拟订
4、公司的基本管理制度（D）拟订公司内部管理机构设置方案10 公司收购本公司股份后,属于减少公司注册资本情形的,应当自收购之日起( )日内注销。（A）5（B） 10（C） 15（D）2011 包销商收取的包销佣金为包销股票总金额的( )。（A）1.5%3%（B） 2.5%3%（C） 1.5%4%（D）2.5%4%12 上市公司配股的信息披露中,假设 T 日为股权登记日 ,( )日起 5 日,刊登配股提示性公告。（A）T-1（B） T（C） T+1（D）T+213 拟发行公司在刊登招股说明书或招股意向书的( ),应向中国证监会说明拟刊登的招股说明书或招股意向书与招股说明书或招股意向书(封卷稿)之间是
5、否存在差异,保荐人及相关专业中介机构应出具声明和承诺。（A）后 1 个工作日（B）前 1 个工作日（C）前 2 个工作日（D）后 2 个工作日14 上市公司非公开发行股票自发行结束之日起,( )个月内不得转让。（A）1（B） 6（C） 12（D）2415 首次公开发行股票数量在( )亿股以上的，可以向战略投资者配售股票。（A）1（B） 2（C） 3（D）416 发行人应在招股说明书中披露持股量列( )的自然人及其在发行人单位任职。（A）最大 3 名（B）最大 5 名（C）最大 10 名（D）最大 15 名17 即考虑负债带来的税收抵免收益，又考虑负债带来的各种风险和额外费用，并对它们进行适当平
6、衡来稳定企业价值的是( )（A）MM 公司税模型（B）米勒模型（C）破产成本模型（D）代理成本模型18 发行分立交易的可转换公司债券的上市公司，其最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应为( )。（A）不少于半年的利息（B）不少于 1 年的利息（C）不少于 2 年的利息（D）不少于公司债券19 有下列( ) 情形的证券经营机构不能登记为保荐机构。（A）保荐代表人为 3 人（B）最近 36 个月内因违法、违规被中国证监会除名（C）是证监会核准的比照类证券公司（D）公司治理结构存在重大缺陷20 当公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公
7、司全部股东表决权( )以上的股东，可以请求人民法院解散公司。（A）30 （B） 20（C） 10 （D）521 上市公司申请发行新股，最近( )内曾公开发行证券的，不得存在发行当年营业利润比上年下降( ) 以上的情形。（A）24 个月，30 （B） 24 个月，50 （C） 12 个月，50 （D）12 个月，30 22 经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报( )审批。（A）国土资源部（B）建设部（C）土地所在省级土地行政主管部门审批（D）当地省级发改委23 现行市价法的适用条件之一是存在着( )或以上具有可比性的参照物。（A）2 个（B） 3 个（C） 4 个（D）5 个24 配股的
8、发行方式为( )。（A）上网定价发行与网下配售相结合（B）网上定价发行（C）股票发行的公开推介（D）网上网下同时累计投标询价25 关于国有企业改组为股份公司时的股权界定，下列说法不正确的是( )。（A）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业应予撤销，原企业的国家净资产折成的股份界定为国家股（B）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的 50%，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股（C）国有法人单位所拥有的企业，包括产权关系
9、经过界定和确认的国有企业的全资子企业和控股子企业及其下属企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股（D）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业的国家资产折成的股份界定为国有法人股26 ( ) 是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。（A）固有风险（B）政策风险（C）控制风险（D）检查风险27 发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。发审委委员为_名，发审委设会议召集人_名。( )（A）20；3（B） 20；5（C） 25；3（D）25；5
10、28 境内上市外资股采取( )形式，以( ) 标明面值，以( )认购、买卖。（A）不记名股票，人民币，外币（B）不记名股票，外币，人民币（C）记名股票，人民币，外币（D）记名股票，外币，人民币29 净收入理论的基本假定不包括( )。（A）当企业融资结构变化时，企业发行债券和股票进行融资，其成本均不变，即企业的债务融资成本和股票融资成本不随债券和股票发行量的变化而变化（B）债务融资的税前成本比股票融资成本高（C）由于降低融资总成本会增加企业的市场价值，所以，在企业融资结构中，随着债务融资数量的增加，其融资总成本将趋于下降，企业市场价值会趋于提高（D）当企业以 100%的债券进行融资时，企业市场价
11、值会达到最大30 首次公开发行股票的公司及其保荐机构应通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格。而估值是定价的基础，通常的估值方法有两大类，即( )。（A）市盈率法和市净率法（B）市净率法和相对估值法（C）相对估值法和现金流量贴现法（D）现金流量贴现法和重置成本法31 在主板上市公司首次公开发行股票的，发行人应当符合的条件之一是：最近 3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币_万元；或者最近 3个会计年度营业收入累计超过人民币_亿元。( )（A）3000；3（B） 5000；3（C） 3000；1（D）5000；132 投资者持有发行人已发行可转换公司债券达到( )后，其所持该发行
12、人已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少 10时，应依照前款规定进行书面报告和公告。（A）10（B） 15（C） 20（D）2533 ( )是接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。（A）资金保管机构（B）受托机构（C）特定目的信托（D）贷款服务机构34 持有可转换公司债券的投资者，若其持有的可转公司债券全部转换为股本与其持有的该公司的股份的合计数，占公司已发行的股份与全部可转换公司债券转为股本的合计数达( ) 以上，以后每增加或减少 1%，该投资者应按中国证监会的有关规定履行信息披露义务。（A）0.1（B） 0.15（C） 0.05（D）0.0735 股份有限公司发起人的工业产权
13、作价出资的金额不得超过公司注册资本的( )。（A）10（B） 20（C） 30（D）3536 发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近 3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应( )(若其最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6%，则可不作此现金流量要求)。（A）不少于公司债券 1 年的利息（B）不少于公司债券 2 年的利息（C）不少于公司债券 3 年的利息（D）不少于公司债券发行额37 发行人最近 1 年及 1 期内收购兼并其他企业资产(或股权)，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目的( )，应披露被收购企业收购前 1 年利润表。（A）20
14、%(含 )（B） 20%(不含)（C） 30%(含)（D）30%(不含 )38 资产评估报告的有效期为 ( )（A）评估报告日起的 1 年 （B）评估报告日起的 2 年（C）评估基准日起的 2 年 （D）评估基准日起的 1 年39 若曾存在工会持股、职工持股会持股、信托持股、委托持股或股东数量超过( )的情况，发行人应详细披露有关股份的形成原因及演变情况。（A）100 人（B） 200 人（C） 300 人（D）500 人40 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起( )个月后，可再次提出证券发行申请。（A）5（B） 6（C） 7（D）1041 可转换公司债券的发
15、行额不少于人民币( )亿元。（A）1（B） 6（C） 7（D）842 2005 年 1 月 1 日试行( )，这标志着我国首次公开发行股票市场化定价机制的初步建立。（A）首次公开发行股票询价制度（B）上市保荐制度（C）上市审核制度（D）股票定价制度43 国有企业、集体企业以及其他所有制形式的企业经重组改制为股份有限公司后，向中国证监会提出境外上市申请，净资产不少于( )亿元人民币，过去 1 年税后利润不少于( )万元人民币。（A）5：5000（B） 4：6000（C） 0.47222222222（D）0.544 发起人应该在创立大会召开( )日前将会议日期通知认股人或者公告。（A）15（B）
16、30（C） 60（D）1045 ( )是可转换公司债券实际转换时按转换成普通股的市场价格计算的理论价值。（A）转换价值（B）转股价格（C）行权价格（D）票面价值46 上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市的条件是，可转换公司债券的期限为 ( )（A）半年以上 （B） 1 年以上（C） 2 年以上 （D）3 年以上47 证券评级机构违反回避制度或者利益冲突防范制度的，应当责令改正，给予警告，并处以( ) 的罚款。（A）1 万元以上 2 万元以下（B） 1 万元以上 3 万元以下（C） 2 万元以上 5 万元以下（D）5 万元以上 10 万元以下48 在上市公司配股的信息披露中，假设 T 日为
17、股权登记日，则 ( )日，刊登配股说明书、发行公告及网上路演公告。（A）T-3（B） T-2（C） T-1（D）T+349 一般情况下在拟首次公开发行股票的公司提出发行申请前，须由( )或其他经有关部门认定的机构进行辅导。（A）具有主承销商资格的证券专营机构（B）中国证监会（C）证券交易所（D）地方政府50 发起设立是指由发起人认购公司发行的( )而设立公司的方式。（A）优先股份（B）控投股份（C）全部股份（D）部分股份51 根据我国证券法的规定，上市公司收购可以采取( )的方式。（A）杠杆收购（B）管理者收购（C）发行可转换债券收购（D）要约收购或协议收购52 新设合并，指两个或两个以上的公
18、司各自解散，在此基础上设立一个新的股份有限公司，这个新设的股份有限公司( )原有几个公司的全部资产和业务。（A）接管（B）不接管（C）收购（D）放弃53 股份有限公司宣告破产以后，由( )接管公司，对破产财产进行清算、评估和处理、分配。（A）债权人（B）清算组（C）专家组（D）政府部门54 我国发行企业债券开始于( )年。（A）1983 （B） 1987（C） 1993 （D）199655 上市公司有下列情形的，中国证监会不予核准其发行申请 ( )（A）最近 5 年内有重大违法违规行为（B）公司在最近 5 年内财务会计文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏（C）招股文件存在虚假记载、误导性陈述或
19、重大遗漏（D）存在与股东及股东的附属公司或者个人债务进行交易的行为56 ( )的发行人，可视实际情况决定应披露的交易金额，但应在申报时说明。（A）总资产规模为 10 亿元以上（B）净资产规模为 10 亿元以上（C）总资产规模为 5 亿元以上（D）净资产规模为 5 亿元以上57 ( )指目标公司管理层利用杠杆收购这一金融工具，通过负债融资，以少量资金投入收购自己经营的公司。（A）管理层防卫策略（B）保持公司控制权策略（C）股票回购（D）管理层收购58 下列( ) 情形中，外国投资者无须就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告。（A）并购一方当事人当年在中国市场营业额超过 5 亿元人民币（B）
20、 1 年内并购国内关联行业的企业累计超过 10 个（C）并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到 20%（D）并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到 25%59 以募满发行额为止的中标商各个价位上的中标收益率作为中标商各个中标收益率，每个中标商的加权平均收益率是不同，这种发行方式称为 ( )（A）以价格为标的的美国式招标 （B）以缴款期为标的的荷兰式招标（C）以收益率为标的的荷兰式招标（D）以收益率为标的的美国式招标60 在境外发行股票并寻求在香港上市的股份有限公司，上市时的股票总市值应不少于( )，而由公众持有的股票市值应不少于( ) 。（A）2 亿港元，5 000 万港元 （B） 1
21、5 亿港元，5 000 万港元（C） 15 亿港，7 500 万港元 （D）2 亿港元，1 亿港元61 证券法首次公开发行股票并上市管理办法对保荐机构有一些规定，其中，在发行完成后的( ) 内，保荐机构应当向中国证监会报送承销总结报告。（A）5 个工作日（B） 10 个工作日（C） 15 个工作日（D）30 个工作日62 交易商协会负责受理短期融资券的发行注册，交易商协会设立注册委员会，其注册会议原则上每周召开一次，由( )名注册委员会委员参加。（A）2（B） 3（C） 5（D）763 采用上网发行和对法人配售相结合的方式发行股票，用于配售部分的股票不得少于发行量的( )（A）20%（B） 3
22、0%（C） 25%（D）35%64 证券公司应当遵循内部( )原则，建立有关隔离制度。（A）保密性（B）防火墙（C）条块管理（D）业务控制65 债券发行人有下列( )行为的，将会受到中国人民银行的处罚。（A）未经中国人民银行核准擅自发行金融债券（B）超规模发行金融债券（C）以不正当手段操纵市场价格、误导投资者（D）以上都是66 可转换公司债券的最短期限为( )，最长期限为( )。（A）1 年、3 年（B） 1 年、6 年（C） 2 年、5 年（D）3 年、5 年67 上市公司独立董事连续( )未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。（A）二次（B）三次（C）五次（D）六次68 股
23、份有限公司的财务会计报告，应当在召开股东大会年会前的( )日前置备于本公司，供股东查阅。（A）15（B） 20（C） 25（D）3069 证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务等业务之一的，其注册资本不得低于人民币( )。（A）2000 万元（B） 5000 万元（C） 1 亿元（D）2 亿元70 根据证券法规定，上市公司公开发行新股，应满足的条件之一是（ ）（A）最近 3 年无重大违法行为（B）最近 24 个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形（C）最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近 3 年实现的年均可分配利润的 30。
24、（D）最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。71 上市公司股东大会的普通决议可以通过( )。（A）董事会和监事会的工作报告（B）公司年度报告（C）公司年度预算方案和决算方案（D）回购本公司股票72 估算有负债企业价值的米勒模型可表示为( )。（A）（B）（C）（D）73 2005 年,中国人民银行发布了全国银行间债券市场金融债券发行管理办法,对金融债券的发行行为进行了规范,发行体也在原来单一的政策性银行的基础上,增加了( )。（A
25、）商业银行（B）企业集团财务公司（C）大型工商企业（D）其他金融机构74 终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起 5 个工作日内向( )报告，说明原因。（A）中国证监会（B）证券交易所（C）交易结算登记机构（D）工商行政管理部门75 发审委审核上市公司非公开发行股票申请和中国证监会规定的其他非公开发行证券申请，适用特别程序规定，主要内容是( )。（A）中国证监会有关职能部门应当在发审委会议召开前，将会议通知、股票发行申请文件及中国证监会有关职能部门的初审报告送达参会发审委委员（B）每次参加发审委会议的委员为 5 名（C）发审委委员在审核上市公司非公开发行股票申请和中国证监会规定的其他
26、非公开发行证券申请时，不得提议暂缓表决（D）中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果76 通过市盈率法估值的程序包括( )。（A）计算出发行人的每股收益（B）根据二级市场的平均市盈率、发行人的行业情况(同类行业公司股票的市盈率)、发行人的经营状况及其成长性等拟订发行市盈率（C）依据发行市盈率与每股收益的乘积决定估值（D）根据相关规则人为规定市盈率77 2005 年 10 月 9 日，( )和( ) 这两家国际开发机构在全国银行间债券市场分别发行人民币债券，标志着熊猫债券由此诞生。（A）世界银行（B）国际金融公司（C）亚洲开发银行（D）国际
27、货币基金组织78 根据第 1 号准则的规定，在招股说明书的发行人基本情况部分，应披露的信息包括( ) 。（A）发行人的基本情况，包括名称、注册资本、法定代表人等资料（B）发行人的股本变化情况（C）发行人的关联方情况（D）发行人改制重组的情况79 我国凭证式国债可以通过( )面向广大投资者发行。（A）证券公司的网点（B）保险公司的网点（C）商业银行的储蓄网点（D）邮政储蓄银行80 公司申请发行境内上市外资股，会计师事务所的任务主要有( )。（A）起草与发行有关的重大合同（B）协助编制招股说明书，并准备有关的附录文件（C）对公司的财务状况进行审计，并出具审计报告（D）对公司的盈利预测进行审核81
28、国际推介的主要目的是( )。（A）查明长期投资者的需求情况（B）使投资者了解发行人的情况，作出价格判断（C）利用销售计划，形成投资者之间的竞争，最大限度地提高价格评估（D）为发行人与投资者保持关系打下基础82 在上市公告书中，发行人应披露本次股票上市前首次公开发行股票的情况，主要包括( )（A）募股资金总额（B）发行费用总额及项目（C）按发起人股、社会公众股等披露股权结构（D）发行数量（E）发行方式83 个人申请注册成为财务顾问主办人时，需递交的证明文件包括( )。（A）中国证监会规定的投资银行业务经历的证明文件（B）财务顾问申请人推荐其担任本机构的财务顾问主办人的推荐函（C）最近 24 个月
29、无违反诚信的不良记录的说明（D）最近 36 个月未因执业行为违法违规受到处罚的说明84 下列对被并购境内公司债权和债务的处置正确的是( )。（A）外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权和债务（B）外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务（C）外国投资者、被并购境内企业、债权人及其他当事人可以对被并购境内企业的债权债务的处置另行达成协议，但是该协议不得损害第三人利益和社会公共利益。债权债务的处置协议应报送审批机关（D）出售资产的境内企业应当在投资者向审批机关报送申请文件之前至少 15 日，向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告
30、85 下列不属于会计报表审计主要阶段的是( )。（A）计划初始阶段（B）审计报告阶段（C）审计总结阶段（D）审计完成阶段86 保荐人尽职调查中募集资金运用调查包括( )。（A）历次募集资金使用情况（B）本次募集资金使用情况（C）募集资金投向产生的关联交易（D）盈利状况87 关于“上市公司的组织机构健全、运行良好”, 下列说法中 ,正确的是( )。（A）公司章程合法有效,股东大会、董事会、监事会和独立董事制度健全 ,能够依法有效履行职责（B）公司内部控制制度健全,能够有效保证公司运行的效率、合法合规性和财务报告的可靠性;内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷（C）上市公司与控股股东或
31、实际控制人的人员、资产、财务分开,机构、业务独立,能够自主经营管理（D）最近 12 个月内不存在违规对外提供担保的行为88 下列属于反收购管理层防卫策略的有( )。（A）事先预防策略（B）金降落伞策略（C）银降落伞策略（D）积极向其股东宣传反收购的思想89 代理成本理论认为，伴随着股权债务比率的变动，公司选取的目标资本结构应比较负债带来的收益增加与( )的抵消作用，从而使公司价值最大化。（A）外部股东代理成本（B）经理人代理成本（C）内部股东代理成本（D）债权的代理成本（E）担保的代理成本90 上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票。这些情形包括( )。（A）上市公司及其附属公司违规对
32、外提供担保且尚未解除（B）现任董事、高级管理人员最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责（C）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除（D）最近 3 年及 1 期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告91 转债的具体转股期限应根据( )来确定。（A）转债的存续期（B）转债的发行总额（C）转债的利率（D）公司财务状况92 下列说法正确的是( )（A）公司单笔担保额超过最近 1 期经审计净资产 10%的担保属于公司股东大会特别职权（B）公司 1 年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近 1 期经审计后总资产的 30%的，须有股东大会 2/3 以上通
33、过（C）股东大会审批变更募集资金用途事项属于股东大会一般职权（D）股东大会审批股权激励计划属于股东大会的特别职权93 ( )应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露。（A）招股公告（B）证券服务机构出具的有关文件（C）招股意向书（D）保荐人出具的发行保荐书94 下列属于股东大会职权的是( )。（A）更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项（B）审批公司的财务报表（C）审批公司的年度财务预算和决算方案（D）对发行公司债券作出决议95 股份有限公司增资的方式通常有( )。（A）公司债转换为公司股份（B）扩大营业规模（C）向现有股东配售股份（D）增圳项目投资9
34、6 审计风险由( ) 组成。（A）固有风险（B）误差风险（C）控制风险（D）检查风险97 拟发行上市公司的高级管理人员可以在持有公司 5以上股权的股东单位及其下属企业担任( ) 的职务。（A）董事（B）总经理（C）财务负责人（D）监事98 关于发行人应当符合的条件，正确的是( )。（A）最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元（B）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在 2 年以上（C）发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更（D）发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷（E）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在 3 年以上99 发行人律师在按照有关规定出具的法律意见书和律师工作报告中，除满足规定的一般要求外，还应针对可转换公司债券发行的特点，对( )等情况进行核查验证，明确发表意见。（A）发行方案（B）发行条款（C）担保（D）资信（E）可转换公司债券发行上市的实质条件100 债券筹资的优点有( )（A）债券的成本较低（B）公司运用债券投资，不仅取得一笔营运资本，而且还向债权人购得一项以公司总资产为基础资产的看涨期权
