1、证券资格（证券投资基金）基金的估值、费用与会计核算章节练习试卷 2 及答案与解析一、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 基金资产总额=基金资产净值总额+ 基金负债总额。( )（A）正确（B）错误2 基金估值时，为了计算基金资产净值，需要对基金所承担的所有负债进行评估。( )（A）正确（B）错误3 基金资产总值除以基金总份额，就是基金份额净值。( )（A）正确（B）错误4 当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。( )（A）正确（B）错误5 对基金资产估值时
2、，流动性差的证券容易出现价格操纵和滥估现象。( )（A）正确（B）错误6 基金估值方法一经确定，不得变更。( )（A）正确（B）错误7 应收利息等应收项目不包括在基金的估值对象中。( )（A）正确（B）错误8 交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。( )（A）正确（B）错误9 有确凿证据表明按现有方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值。 ( )（A）正确（B）错误10 基金估值时，如所持有的证券在估值日无交易，则该证
3、券应采用成本价估值。( )（A）正确（B）错误11 送股、转增股、配股和增发新股等发行未上市股票，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。( )（A）正确（B）错误12 发行未上市的债券和权证，采用估值技术确定公允价值。( )（A）正确（B）错误13 在对非公开发行有明确锁定期的股票公允价值估值中，如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应按以下公式确定该股票的价值：（A）正确（B）错误14 未上市流通的权证以成本价计算公允价值。( )（A）正确（B）错误15 因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到
4、配股确认日止，应按收盘价估值。( )（A）正确（B）错误16 因基金估值错误给投资者造成的损失应由基金托管人承担。( )（A）正确（B）错误17 计价错误达到基金份额净值的 0.25%时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。( )（A）正确（B）错误18 如果出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的，可以暂停估值。( )（A）正确（B）错误19 QDII 基金投资衍生品，应当在每天计算并披露份额净值。( )（A）正确（B）错误20 基金管理费可以从基金财产中列支。（A）正确（B）错误21 基金申购费、基金托管费由基金投资者直接支付。( )（A）正确（B
5、）错误22 基金份额持有人大会费用可以从基金财产中列支。( )（A）正确（B）错误23 基金托管费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金行销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。( )（A）正确（B）错误24 计提基金管理费时，基金风险程度越高，基金管理费费率越低。( )（A）正确（B）错误25 目前，我国股票基金大部分按照 1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费费率一般低于 1%，货币市场基金的管理费费率为 0.33%。( )（A）正确（B）错误26 目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按日支付。(
6、 )（A）正确（B）错误27 目前我国所有的开放式基金都按照 0.25%的比例计提托管费。( )（A）正确（B）错误28 就基金托管费而言，新兴市场国家和地区的托管费收取比例相对较低。( )（A）正确（B）错误29 目前只有货币市场基金收取基金销售服务费。( )（A）正确（B）错误30 基金管理费率和基金托管费率都由基金管理人确定的。( )（A）正确（B）错误31 基金会计核算的会计主体是基金管理人。( )（A）正确（B）错误32 基金逐月对其资产按规定进行估值，并于当月将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。( )（A）正确（B）错误33 货币市场基金投资的债券主要为银行间市场的短期债券
7、，故采用摊余成本法进行核算。 ( )（A）正确（B）错误34 与其他会计主体相比，基金计量的明显特征在于：其计量属性为历史成本。( )（A）正确（B）错误35 基金净值变动表属于基金会计报表的范畴。( )（A）正确（B）错误36 基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。( )（A）正确（B）错误37 股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动，意味着基金经理进行了增仓或减仓操作。( )（A）正确（B）错误38 通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。( )（A）正确（B）错误证券
8、资格（证券投资基金）基金的估值、费用与会计核算章节练习试卷 2 答案与解析一、判断对错题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。1 【正确答案】 A【试题解析】 基金资产总值是指基金全部资产的价值综合，从基金资产总值中扣除基金所有负债即是基金资产净值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 B【试题解析】 从基金资产总值中扣除基金所有负债即是基金资产净值。基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正
9、确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 B【试题解析】 估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定披露文件中公开披露。假若基金变更了估值方法，需要及时进行披露。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 B【试题解析】 基金估值的对象包括基金所持有的全部资产。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、
10、费用与会计核算10 【正确答案】 B【试题解析】 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算11 【正确答案】 B【试题解析】 送股、配股和增发新股等发行未上市股票，按交易所挂牌的同一股票的市价估值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 B【试题解析】 发行未上市的债券和权证，采用估值技术确定公允价值
11、。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算15 【正确答案】 B【试题解析】 因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值。收盘价等于或低于配股价，则估值为零。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 B【试题解析】 基金管理公司和托管银行在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任；因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确
12、答案】 B【试题解析】 计价错误达到基金份额净值的 0.5时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算19 【正确答案】 B【试题解析】 QDII 基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露份额净值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 B【试题解析】 基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这些费用直接从投资者申购、赎回或转换的金额中收取。而基金管理过程中发生的费用，主
13、要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算22 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算23 【正确答案】 B【试题解析】 基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算24 【正确答案】 B【试题解析】 基金管理费率通常与基金规模成反比，与基金风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算25 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算26 【正确答案】 B【试题解析】
14、 目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算27 【正确答案】 B【试题解析】 开放式基金根据基金合同的规定比例计提托管费，通常低于0.25%。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算28 【正确答案】 B【试题解析】 就基金托管费而言，新兴市场国家和地区的托管费收取比例相对要高。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算29 【正确答案】 B【试题解析】 目前只有货币市场基金和一些债券型基金收取基金销售服务费，费率大约为 0.25%。收取销售服务费的基金通常不收申购费。【知识模块】 基金的估值、费
15、用与会计核算30 【正确答案】 B【试题解析】 基金管理费率由基金管理人确定，基金托管费率由管理人和托管人协商确定。基金管理费率和基金托管费率必须在基金招募说明书中说明，不得随意更改。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算31 【正确答案】 B【试题解析】 基金会计核算的会计主体是证券投资基金。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算32 【正确答案】 B【试题解析】 基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当月将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算33 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算34 【正确答案】 B【试题解析】 与其他会计主体相比，基金计量的明显特征在于：其计量属性为公允价值而非历史成本。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算35 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算36 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算37 【正确答案】 B【试题解析】 股票投资占基金资产净值的比例如发生少量的变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算38 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
