1、注册会计师-经济法-8 及答案解析(总分：58.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.甲上市公司 2010年 3月 1日披露了 2009年的财务会汁报告，后在 2010年 5月 1日被人举报，其财务会计报告中并没有记载其 2009年主要资产发生重大损失对利润的影响，造成了重大遗漏，导致很多投资者决策失误，此行为在 2010年 5月 5日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，甲公司在 5月30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息，关于该情况，下列投资该公司股票投资者的损失可以被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的是( )。(注：不考虑举
2、证问题)A张某，甲公司的财务人员，在 2010年 4月时明知甲公司的财务报告有遗漏而进行投资造成的损失B田某，新股民，在听从朋友张某的介绍下于 2010年 5月 10日购买甲公司的股票造成了损失C孙某，职业股民，在 2010年 5月 2日购买甲公司的股票，后于 5月 31日卖出该证券造成了损失D郭某，甲上市公司的原股东，在 2010年 4月 10日卖出了自己持有的全部股票（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据公司法的规定，公司经营管理发生严重困难，( )的股东可以请求人民法院解散公司。A持有公司 1/2以上股份 B持有公司 1/10以上表决权C过半数 D2/3 以上（分数：1.00）A.B
3、.C.D.3.某股份有限公司 2005年 3月发行 3年期公司债券 1000万元，1 年期公司债券 500万元。2007 年 2月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司 2007年 1月末净资产额为 6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )。A2400 万元 B1900 万元 C1400 万元 D900 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票绝对应记载事项的是( )。A无条件支付的委托 B付款人名称C出票地 D出票日期（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲签发一张
4、汇票给乙，乙背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁又背书转让给乙。乙提示付款时被拒，则乙行使票据追索权的对象是( )。A甲 B丁C丙、丁 D甲、丙、丁（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据支付结算法律制度的规定，下列有关填写结算凭证的表述中，错误的是( )。A单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章B结算凭证的金额不得更改；更改的，银行不予受理C结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的，以中文大写为准D少数民族地区根据实际需要，结算凭证金额大写可以使用少数民族文字（分数：1.00）A.B.C.D.7.甲投资设立乙个人独资企业，委托丙管理
5、企业事务，授权丙可以决定 15万元以下的交易。丙以乙企业的名义向丁购买 18万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。乙企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。A乙企业向丁购买商品的行为有效B丙仅对 15万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效C甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务D甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款 15万元，其余款项丁只能要求丙支付（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于外汇账户的表述中，不符合我国外汇管理法律制度规定的是( )。A对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银
6、行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务B境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭需由外汇管理局事先核准C新开立经常项目外汇账户的境内机构，在到银行开户前，应持营业执照(或社团登记证)和组织机构代码先到外汇管理局进行机构基本信息登记D经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据证券法的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，为发行失败。该比例为( )。A30% B50%C60% D70%（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据企业破产法的规定，下列各项中
7、，不属于破产债权人在破产过程中享有的权利是( )。A参加债权人会议，并享有表决权 B提出对债务人重整申请C参加破产财产的分配 D提议召开债权人会议（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述中，正确的是( )。A办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人B除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务C投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后 30日内补交余款D基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认（分数：1.00）A.B.C.
8、D.12.根据企业破产法律制度的有关规定，下列各项中对企业破产有管辖权的是( )。A债务人所在地人民法院 B债权人所在地人民法院C破产财产所在地人民法院 D标的物所在地人民法院（分数：1.00）A.B.C.D.13.某外商甲与国内企业乙约定设立中外合资企业丙，投资总额为 200万元，则丙企业的注册资本最少应为( )万元。A80 B100C120 D140（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。A出票人 B保证人C背书人 D被背书人（分数：1.00）
9、A.B.C.D.15.公司法规定有限责任公司由( )个以下股东出资设立，允许设立一人公司。A30 B50C45 D60（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据票据法的规定，在下列情况下，汇票持票人可以行使追索权的是( )。A前手破产 B承兑人破产C前手以外的背书人破产 D保证人破产（分数：1.00）A.B.C.D.17.对商标局驳回商标注册申请不服的，申请人提出复审的受理机关是( )。A人民法院 B商标评审委员会C仲裁委员会 D中华商标协会（分数：1.00）A.B.C.D.18.基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的( )以上，才可以办理其他手续。A50% B60%C
10、70% D80%（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：24.50)19.甲方向乙方购买一批通用设备，价值 300万元，约定分三期付款，5 月 10日前付一期款 120万元，6月 10日前付二期款 100万元，7 月 10日前付清余款 80万元。但到 6月 10日，甲方累计只付款 150万元。根据合同法的规定，关于乙方权利的下列说法中，正确的有 ( )。（分数：1.00）A.有权要求甲方支付已到期的未付价款 70万元，但无权要求支付未到期的价款 80万元B.有权要求甲方支付所有已到期和未到期的设备款计 150万元C.有权要求解除合同D.有权要求撤销合同20.由省级
11、人民政府批准实施的重大经济项目，其评估报告由( )进行核准。（分数：1.00）A.国务院B.财政部C.省级财政部门D.省级国有资产管理部门21.根据支付结算法律制度规定，银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方式外，单笔金额和每日累计金额分别不应超过一定数额。下列关于该数额的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.单笔金额不应超过 1000元人民币B.单笔金额不应超过 2000元人民币C.每日累计金额不应超过 5000元人民币D.每日累计金额不应超过 10000元人民币22.某房屋登记簿上所有权人为甲，但乙认为该房屋应当归己所有，遂申请仲裁。仲裁裁决
12、争议房屋归乙所有，但裁决书生效后甲、乙未办理变更登记手续。1 个月后，乙将该房屋抵押给丙银行，签订了书面合同，但未办理抵押登记。根据物权法的规定，下列说法中，正确的有( )。（分数：1.50）A.房屋应归甲所有B.房屋应归乙所有C.抵押合同有效D.抵押权未成立23.根据总会计师条例的规定，下列各项中属于总会计师职责的有( )（分数：1.00）A.审批本单位的工资奖金方案B.建立健全经济核算制度C.进行成本费用分析和考核D.组织编制信贷计划24.根据总会计师条例的规定，总会计师的职责包括( )。（分数：1.00）A.编制财务计划B.进行成本费用预测C.对生产经营问题作出决策D.拟订单位内部财务管
13、理制度25.甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。下列出资方式中，符合公司法规定的有( )。（分数：1.00）A.以实物出资B.以专利权出资C.以劳务出资D.以土地使用权出资26.关于票据的抗辩，下列表述中正确的有( )。（分数：1.00）A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人C.凡是善意的、已给付对价的正当持票人可以向一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响D.票据债务人对取得票据是无对价或无相当对价的持票人，可以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人27.根据国务院国有资产监督管理委员会发布
14、的企业国有资产评估管理暂行办法规定，各级国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业及其各级子企业有下列情形时，应当进行资产评估( )。（分数：1.00）A.以非货币资产偿还债务B.收购非国有单位的资产C.接受非国有单位以非货币资产出资或抵债D.收购国有单位的资产28.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的有( )。（分数：1.50）A.甲发明了仿真伪钞机B.乙发明了对糖尿病特有的治疗方法C.丙发现了某植物新品种D.丁发明了某植物新品种的生产方法29.根据民法通则的规定，下列情形中，引起诉讼时效中断的有( )。（分数：1.50）A.在诉讼中主张抵销B.当事人一方直接向对方当事人送交主张
15、权利文书，对方当事人在文书上签字、盖章的C.义务人请求延期履行D.双方当事人就债务履行达成延期清偿协议30.根据民法通则的规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1年的有( )。（分数：1.50）A.国际技术进出口合同争议B.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议C.延付或者拒付租金的D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议31.下列对于债权人取得的附生效条件的债权，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.管理人不得将破产企业的财产对其进行分配B.管理人应该依法提存对其的分配额C.在最后分配公告日生效条件未成就的，应当分配给其他债权人D.在最后分配公告日生效条件成就的，应当将相应财产交付给债权人32.
16、下列选项中，属于当事人提起诉讼必须符合的条件的是( )。（分数：2.00）A.原告是与本案有直接利害关系的公民、法人或者其他组织B.有明确的被告C.有具体的诉讼请求和事实、理由D.属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖33.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有( )。（分数：1.50）A.公司的股本总额由人民币 6000万元减至人民币 4000万元B.公司有重大违法行为C.公司最近 3年连续亏损D.公司未按规定公开其财务状况34.私自买卖外汇、变相买卖外汇或者倒买倒卖外汇应受到的处罚措施有( )。（分数：1.00）A.由外汇管理机关给
17、予警告B.强制收兑C.没收违法所得，并处 10万元以上 50万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任35.根据证券法律制度的规定，下列有关股票发行的表述中，正确的有( )。（分数：1.50）A.在中小企业板、创业板上市并首次发行股票的，发行人及其主承销商可以根据初步询价结果确定发行价格，不再进行累计投标询价B.向询价对象配售和向一般投资者网上发行作为同一次发行，发行价格应当相同C.向询价对象配售的股票，在约定的期间内小得上市流通D.网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，可以向网上回拨36.根据企业破产法的规定，人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的某些行为，管理人有权
18、请求人民法院予以撤销，该行为包括( )。（分数：1.00）A.无偿转让财产的B.以明显不合理的价格进行交易的C.对没有财产担保的债务提供财产担保的D.放弃债权的37.根据公司法的规定，关于有限责任公司的监事会，下列表述正确的有( )。（分数：1.00）A.对违反法律、行政法规、公司章程的董事作出罢免决议B.监事会成员中的职工代表比例不得低于 1/3C.董事、经理、副经理、财务负责人不得兼任监事D.监事会主席由全体监事过半数选举产生38.职务作品是指公民为完成法人或者其他组织工作任务所创作的作品。根据著作权法的规定，下列关于其著作权归属及其他权利的行使，表述正确的有( )。（分数：1.00）A.
19、作品完成 2年内，未经单位同意，作者不得许可第三人以与单位使用的相同方式使用该作品B.职务作品的著作权由完成创造作品的公民所在的法人或者其他组织享有C.作品完成后，单位可以在其业务范围内继续使用D.作品完成 2年内，如单位在其业务范围内不使用，作者可以要求单位同意由第三人以与单位使用的相同方式使用，单位没有正当理由不得拒绝三、判断题(总题数：12，分数：12.00)39.在保证合同保证期间，债权人与债务人未经保证人同意对主合同价款进行了变更。如果这种变更减轻了债务人的债务，则保证人仍应对变更后的合同承担保证责任；如果这种变更加重了债务人的债务，则保证人对加重的部分不承担保证责任。( )（分数：
20、1.00）A.正确B.错误40.国内企业甲被外国投资者乙收购 60%的股权，于 2007年 10月 12口依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准延期支付后，乙于 2008年 1月 5日支付了购买股权总金额 50%的款项，于 2008年 3月 30日支付了购买股权总金额 30%的款项，于 2008年 9月 10日支付了剩余的购买股权款项。乙取得丙企业决策权的时间应当为 2008年 3月 30日。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.国有单位租用房产管理部门的房产，因历史原因由国有单位实际长期占用，并进行多次投入、改造翻新，房产的结构和面积发生较大变化的，由国有单位拥有产权。( )
21、（分数：1.00）A.正确B.错误42.如果多位作者同时完成一件或者类似的作品，只要它们都是作者单独创作完成的，就都享有著作权。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.证券投资基金的依法募集由基金管理公司担任，其注册资本不低于 3亿元人民币。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.甲乙签订一份买卖合同，按照约定，乙应向甲运送一批货物，后因乙的库存不足，征得甲的同意，由丙代替乙向甲运送该批货物。甲验货认为质量不合格，应由乙丙向甲承担连带责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.汇兑的汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过 1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。( )（
22、分数：1.00）A.正确B.错误46.供用电合同的供电人因检修供电设施需要中断供电时，应当事先通知用电人。否则，造成用电人损失的，应当承担损害赔偿责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲上市公司的资产总额为 2亿元人民币，拟购置资产价值为 0.8亿元人民币，董事长召集和主持了董事会会议，并且在决议时，过半数的董事同意该项议案。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.存款人签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，不以骗取财物为目的的，中国人民银行有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.中外合资经营企业合营各方对合营企业的责任
23、，以各自认缴的出资额为限。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.我国外汇管理条例中所称的境内机构包括外商投资企业。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：4，分数：4.00)51.2004年 3月，美国维斯特公司与中国天元公司订立合同，约定维斯特公司以现金、机器设备和专有技术作价 800万美元出资，天元公司以现金、场地使用权、厂房作价 200万美元出资，在中国上海设立一家中外合资经营企业。其中：(1)维斯特公司由合营企业提供担保向银行贷款 20万美元缴付了出资；天元公司则由其母公司提供担保向银行贷款也缴付了出资。(2)作为维斯特公司出资的机器设备中，有价值 300万
24、美元的机器是中国能够生产，而且中国生产的同类机器价格也较低，技术性能和供应时间能够满足需要。(3)合同规定，作为维斯特公司的首期出资额，自营业执照签发之日起 1个月内缴付 130 万美元现金，其余部分将在第一次缴付出资后的 3年内全部缴清。(4)合资企业的董事会由 5名董事组成，其中：维斯特公司委派 3名，天元公司委派 2名。合资企业的董事长和副董事长由维斯特公司委派，总经理由天元公司委派。该合同经审批机关提出修改意见并修改后，合资企业顺利成立，2005 年 5月，美国维斯特公司因受该国市场影响而发生经营困难，遂向天元公司提出将其在合资企业所持股份转让给美国的其他公司，天元公司已表示同意。要求
25、：(1)维斯特公司的投资比例是否符合法律规定?并说明理由。(2)维斯特公司和天元公司的现金出资方式是否符合法律规定?并说明理由。(3)维斯特公司以机器设备作价出资是否符合法律规定?并说明理由(4)维斯特公司第一期出资期限和出资的总期限是否符合规定?并说明理由(5)合资企业的董事会人数设置和董事长、副董事长委派是否符合法律规定?并说明理由(6)如果维斯特公司将在合资企业所持股份转让给美国的其他公司，应履行何种法律手续?（分数：1.00）_52.甲保健机械厂生产了一种新产品“按摩靠垫”并于 1990年 3月向国家专利局申请了实用新型专利，专利号为“91216311”。国家专利局于 1991年 1月
26、授予专利权。1991 年 12月该厂将该专利使用权转让给一家医疗器械公司，并向国务院专利行政部门进行了登记后收取转让费 10万元。该公司未及生产，就于1992年 1月在市场上发现了与该专利产品相近、功能相同的“按摩靠垫”。经查，该种靠垫是南方乙保健器械厂生产的。于是，甲厂就向专利行政部门提出要求制止侵权行为，并赔偿损失。南方乙保健器械厂获知后，提出它们生产的产品虽然和甲厂生产的产品相似，但这是该厂于 1988年最早研制出来并投入生产的。同时提出，甲厂的产品不符合中华人民共和国专利法(以下简称专利法)对新颖性的要求，请求专利管理机关宣告无效。专利行政部门经过调查，查明：南方乙保健器械厂所述该产品
27、是它们厂最早研制并生产的无法证实，其生产的“按摩靠垫”是在 1991年 10 月投人生产的，在其生产的“按摩靠垫”标明的专利号为“91216311”，乙厂共生产该种产品 5000套，获利 50万元。要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：(1)南方乙保健器械厂如果所述属实，其能否申请专利行政部门宣告甲厂的专利无效?理由是什么?(2)南方乙保健器械厂如果所述属实，而专利复审委员会驳回其申请，如果不服的话应当如何处理?(3)如果甲厂的专利被宣告无效，某医疗器械公司能否要求甲厂返还专利转让费?(4)甲厂专利权的有效期是几年?(5)本案中，甲厂如何维护其合法权益?(6)甲厂可以获得的赔偿数额应当如
28、何确定?（分数：1.00）_53.某年 3月，甲、乙，丙、丁按照中华人民共和国合伙企业法的规定，共同投资设立一从事商品流通的有限合伙企业。合伙协议主要约定了以下事项：(1) 甲以现金 5万元出资，乙以专利权作价 8万元出资，丙以劳务作价 4万元出资，另外以商标权作价 5万元出资，丁以现金 10万元出资；(2) 丁为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；(3) 各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损；(4) 合伙企业的事务由丙和丁执行，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业；(5) 有限合伙人转让财产份额的，不需要经过其他合伙人同意；(6) 合伙企业名称为“稳信物流合伙企业”。以上合伙协议
29、在申请设立登记时经过了工商行政管理部门的纠正，企业在该年 5月得以成立，取得营业执照。合伙企业成立后，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项：(1)为扩大经营，企业于 6月向银行贷款人民币 10万元，期限为 1年，由甲以个人的财产为本企业提供担保。银行认为，甲为该企业的有限合伙人，不执行合伙企业的事务，因此该担保行为无效。(2)合伙人乙个人向银行贷款 5万元，将其在本企业中出资的专利权向银行提供质押担保。经查，该出质行为合伙协议中并未约定。(3)7月，合伙人丙将自己的财产份额转让给 A公司，经过全体合伙人一致同意，A 公司的资格为普通合伙人。(4)10月，甲欲转变为普通合伙人，经过其他合伙人半
30、数以上同意，甲成为普通合伙人。经查，该合伙人身份转变的情况在合伙协议中并未约定。要求：根据以上事实，回答下列问题：(1)该合伙企业的合伙协议中哪些约定违反了合伙企业法的规定?分别说明理由。(2)银行认为甲为本企业提供担保的行为无效是否有法律依据?并说明理由。(3)合伙人乙将在本企业中出资的专利权向银行提供质押担保的做法是否符合规定?并说明理由。(4)A公司作为非自然人，是否可以接受丙的财产份额成为合伙企业的合伙人?并说明理由。(5)经过全体合伙人同意，A 公司是否可以为普通合伙人?并说明理由。(6)甲成为普通合伙人的条件是否成立?并说明理由。（分数：1.00）_54.A、B 公司于 2001年
31、 3月 20日签订买卖合同，根据合同约定，H 公司于 3月 25日发出 1OO 万的货物，A公司将一张出票日期为 4月 1日、金额为 100万元、见票后 3个月付款的银行承兑汇票交给 B公司。4月 10日，B 公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为 4月 10日。B 公司在与 C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给 C公司。2001 年 5月 20日，C 公司在与 D公司的买卖合同中，将其质押给 D公司。C公司在汇票上记载“质押背书”字样并在汇票上签章。2001 年 5月 2S日，D 公司将该汇票背书转让给 E公司，E 公司为善意的、支付对价的持票人。2001年?月 12日，持票人 E公司提示
32、付款时，承兑人甲银行以 A公司未能足额交存票款为电，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。2001 年 7月 20日，正公司向 A公司、B 公司、C 公司发出追索通知。A 公司以 B公司发来的货物不符合合同约定为由，拒绝承担票据责任，B 公司以 E 公司未在法定期限内发出追索通知为由，拒绝承担票据责任；C 公司以 D公司无权背书转让汇票为由，拒绝承担票据责任。要求：根据票据法的有关规定，分析回答下列问题： (1) B公司于 4月 10日向甲银行提示承兑的时间是否符合法律规定?并说明理由。(2) E公司于 7月 12日向甲银行提示付款的时间是否符合法律规定?并说明理由。如果持票人未在法定期限内提示付款
33、，其法律后果是什么?(3) 如果持票人 E公司未能出示拒绝证明，其法律后果是什么?(4) E公司于 7月 20日向 A公司、B 公司、C 公司发出追索通知的时间是否符合法律规定?并说明理由。如果持票人未在法定期限内发出追索通知，其法律后果是什么?(5) 如果 E公司于 2002年 4月 1日才向 B公司发出追索通知，其追索权是否丧失?并说明理由。(6) 如果 E公司于 2003年的 7月 5日才行使票据的付款请求权，对承兑人的票据权利是否丧失?并说明理由。(7) 如果 E公司于 2003年的 7月 25日才行使票据的付款请求权，则 E公司对出票人或者承兑人的民事权利是否丧失?并说明理由。 (8
34、) C公司将汇票背书转让给 D公司时，如未在汇票上签章，是否构成票据质押?并说明理由。(9) A公司拒绝 E公司的理由是否成立?并说明理由。(10) B公司拒绝 E公司的理由是否成立?并说明理由。(11) C公司拒绝 E公司的理由是否成立?并说明理由。(12) 甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。如果甲银行拒绝付款的理由不成立，其应承担的法律责任是什么?(13) 对 A公司在银行承兑汇票到期日未能足额交存票款的行为，其应承担的法律责任是什么?（分数：1.00）_注册会计师-经济法-8 答案解析(总分：58.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.甲
35、上市公司 2010年 3月 1日披露了 2009年的财务会汁报告，后在 2010年 5月 1日被人举报，其财务会计报告中并没有记载其 2009年主要资产发生重大损失对利润的影响，造成了重大遗漏，导致很多投资者决策失误，此行为在 2010年 5月 5日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，甲公司在 5月30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息，关于该情况，下列投资该公司股票投资者的损失可以被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的是( )。(注：不考虑举证问题)A张某，甲公司的财务人员，在 2010年 4月时明知甲公司的财务报告有遗漏而进行投资造成的损失B田某，新股民，在听从朋友张
36、某的介绍下于 2010年 5月 10日购买甲公司的股票造成了损失C孙某，职业股民，在 2010年 5月 2日购买甲公司的股票，后于 5月 31日卖出该证券造成了损失D郭某，甲上市公司的原股东，在 2010年 4月 10日卖出了自己持有的全部股票（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核虚假陈述与投资人损害的关系。根据规定，如果被告举证证明原告具有以下情形的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系：明知虚假陈述存在而进行的投资，本题选项 A是该情形；在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资，本题选项 B是该情形；在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券，本题 D选
37、项属于该情形。2.根据公司法的规定，公司经营管理发生严重困难，( )的股东可以请求人民法院解散公司。A持有公司 1/2以上股份 B持有公司 1/10以上表决权C过半数 D2/3 以上（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核公司解散的情形。公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权 10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。3.某股份有限公司 2005年 3月发行 3年期公司债券 1000万元，1 年期公司债券 500万元。2007 年 2月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发
38、行公司债券。经审计确认该公司 2007年 1月末净资产额为 6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过( )。A2400 万元 B1900 万元 C1400 万元 D900 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核公司债券的发行条件。公司发行公司债券，其累计债券总额不得超过公司净资产额的 40%，累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。本题该公司净资产额为 6000万元，本次发行公司债券额最多不得超过 1400万元(6000 40%10001400(万元)。4.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票绝对应记载事项的是( )。A无条件支付的委
39、托 B付款人名称C出票地 D出票日期（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 出票地属于相对应记载事项，未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。5.甲签发一张汇票给乙，乙背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁又背书转让给乙。乙提示付款时被拒，则乙行使票据追索权的对象是( )。A甲 B丁C丙、丁 D甲、丙、丁（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 这是关于回头背书的规定。乙只能向其前手甲行使追索权，而不能向其原来的后手丙、丁行使追索权。6.根据支付结算法律制度的规定，下列有关填写结算凭证的表述中，错误的是( )。A单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代
40、表人或其授权的代理人的签名或盖章B结算凭证的金额不得更改；更改的，银行不予受理C结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的，以中文大写为准D少数民族地区根据实际需要，结算凭证金额大写可以使用少数民族文字（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C：结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。7.甲投资设立乙个人独资企业，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定 15万元以下的交易。丙以乙企业的名义向丁购买 18万元的商品。丁不知甲对丙的授权限制，依约供货。乙企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )
41、。A乙企业向丁购买商品的行为有效B丙仅对 15万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效C甲向丁出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务D甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款 15万元，其余款项丁只能要求丙支付（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核职权限制的效力和对被聘用的人员的职权的限制，不得对抗善意第三人。受托人或者被聘用人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。本题尽管丙超越了甲对其的授权，但丁是不知情的善意第三人，丙代表乙企业向丁购买商品的行为应为有效。8.下列关于外汇账户的表述中，不符合我国外汇管理法律制度规定的是( )。A对于有零星外汇收支的
42、客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务B境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭需由外汇管理局事先核准C新开立经常项目外汇账户的境内机构，在到银行开户前，应持营业执照(或社团登记证)和组织机构代码先到外汇管理局进行机构基本信息登记D经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 BC涉及的考点 2010年教材已经删掉，本题仅供参考。9.根据证券法的规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例
43、的，为发行失败。该比例为( )。A30% B50%C60% D70%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.根据企业破产法的规定，下列各项中，不属于破产债权人在破产过程中享有的权利是( )。A参加债权人会议，并享有表决权 B提出对债务人重整申请C参加破产财产的分配 D提议召开债权人会议（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的表述中，正确的是( )。A办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人B除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务C投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满
44、前交纳部分申购款项，在申购期满后 30日内补交余款D基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国证券投资基金法的规定，开放式基金单位的认购、申购和赎回业务，可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托经国务院证券监督管理机构认定的其他机构代为办理。基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务；基金合同另有约定的，按照其约定办理。投资人申购基金时，必须全额交付申购款项。款项一经交付申购申请即为有效。基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起 3个工作日内，对该交易的有效性进行确认。12.根据企业
45、破产法律制度的有关规定，下列各项中对企业破产有管辖权的是( )。A债务人所在地人民法院 B债权人所在地人民法院C破产财产所在地人民法院 D标的物所在地人民法院（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核企业破产的管辖权。根据破产法的规定，企业破产案件由债务人住所地人民法院管辖。13.某外商甲与国内企业乙约定设立中外合资企业丙，投资总额为 200万元，则丙企业的注册资本最少应为( )万元。A80 B100C120 D140（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 设立中外合资经营企业，投资总额在 300万美元以下的，注册资本至少应占投资总额的7/10。14.根据票据法律制度的规
46、定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。A出票人 B保证人C背书人 D被背书人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 持票人未按照规定提示付款的，丧失对“出票人以外的”前手(背书人及其保证人)的追索权。15.公司法规定有限责任公司由( )个以下股东出资设立，允许设立一人公司。A30 B50C45 D60（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 公司法规定有限责任公司由 50个以下股东出资设立，取消了原有限责任公司股东最少为 2人的下限，允许设立一人公司。16.根据票据法的规定，在下列情况下，汇
47、票持票人可以行使追索权的是( )。A前手破产 B承兑人破产C前手以外的背书人破产 D保证人破产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据票据法规定，有下列情形之一的，持票人可以行使追索权：汇票到期被拒绝付款；汇票在到期日前被拒绝承兑；在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。17.对商标局驳回商标注册申请不服的，申请人提出复审的受理机关是( )。A人民法院 B商标评审委员会C仲裁委员会 D中华商标协会（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题旨在考查商标注册的审查程序。商标法规定，商标注册申请人对驳回申请不服的可以自收到通知之日起 15日内向商标评审委员会申请复审。故本题应选 B。18.基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的( )以上，才可以办理其他手续。A50% B60%C70% D80%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是基金募集的规定。基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额达到核准规模的 80%以上，开放式基金募集的基金份额总额超过核准的最低募集份额总额，并且基金份额持有人人数符合国务院证券监督管理机构规定的，基金管理人应当自募集期限届满之日起 10日内聘请法定验资机构验资，自收到验资报告之日起 10
