1、初级经济法基础-25 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某国有企业 2007年经税务机关审核确认的亏损额为 50万元，2008 年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为 85万元。其 2008年应纳企业所得税税额为( )。（分数：1.00）A.7万元B.8.75万元C.11.55万元D.21.25万元2.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：1.00）A.加收滞纳
2、金B.追征税款C.取消税收优惠D.采取税收保全措施4.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，不属于会计档案的有( )。（分数：1.00）A.会计档案销毁清册B.年度预算C.辅助账D.银行存款余额调节表5.下列销售行为不属于增值税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.将自产的货物分配给投资者B.典当业销售死当物品C.银行销售金银D.邮局销售邮票、信封6.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。（分数：1.00）A.10%B.15%C.20%D.25%7.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的有( )。（分数：1.00）A.某金
3、融机构从事货物期货B.某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用8.我国会计法第 3条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范D.任意性规范9.税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10.下列各项中，属于税收实体法的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国海关法B.进出口关税条例
4、C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法11.下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.商业汇票的付款人为承兑人B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票口起一个月向付款人提示承兑C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前于的追索权D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 6个月12.下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.省城的国有企业B.县城的私营企业C.农村的个体工商户D.工矿区的事业单位13.A公司向 B汽车运输公司租人 5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240万元，租期为 3个月
5、，3 个月的租金为 12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则 A 公司应当缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.32元B.128元C.600元D.2400元14.我国会计法规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指( )。（分数：1.00）A.旧家技术监督局B.国务税务总局C.财政部D.信息产业部15.下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。（分数：1.00）A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费16.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。（分数：1
6、.00）A.双方协商的一致之日B.执行之日C.送达之日D.作出之日17.根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式18.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有( )。（分数：1.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量
7、为课税数量19.某单位出纳人员兼管稽核工作，根据会计工作规范的规定，该做法违反了( )。（分数：1.00）A.会计机构内部稽核制度的规定B.会计机构内部牵制制度的规定C.会计岗位责任制度的规定D.会计监督制度的规定20.根据现行的企业所得税法规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付银行加收的罚息B.固定资产购建支出C.支付的税收滞纳金D.支付违法经营的罚款21.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.按照买价和 13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.购进货物
8、用于集体福利进项税额D.购进货物非正常损失的进项税额22.甲企业委托乙企业加工酒精 30吨，一次性支付不含税加工费 9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为 5%。则乙企业代收代缴的消费税是( )元。（分数：1.00）A.2500B.3000C.3166.67D.350023.根据个人所得税法的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.五级超额累进税率B.九级超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率24.根据法律规定，诉讼时效期间从( )起计算。（分数：1.00）A.发生争议时B
9、.当事人权利被侵害时C.法律行为佳效时D.当事人知道或者应当知道权利被侵害时25.按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是( )。（分数：1.00）A.土地使用税B.房产税C.车辆购置税D.增值税二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入27.根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依据是( )。（分数：2.
10、00）A.纳税人当期应纳的“三税”税额B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金28.根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款29.李某 2009年 1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有( )。（分数：2.00）A.营业税B.土地增值税C.印花税D.个人所得税30.根据人民币银行结算账户管理的有
11、关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中。应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户(注册验资和增资开立的除外)C.个人存款账户D.异地一般存款账户31.下列银行卡中属于借记卡的有( )。（分数：2.00）A.贷记卡B.转账卡C.专用卡D.储值卡32.下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。（分数：2.00）A.借用他人增值税专用发票B.拆本使用增值税专用发票C.一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D.转让无形资产开具增值税专用发票33.根据企业所得税法规定，下列各项固定资产中，可以提
12、取折旧的是( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式出租的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.季节性停用的机器设备34.根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。（分数：2.00）A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.内部审计人员35.根据我国增值税暂行条例的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。（分数：2.00）A.将购买的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送他人D.销售代销货物36.下列税率形式中，适用于印化税的有( )。（分数：2.00）A.定额税率
13、B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率37.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚似纳税申报，少缴税款 9000元，占其应纳税额的 8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。（分数：2.00）A.税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金B.处以少缴税款 50%以上 5倍以下的罚金C.处以少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款D.处以少缴税款 1倍以上 5倍以下的罚款38.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为
14、房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人39.根据我国消费税暂行条例的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县 (市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应纳纳税人核算地或所在地申报缴销40.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( )。（分数：2.00）A.是否依法设
15、置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作人员是否具备会计从业资格41.转让土地使用权的单位涉及的税金可能包括( )。（分数：2.00）A.营业税B.土地增值税C.印花税D.契税42.李某 2009年 3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.工资所得 1800元B.储蓄存款利息 500元(2008 年 10月 9日后孳生)C.稿酬所得 3000元D.房屋租赁所得 2500元43.下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.经济组织管理行为B.企
16、业法人C.经济信息D.专用技术44.下列有关某金融企业 2009年第一季度计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入减去存款利息支出的余额为营业额B.金融经纪业以金融服务手续费等收入为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额45.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C
17、.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.经济法律关系的发生、变更和终止，都必须以一定的法律事实为依据。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.包装
18、物已作价随同货物销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入销售额计征增值税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.在外围成立且实际管理机构不住中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.我国印花税的纳税义务人仅限于在我国境内书立、领受有关凭证的单位和个人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.自 2008年 11月 1日起，对个人首次购买 90 平方米及以下普通住房，契税税率暂统一下调剑 1%
19、。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30日内向工商行政管理机关登记变更。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算分析题(总题数：3，分数：15.00)56.某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008 年 7月发生以下业务：(1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45 万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费 10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额 2
20、5.5万元，其中 20%用于本企业基建工程。(2) 将外购的原材料 80万元委托某公司加工货物，支付加工费 30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款 5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。(3) 内销货物不含税收入 150万元，出口货物离岸价格 90万元，支付销货运费 2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额 16万元。该企业适用的增值税税率为 17%，退税率为 11%。要求：根据上述业务，计算以下项目：(1) 可抵扣进项税额合计数；(2) 当月免抵退税不得免抵额；(3) 当月应纳税额；(4) 当月免抵退税额；(5) 当月应退税额。（分数：5.00）_57.某国
21、有企业 2008年度应纳税所得额为 1000 万元，已累计预缴企业所得税 250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：(1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款 40万元，已列入营业外支出中。(2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金 65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。(3) 将违法经营罚款 20万元、税收滞纳金 0.2万元列入营业外支出中。(4) 9月 1日以经营租赁方式租入 1台机器设备，合同约定租赁期 10个月，租赁费 10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而足一次性列入 2008年度管理费用中扣除。(5) 从境外取得税后利润 20万元(境外缴纳所得税
22、时适用的税率为 20%)，未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：(1) 计算该企业 2008年度境内所得应缴纳的所得税税额；(2) 按分国不分项抵扣法计算该企业 2008提并境外所得税应补缴的所得税税额；(3) 计算该企业 2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。（分数：5.00）_58.研究所高级工程师张先生 2008年的收入情况如下：(1) 每月工资收入为 5300元。(2) 向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000元。(3) 为某企业进行产品设计，取得报酬 50000元。(4) 在某学校举办讲座，取得收入 2000元。(5) 因汽车失窃，
23、获，导保险公司赔偿 8万元。要求：计算张先生 2008年应纳的个人所得税税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.A市 B区的某税务机关，2007 年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项：(1) 发现 2007年 3月正式成立的 A公司 (已办税务登记)，2007 年 10月检查时，该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时问较长，于是，主管的税务机关决定对 A公司进行罚款处理，决定对该公司罚款 20000元。(2) 发现 B公司开具的普通发票填写项目不齐全，于是停止对 B公司供应发票。(3) 发现 C公司欠缴税款 40万元，税务机关在多次催
24、缴无效的情况下，查封了其一处有产权的不动产，准备以其拍卖所得抵缴税款。C 公司闻讯后，以该房产已经抵押给 D公司作为合同担保，并且依法办理了抵押物登记手续为由，对税务机关的查封行为提出异议。(4) 发现 E公司欠缴税款 30万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对 E公司账簿资料进行了检查，发现该公司账户上确实无钱可付，但甲企业应付 E公司一笔 30万元贷款早已到期，经了解， E 公司从未向甲企业追讨过欠款。要求：根据以上情况，回答下列问题：(1) A公司是否违反了税务管理的规定?为什么?(2) 分析税务机关对 A公司的罚款决定是否正确?为什么?(3) 分析税务机关对 B公司停止供应发票的处理
25、是否正确?为什么?(4) 分析税务机关如何处理对 C公司的税款征收与抵押房产之间的关系。(5) 分析税务机关可以采取何种措施追缴 E 公司欠缴的税款，维护国家税收权益。（分数：10.00）_初级经济法基础-25 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某国有企业 2007年经税务机关审核确认的亏损额为 50万元，2008 年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为 85万元。其 2008年应纳企业所得税税额为( )。（分数：1.00）A.7万元B.8.75万元 C.11.55万元D.21.25万元解析：解析 本题考核企业所得税亏损弥补与适
26、用税率。根据新的企业所得税法规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补，按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额，法定税率为 25%。计算过程：(85-50)25%=8.75(万元)。2.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.全额累进税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率 解析：解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。3.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。（分数：1.00）A.加收滞纳金B.追征税款C.取消税收优惠 D.采取税收保全措施解析：解析 本题考核税款征收措施
27、。根据税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税收保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。4.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，不属于会计档案的有( )。（分数：1.00）A.会计档案销毁清册B.年度预算 C.辅助账D.银行存款余额调节表解析：解析 本题考核会计档案的界定。根据会计档案管理办法的规定，各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。5.下列销售行为不属于增值税征税范围的有( )。（分数：1.00）A.将自产的货物分配给投资者B.典当业销售死当物品C.银行销售金银D
28、.邮局销售邮票、信封 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮局销售邮票、信封取得的收入缴纳营业税，不缴纳增值税。6.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。（分数：1.00）A.10%B.15% C.20%D.25%解析：解析 本题考核企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按 15%的税率征收企业所得税。7.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的有( )。（分数：1.00）A.某金融机构从事货物期货 B.某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.某工业企业有偿
29、转让商标权给另一企业在境内使用解析：解析 本题考核应当缴纳营业税的情形。(1)金融机构从事货物期货业务，在实物交割时交增值税。(2)单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产缴纳营业税。(3)销售不动产、转让商标权要缴纳营业税。8.我国会计法第 3条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。（分数：1.00）A.授权性规范B.禁止性规范C.义务性规范 D.任意性规范解析：解析 本题考核法律规范按性质和调整方式的分类。义务性规范是指要求人们必须做出一定的行为、承担一定积极作为的义务性法律规范。这种规范人们必须承担的义务，在法律条文中通常使用“必须”、“应当”或
30、者直接标明“义务”的字样来表述。9.税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析 本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。10.下列各项中，属于税收实体法的是( )。（分数：1.00）A.中华人民共和国海关法B.进出口关税条例C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法 解析：解析 本题考核税收实体法的范围上。税收实体法具体规定了税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地
31、点等内容。如：中华人民共和国个人所得税法等。11.下列关于商业汇票说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.商业汇票的付款人为承兑人B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票口起一个月向付款人提示承兑C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前于的追索权D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 6个月 解析：解析 本题考核商业汇票的提示付款期限。提示付款期限不同于付款期。付款期限，是指商业汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过 6个月；而提示付款期限为自汇票到期日起 10日。12.下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有( )。（分数：1.00）A.省城的国有企
32、业B.县城的私营企业C.农村的个体工商户 D.工矿区的事业单位解析：解析 本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。13.A公司向 B汽车运输公司租人 5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240万元，租期为 3个月，3 个月的租金为 12.80万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则 A 公司应当缴纳印花税( )。（分数：1.00）A.32元B.128元 C.600元D.2400元解析：解析 本题考核财产租赁合同印花税的计算。根据规定，财产租赁合同以全部租金为计税依据，应纳印花税=1280001=128(元)。14.我国会计法规定，用电子
33、计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指( )。（分数：1.00）A.旧家技术监督局B.国务税务总局C.财政部 D.信息产业部解析：解析 本题考核使用电子计算机进行会计核算的相关法律规定。根据会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的具体规定，主要有财政部发布的会计电算化管理办法、会计电算化工作规范、会计核算软件基本功能规范等。15.下列项目中，不计入进口货物完税价格的有( )。（分数：1.00）A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税 D.由买方负担的除购
34、货佣金以外的佣金和经纪费解析：解析 本题考核进口关税完税价格的确定。进口关税及其他国内税不得计入进口完税价格。16.仲裁裁决书自( )起发生法律效力。（分数：1.00）A.双方协商的一致之日B.执行之日C.送达之日D.作出之日 解析：解析 本题考核裁决书发生效力的时间。根据仲裁法的规定，仲裁适用一裁终局原则，裁决书自作出之日起发生法律效力。17.根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式 解析：解析 本题考核结算方式的种类。根据支付结算办法的规定，收款人委托银行向付款人收
35、取款项的结算方式为委托收款结算方式。18.按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有( )。（分数：1.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量解析：解析 本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项 A是错误的。19.某单位出纳人员兼管稽核工作，根据会计工作规范的规定，该做法违反了
36、( )。（分数：1.00）A.会计机构内部稽核制度的规定B.会计机构内部牵制制度的规定 C.会计岗位责任制度的规定D.会计监督制度的规定解析：解析 本题考核会计工作岗位的内部控制、根据会计工作规范规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记上作。单位出纳人员兼管稽核工作，违反了会计机构内部牵制制度的规定。20.根据现行的企业所得税法规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付银行加收的罚息 B.固定资产购建支出C.支付的税收滞纳金D.支付违法经营的罚款解析：解析
37、本题考核企业所得税准予扣除的项目。根据规定，纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。21.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.按照买价和 13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额 B.购进固定资产的进项税额C.购进货物用于集体福利进项税额D.购进货物非正常损失的进项税额解析：解析 本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。22.甲企业委托乙企业加工酒精 30吨，一次性支付不含税加工费 9500元。已知甲企业提供原料的成本为57000元，乙
38、企业无同类产品销售价格。应税消费品适用的消费税税率为 5%。则乙企业代收代缴的消费税是( )元。（分数：1.00）A.2500B.3000C.3166.67D.3500 解析：解析 本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=(材料成本+加工费(1-消费税税率)=(57000+9500)(1-5%)=70000(元)，乙企业代收代缴消费税=700005%=3500(元)。23.根据个人所得税法的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是( )。（分数：1.00）A.五级超
39、额累进税率 B.九级超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率解析：解析 本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用 5%35%的五级超额累进税率。24.根据法律规定，诉讼时效期间从( )起计算。（分数：1.00）A.发生争议时B.当事人权利被侵害时C.法律行为佳效时D.当事人知道或者应当知道权利被侵害时 解析：解析 本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害时计算。25.按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税
40、税种的是( )。（分数：1.00）A.土地使用税B.房产税C.车辆购置税 D.增值税解析：解析 本题考核中央税包括的税种。中央税足指山法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入 解析：解析 本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取
41、并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。27.根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依据是( )。（分数：2.00）A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D.纳税人因“三税”加收的滞纳金 解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，“三税”加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。28.根据我国税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳
42、税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3倍以下的罚款 解析：解析 本题考核扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下的罚款。29.李某 2009年 1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有( )。（分数：2.00）A.营业税 B.土地增值税C.印花税D.个人所得税 解析：解析 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008 年 11月 1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免
43、征收土地增值税。30.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中。应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（分数：2.00）A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户(注册验资和增资开立的除外) C.个人存款账户D.异地一般存款账户解析：解析 本题考核需要经过中国人民银行当地分支行核准的银行账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资开立的除外)、预算单位专用存款账户实行核准制。个人存款账户和一般存款账户实行备案制。31.下列银行卡中属于借记卡的有( )。（分数：2.00）A.贷记卡B.转账卡 C.专
44、用卡 D.储值卡 解析：解析 本题考核借记卡的范围。借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡、储值卡。32.下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。（分数：2.00）A.借用他人增值税专用发票 B.拆本使用增值税专用发票 C.一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D.转让无形资产开具增值税专用发票 解析：解析 本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。33.根据企业所得税法规定，下列各项固定资产中，可以提取折旧的是( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式出租的固定资产 C.已提足折旧继续
45、使用的固定资产D.季节性停用的机器设备 解析：解析 本题考核固定资产的折旧范围。单独估价作为固定资产入账的土地、房屋和建筑物以外未使用的同定资产、已提足折旧继续使用的固定资产等不得计提折旧。34.根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括( )。（分数：2.00）A.单位负责人 B.总会计师 C.会计机构负责人 D.内部审计人员解析：解析 本题考核应当在财务会计报告中签名并盖章的人员范围。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章
46、。35.根据我国增值税暂行条例的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。（分数：2.00）A.将购买的货物分配给股东 B.将委托加工的货物用于集体福利 C.将自产的货物无偿赠送他人 D.销售代销货物 解析：解析 本题考核增值税视同销售的范围。视同销售货物行为包括：(1) 将货物交付他人代销；(2) 销售代销货物；(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但是相关机构设在同一县(市)的除外；(4) 将自产、委托加工的货物朋于非应税项目；(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6) 将白产、委托加工或购买的
47、货物，分配给股东或其他投资者；(7) 将自产、委托加工的货物，用于集体福利或个人消费；(8) 将自产、委托加工或购买的货物，用于无偿赠送他人。36.下列税率形式中，适用于印化税的有( )。（分数：2.00）A.定额税率 B.超额累进税率C.比例税率 D.全额累进税率解析：解析 本题考核印花税适用的税率形式。根据规定，印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。37.税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚似纳税申报，少缴税款 9000元，占其应纳税额的 8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。（分数：2.00）A.税务机关追缴其少
48、缴的税款、滞纳金 B.处以少缴税款 50%以上 5倍以下的罚金C.处以少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款 D.处以少缴税款 1倍以上 5倍以下的罚款解析：解析 本题考核偷税处罚的相关规定。该企业的偷税数额占应纳税额不足 10%以上，且偷税数额在 1万元以下，其偷税行为不构成犯罪。应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款 50%以上 5倍以下的罚款。38.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人 C.房产产权属于集体所有的，集体单
