1、2017 年初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选及答案解析(总分：91.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：27，分数：27.00)1.关于委托加工应税消费品的说法,正确的是（ ）。（分数：1.00）A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费2.下列税种中属于调节企业利润说的税种是（ ）。（分数：1.00）A.消费税B.资源税C.房产税D.增值税3.关于政府非梯收入的说法,正
2、确的是（ ）。（分数：1.00）A.非税单位的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税单位的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金4.货币发行收人腐于非税收入的种类是（ ）。（分数：1.00）A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是（ ）。（分数：1.00）A.权利许可证B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同6.某生产企业(一般纳)2017 年 7 月销售化工产品取得含税收入 793.26 万元,为销售货物收取的包装物押金 1521 万元。约定了 3 个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金 1.
3、3 万元,增值税销售额（ ）。（分数：1.00）A.692.11B.794.56C.679.11D.691.007.关于社会保险的说法,错误的是（ ）。（分数：1.00）A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇8.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（ ）。（分数：1.00）A.折实公债B.实物公债C.货币公债D.记账式公债9.下列行为中,属于按税法规定可以完整土地增值税的（ ）。（分数：1.00）A.因国家建设需要而被依法征用的房产B.外国企业将境内办公楼用与抵债C
4、.国家机关转让自用房产D.房地产公司建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额 30%的10.关于耕地占用税的说法,正确的是（ ）。（分数：1.00）A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人11.预算绩效管理的核心（ ）。（分数：1.00）A.绩效运行的跟踪B.绩效设定目标的C.指出的绩效评价D.评价结果的运用12.收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（ ）。（分数：1.00）A.加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度
5、的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证13.影响一周财政规模最主要的因素（ ）。（分数：1.00）A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动14.在财政分配中居主导地位的是（ ）。（分数：1.00）A.国有企业B.居民C.国家D.公民15.销售不动产的增值率（ ）。（分数：1.00）A.13%B.17%C.11%D.6%16.下列要据中减半（ ）。（分数：1.00）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船17.政府因提供准公共物品而取得的财政收入为（ ）。（分数：1.00）A.税收B.基金C.收费D.公债
6、18.下列运费中应计入出口关税完税价格的（ ）。（分数：1.00）A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费B.出口关税税额C.单独列明的由卖方承担D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用19.某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上市 A 股股票,取得股票转让差价所得 5000 万,4 月应缴企所税（ ）。（分数：1.00）A.500 万B.1250 万C.0 万D.750 万20.外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币 500（关税税率 25%,消费税税率 9%)进口环节应纳消费税（ ）。（分数：1.00）A.49.45 万B.70.31 万C.65.23 万D.61.81 万21.
7、下列税种中,属于财产税的是（ ）。（分数：1.00）A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税22.利用国家所有权取得的非税收入（ ）。（分数：1.00）A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D.政府现金收入23.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（ ）。（分数：1.00）A.分级分类管理B.中央财政集中管理C.主管部门集中管理D.全国统一管理24.下列减免形式中，属于税基减免的是（ ）。（分数：1.00）A.核定减免率B.全部免征C.起征点D.减半征收25.我国财政农业投资的重点（ ）。（分数：1.00）A.乡镇企业建设B.新农村建设C.农民脱贫D.农业科技推行26.下列物
8、品中于可以对其采取税收保全措施的是（ ）。（分数：1.00）A.厨具B.仅有的一套住房C.单价 2000 的冰箱D.收藏的字画27.下列货物中，适用了 17%增率（ ）。（分数：1.00）A.儿童玩具B.报纸C.石油液化气D.食用植物油二、多项选择题(总题数：18，分数：36.00)28.下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有（ ）。（分数：2.00）A.农民白用果园建居住用房B.国有企业占用标地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用某地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施29.下列财政收入中,属于非强制性收入的有（ ）。（分数：2.00）A.规费收入B.国有个
9、业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税30.关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是（ ）。（分数：2.00）A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天31.属于我国公共财政收和类级科目的是（ ）。（分数：2.00）A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.
10、债务收入32.企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（ ）。（分数：2.00）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先D.收付实现E.权责发生制33.增值税一股纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税（ ）。（分数：2.00）A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料34.下列车辆中,属于应缴纳车船税的有（ ）。（分数：2.00）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船35.关于非税收入特点的说法,错误的是（ ）
11、。（分数：2.00）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有管遍性36.下列行为中,属于增值税视同销售的是（ ）。（分数：2.00）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位E.将自产、委托加工的货物用于集体福利37.关于部门预算管理的说法,正确的有（ ）。（分数：2.00）A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C.“部门“的资质是一级预算单位D.部门预算是专项
12、预算E.以部门作为预算编制的基础单元38.社保资金来源主要有（ ）。0（分数：2.00）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出39.财政收入合理负担原则的内在要求包括（ ）。（分数：2.00）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平40.公共物品的特征（ ）。（分数：2.00）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性41.关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是（ ）。（分数：2.
13、00）A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额42.下列属于我国的行政管理支出的是（ ）。（分数：2.00）A.国防事业费B.公安支出C.行政支出D.高等教育支出E.国家安全支出43.影响国防支出水平的因素包括（ ）。（分数：2.00）A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力44.偿还公债资金的资金来源包括（ ）。（分数：2.00）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.增加税收45.属于国家权力取得的非税收入（ ）。（分
14、数：2.00）A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润三、案例分析题(总题数：3，分数：28.00)中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下： 从任职公司按月取得工资收入 8000 元一次性取得投资咨询收入 20000 元 出版儿童文学作品一部,出社支付稿费 40000 元取的地方政府债为利启收入 5000 元（2016 年发行)取得保险赔款 15000 元转让上海征交所上市股票所得 50000 元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得 8000 元问题：（分数：8）(1).张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）。（分数：2）A.
15、2620B.3625C.2995D.4000(2).张女士投资咨询收入应缴纳个税（ ）。（分数：2）A.4800B.2400C.3200D.4000(3).张女士稿酬所得个税（ ）。（分数：2）A.4480B.2400C.3200D.4000(4).关于个税的说法，正确的有（ ）。（分数：2）A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用 20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017 年 6 月发生下列业务，购销货物增值税
16、税率 17%。(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为 400 万，增值税 68 万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费 4 万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200 元，运输途中保险费(含税)2000 元。(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款 800 万，向消费者销售货物收到含税价款 58.5 万。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价 1 万(不含税)。(4)上年购进的货物发生非常损失，进价 4000 元，售价 5000 元。问题：（分数：10）(1).该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）。（分数：2）A.680000B
17、.687344C.684230D.684400(2).该商场当日的销项税额（ ）。（分数：2）A.1445400B.1454180C.1466250D.145000(3).该商场当日应作进项税额转出的金额（ ）。（分数：2）A.850B.680C.2380D.0(4).该商场当日应缴纳增值税额（ ）。（分数：2）A.764510B.769860C.762980D.784530(5).关于企业税务处理的说法，正确的有（ ）。（分数：2）A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的 3%计算缴纳教育费附加B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同
18、销售计算销项税额D.企业需按当月增值税销项积额的 7%计算缴纳城市维护建设税某企业为增值税的一般纳税人,2017 年 7 月生产经营：(1)专门开采天然气，45000 千立方米，采煤过程中生产天然气 2800 千立方米，开采原煤 450 万吨。(2)从个人手中收购未税原煤 10 万吨，支付 400 万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗 100 万吨;(4)销售原煤 280 万吨,取得不含税销售额 2240 万元,销售洗煤 50 万吨,取得不含税销售 4500 万元;(5)当月进口原煤 100 万吨,支付到港前运费,保险费 10 万元,支付购佣金 2 万元;(6)企业职工食堂和供热等用原煤 1
19、 万吨，洗煤 1 万吨，资税税率，原煤 6%,天然气 8%,洗媒与原煤的折算率为 60%,关税税率 15%。问题：（分数：10）(1).该企业开采,生产天然气应缴纳资源税税额（ ）。（分数：2）A.18 万B.0C.36 万D.25.2 万(2).该企业开采销售煤应纳资源税（ ）（分数：2）A.1344B.2240C.0D.1792(3).该企业销售洗煤应纳资源税税额（ ）。（分数：2）A.270B.162C.216D.0(4).该企业进口原煤应纳资源税（ ）。（分数：2）A.200B.0C.150D.210(5).该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（ ）。（分数：2）A.10.2B.0C.8.
20、04D.4.82017 年初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选答案解析(总分：91.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题(总题数：27，分数：27.00)1.关于委托加工应税消费品的说法,正确的是（ ）。（分数：1.00）A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 解析：2.下列税种中属于调节企业利润说的税种是（ ）。（分数：1.00）A.消费税B.资源税C.房产税D.增值税 解析：3
21、.关于政府非梯收入的说法,正确的是（ ）。（分数：1.00）A.非税单位的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入 C.非税单位的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金解析：4.货币发行收人腐于非税收入的种类是（ ）。（分数：1.00）A.国有资本收益B.中央银行收入 C.主管部门收入D.银行经营收入解析：5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是（ ）。（分数：1.00）A.权利许可证 B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同解析：6.某生产企业(一般纳)2017 年 7 月销售化工产品取得含税收入 793.26 万元,为销售货物收取的包装物押金 1521 万元。约定了
22、3 个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金 1.3 万元,增值税销售额（ ）。（分数：1.00）A.692.11B.794.56C.679.11 D.691.00解析：7.关于社会保险的说法,错误的是（ ）。（分数：1.00）A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇 解析：8.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（ ）。（分数：1.00）A.折实公债B.实物公债 C.货币公债D.记账式公债解析：9.下列行为中,属于按税法规定可以完整土地增值税的（ ）。（分数：1.
23、00）A.因国家建设需要而被依法征用的房产B.外国企业将境内办公楼用与抵债 C.国家机关转让自用房产D.房地产公司建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额 30%的解析：10.关于耕地占用税的说法,正确的是（ ）。（分数：1.00）A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款 B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人解析：11.预算绩效管理的核心（ ）。（分数：1.00）A.绩效运行的跟踪B.绩效设定目标的C.指出的绩效评价 D.评价结果的运用解析：12.收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（ ）。（
24、分数：1.00）A.加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司 D.纳税人不再领取税务登记证解析：13.影响一周财政规模最主要的因素（ ）。（分数：1.00）A.财政支出需要B.经济发展水平 C.居民收入水平D.市场价格变动解析：14.在财政分配中居主导地位的是（ ）。（分数：1.00）A.国有企业B.居民C.国家 D.公民解析：15.销售不动产的增值率（ ）。（分数：1.00）A.13%B.17%C.11% D.6%解析：16.下列要据中减半（ ）。（分数：1.00）A.临时入境的外国车船B.警用车
25、船C.节约能源车船 D.捕捞渔船解析：17.政府因提供准公共物品而取得的财政收入为（ ）。（分数：1.00）A.税收B.基金C.收费 D.公债解析：18.下列运费中应计入出口关税完税价格的（ ）。（分数：1.00）A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费 B.出口关税税额C.单独列明的由卖方承担D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用解析：19.某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上市 A 股股票,取得股票转让差价所得 5000 万,4 月应缴企所税（ ）。（分数：1.00）A.500 万 B.1250 万C.0 万D.750 万解析：20.外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币 5
26、00（关税税率 25%,消费税税率 9%)进口环节应纳消费税（ ）。（分数：1.00）A.49.45 万B.70.31 万C.65.23 万D.61.81 万 解析：21.下列税种中,属于财产税的是（ ）。（分数：1.00）A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税 解析：22.利用国家所有权取得的非税收入（ ）。（分数：1.00）A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入 D.政府现金收入解析：23.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（ ）。（分数：1.00）A.分级分类管理 B.中央财政集中管理C.主管部门集中管理D.全国统一管理解析：24.下列减免形式中，属于税基减免的是（
27、 ）。（分数：1.00）A.核定减免率B.全部免征C.起征点 D.减半征收解析：25.我国财政农业投资的重点（ ）。（分数：1.00）A.乡镇企业建设B.新农村建设C.农民脱贫D.农业科技推行 解析：26.下列物品中于可以对其采取税收保全措施的是（ ）。（分数：1.00）A.厨具B.仅有的一套住房C.单价 2000 的冰箱D.收藏的字画 解析：27.下列货物中，适用了 17%增率（ ）。（分数：1.00）A.儿童玩具 B.报纸C.石油液化气D.食用植物油解析：二、多项选择题(总题数：18，分数：36.00)28.下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有（ ）。（分数：2.00）A.农民白用果园建
28、居住用房 B.国有企业占用标地建商业别墅 C.村委会占用集体所有地建水井 D.企业占用某地建设工业生产用房 E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施 解析：29.下列财政收入中,属于非强制性收入的有（ ）。（分数：2.00）A.规费收入 B.国有个业上缴利润C.捐赠收入 D.消费税E.企业所得税解析：30.关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是（ ）。（分数：2.00）A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天 C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货
29、的当天 D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天 E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天解析：31.属于我国公共财政收和类级科目的是（ ）。（分数：2.00）A.罚没收入B.转移性收入 C.税收收入 D.非税收入 E.债务收入 解析：32.企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（ ）。（分数：2.00）A.会计优先B.后讲先出C.税收优先 D.收付实现E.权责发生制 解析：33.增值税一股纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税（ ）。（分数：2.00）A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品B.自来水公
30、司销售自产的自来水 C.寄售商店代销寄售物品 D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品 E.建筑企业销售自产的建筑用石料 解析：34.下列车辆中,属于应缴纳车船税的有（ ）。（分数：2.00）A.拖拉机B.半挂牵引车 C.乘用车 D.三轮汽车 E.非机动驳船 解析：35.关于非税收入特点的说法,错误的是（ ）。（分数：2.00）A.非税收入具有灵活性 B.非税收入具有补 C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有管遍性解析：36.下列行为中,属于增值税视同销售的是（ ）。（分数：2.00）A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B.将自产、委托加工的货物无
31、偿赠送给其他单位或个人 C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者 D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位 E.将自产、委托加工的货物用于集体福利 解析：37.关于部门预算管理的说法,正确的有（ ）。（分数：2.00）A.预算以部门为依托 B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式 C.“部门“的资质是一级预算单位 D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元 解析：38.社保资金来源主要有（ ）。0（分数：2.00）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费 C.职工缴纳的社保费 D.彩票公益金E.财政支出 解析：39.财政收入合理负担原则的内在要求包括（ ）。（分数：2
32、.00）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应 B.对企业的税收应保证机会均等 C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平 解析：40.公共物品的特征（ ）。（分数：2.00）A.提供目的的非盈利性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.自然垄断性E.效用的不可分割性 解析：41.关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是（ ）。（分数：2.00）A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费 D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税 E.向购买方收取的销项税额 解析：42.下列属于我国的行政管理支出的是（
33、）。（分数：2.00）A.国防事业费B.公安支出 C.行政支出 D.高等教育支出E.国家安全支出 解析：43.影响国防支出水平的因素包括（ ）。（分数：2.00）A.经济发展水平 B.国际局势变化情况 C.国家主权范围 D.国内社会稳定情况E.国家财力 解析：44.偿还公债资金的资金来源包括（ ）。（分数：2.00）A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.举借新债 D.通过预算列支 E.增加税收解析：45.属于国家权力取得的非税收入（ ）。（分数：2.00）A.特许经营收入 B.罚没收入 C.政府性基金 D.行政性收费 E.国有企业上缴利润解析：三、案例分析题(总题数：3，分数：28.00)中
34、国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下： 从任职公司按月取得工资收入 8000 元一次性取得投资咨询收入 20000 元 出版儿童文学作品一部,出社支付稿费 40000 元取的地方政府债为利启收入 5000 元（2016 年发行)取得保险赔款 15000 元转让上海征交所上市股票所得 50000 元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得 8000 元问题：（分数：8）(1).张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）。（分数：2）A.2620 B.3625C.2995D.4000解析：(2).张女士投资咨询收入应缴纳个税（ ）。（分数：2）A.4800B.2400C.3
35、200 D.4000解析：(3).张女士稿酬所得个税（ ）。（分数：2）A.4480 B.2400C.3200D.4000解析：(4).关于个税的说法，正确的有（ ）。（分数：2）A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税 C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用 20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人解析：位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017 年 6 月发生下列业务，购销货物增值税税率 17%。(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为 400 万，增值税 68 万取得货物运输业增
36、值税专用发票上注明支付货物运输费 4 万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200 元，运输途中保险费(含税)2000 元。(2)销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款 800 万，向消费者销售货物收到含税价款 58.5 万。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价 1 万(不含税)。(4)上年购进的货物发生非常损失，进价 4000 元，售价 5000 元。问题：（分数：10）(1).该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）。（分数：2）A.680000B.687344C.684230D.684400 解析：(2).该商场当日的销项税额（ ）。（分数：2）A.
37、1445400B.1454180C.1466250D.145000 解析：(3).该商场当日应作进项税额转出的金额（ ）。（分数：2）A.850B.680C.2380 D.0解析：(4).该商场当日应缴纳增值税额（ ）。（分数：2）A.764510B.769860C.762980 D.784530解析：(5).关于企业税务处理的说法，正确的有（ ）。（分数：2）A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的 3%计算缴纳教育费附加 B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额D.企业需按当月增值税销项积额的 7%计算缴纳城市维护建
38、设税解析：某企业为增值税的一般纳税人,2017 年 7 月生产经营：(1)专门开采天然气，45000 千立方米，采煤过程中生产天然气 2800 千立方米，开采原煤 450 万吨。(2)从个人手中收购未税原煤 10 万吨，支付 400 万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗 100 万吨;(4)销售原煤 280 万吨,取得不含税销售额 2240 万元,销售洗煤 50 万吨,取得不含税销售 4500 万元;(5)当月进口原煤 100 万吨,支付到港前运费,保险费 10 万元,支付购佣金 2 万元;(6)企业职工食堂和供热等用原煤 1 万吨，洗煤 1 万吨，资税税率，原煤 6%,天然气 8%,洗媒与原煤的折算率为 60%,关税税率 15%。问题：（分数：10）(1).该企业开采,生产天然气应缴纳资源税税额（ ）。（分数：2）A.18 万B.0 C.36 万D.25.2 万解析：(2).该企业开采销售煤应纳资源税（ ）（分数：2）A.1344 B.2240C.0D.1792解析：(3).该企业销售洗煤应纳资源税税额（ ）。（分数：2）A.270B.162 C.216D.0解析：(4).该企业进口原煤应纳资源税（ ）。（分数：2）A.200B.0 C.150D.210解析：(5).该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（ ）。（分数：2）A.10.2B.0C.8.04 D.4.8解析：
