1、首次公开发行股票的信息披露练习试卷 4 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 招股说明书结尾应列明备查文件,备查文件不包括( )。（A）发行保荐书（B）财务报表及审计报告（C）内部控制鉴证报告（D）发行公告2 总资产规模为( ) 亿元以上的发行人,可视实际情况决定应披露的交易金额,但应在申报时说明。（A）7（B） 8（C） 9（D）103 在新旧会计准则过渡期间,拟上市公司在编制和披露( )年及 1 期比较财务报表时,应当确认 2007 年 1 月 1 日的资产负债表期初数,并以此为基础,分析
2、企业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则第五条至第十九条对可比期间利润表和可比期初资产负债表的影响,按照追溯调整的原则,将调整后的可比期间利润表和资产负债表作为可比期间的申报财务报表。（A）1（B） 2（C） 3（D）44 发行人主要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的,应针对价格变动对公司利润的影响作( )。（A）稳定性分析（B）敏感性分析（C）持续性分析（D）波动性分析5 发行人应披露会计师事务所的审计意见类型。( )被出具带强调事项段的无保留审计意见的,应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。（A）财务报表（B）招股说明书（C）招
3、股意向书（D）发行公告6 发行人应披露( ), 包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。（A）发行当年的发展计划（B）未来 2 年的发展计划（C）未来 3 年的发展计划（D）发行当年和未来 2 年的发展计划7 下列项目中,( ) 不是招股说明书全文文本扉页应该有的内容。（A）发行股票类型（B）发行股数（C）每股面值（D）每股净利润8 披露收购兼并信息时,发行人最近 1 年及 1 期内收购兼并其他企业资产,且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目 20%的,应披露被收购企业收购前( ) 的利润表。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 1 年（D）2 年9 发行人
4、应当针对实际情况在招股说明书首页作( ),提醒投资者给予特别关注。（A）“重大风险提示 ”（B） “投资风险提示”（C） “风险提示”（D）“重大事项提示 ”10 在申请文件受理后、发行审核委员会审核前,发行人应当将招股说明书(申报稿)在( )预先披露。（A）发行公司网站（B）交易所网站（C）中国证监会网站（D）中国证券业协会网站二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 下列关于报表披露说法中,正确的是( )。（A）发行人运行 3 年以上的,应披露最近 3 年及 1 期的资产负债表
5、、利润表和现金流量表（B）发行人运行不足 3 年的,应披露最近 1 期的资产负债表和现金流量表（C）发行人编制合并财务报表的,应同时披露合并财务报表和母公司财务报表（D）发行人应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况12 披露的公司治理方面包括( )。（A）机制设立（B）违规情况（C）资金占用和对外担保情况（D）内部控制的评估和鉴证情况13 根据第 1 号准则的规定,在招股说明书中,发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素,包括( )。（A）产业政策（B）产品特性（C）技术替代（D）国际市场冲击14 如果募集资金直接投资于固定资产项目,发行人可视实际情况并根据重要性原则披露的内容
6、有( ) 。（A）投资概算情况,预计投资规模,募集资金的具体用途 ,包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出（B）产品的质量标准和技术水平,生产方法、工艺流程和生产技术选择,主要设备选择、核心技术及其取得方式（C）主要原材料、辅助材料及燃料的供应情况（D）投资项目的竣工时间、产量、产品销售方式及营销措施15 募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的,应披露( )。（A）拟增资或收购的企业的基本情况（B）最近 2 年及 1 期经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的资产负债表和利润表（C）增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况（D）增资或收购前后的持股比例
7、及控制情况16 募集资金拟用于收购资产的,应披露( )。（A）拟收购资产的内容（B）拟收购资产的评估、定价情况（C）拟收购资产与发行人主营业务的关系（D）拟收购在建工程的建设进度17 发行人披露对外担保的有关情况,应包括( )。（A）被担保人的名称、注册资本、实收资本、住所、生产经营情况、与发行人有无关联关系（B）最近 3 年及 1 期的总资产、净资产和净利润（C）担保方式和范围、期间（D）担保履行情况18 下列属于股票上市公告书的内容是( )。（A）重要声明与提示（B）股票上市情况（C）发行人、股东和实际控制人情况（D）股票发行情况19 在新旧会计准则过渡期间,拟上市公司在编制和披露 3 年
8、及 1 期比较财务报表时,应当( )。（A）做好确认 2007 年 1 月 1 日的资产负债表期初数（B）按照追溯调整的原则,将调整后的可比期间利润表和资产负债表,作为可比期间的申报财务报表（C）假定自申报财务报表比较期初开始全面执行新会计准则,以可比期间最早期初资产负债表为起点,编制比较期间的备考利润表,并在本部分和会计报表附注中披露（D）按照申报报表列报的数据计算并披露相关财务指标20 将招股说明书全文文本及备查文件置备于( ),以备查阅。（A）有关证券经营机构住所及其营业网点（B）发行人住所（C）拟上市证券交易所住所（D）主承销商和其他承销机构的住所三、判断题本大题共 70 小题，每小题
9、 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。21 发行人应当真实、准确、完整地披露公司控制权或者股权及控制结构可能存在的不稳定及其对公司的生产、经营及盈利能力的潜在影响和风险。( )（A）正确（B）错误22 实际控制人应披露到最终的国有控股主体或自然人为止。( )（A）正确（B）错误23 保荐人及其保荐代表应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查,并在核查意见上签字、盖章。( )（A）正确（B）错误24 发行人应披露持有 3%以上股份的主要股东以及作为股东的董事、监事、高级管理人员作出的重要承诺及其履行情况。( )（A）正确（B）错误25 董事、监事、高
10、级管理人员和核心技术人员,主要关联方或持有发行人 5%以上股份的股东在主要供应商或客户中所占的权益,若无,无须说明。( )（A）正确（B）错误26 保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件,在中国证监会指定的网站上披露。( )（A）正确（B）错误27 招股说明书引用的数据应有充分、客观的依据,并注明资料来源。( )（A）正确（B）错误28 信息披露及时性原则是指信息披露义务人必须把能够提供给投资者判断证券投资价值的情况全部公开。( )（A）正确（B）错误29 发行人应披露发行当年和未来两年的发展计划,包括提高竞争能力、市场和业务开拓、筹资等方面的计划。(
11、)（A）正确（B）错误30 在境内外市场发行并上市的公司在境外市场披露的信息,不必同时在境内市场披露。( )（A）正确（B）错误首次公开发行股票的信息披露练习试卷 4 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露2 【正确答案】 D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露3 【正确答案】 C【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露4 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露5 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票的信息披
12、露6 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露7 【正确答案】 D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露8 【正确答案】 C【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露9 【正确答案】 D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露10 【正确答案】 C【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。11 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露12 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露1
13、3 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露15 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露17 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露18 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露19 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露20 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露三、判断题本大题共 70
14、小题，每小题 0.5 分，共 35 分。判断以下各小题的对错，正确的选A，错误的选 B。21 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露22 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露23 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露24 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露25 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露26 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露27 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露28 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露29 【正确答案】 A【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露30 【正确答案】 B【知识模块】 首次公开发行股票的信息披露
