1、注册税务师税法()-城市维护建设税与教育费附加(四)及答案解析(总分：30.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.某一生产卷烟企业 2008 年 11 月向税务机关缴纳增值税 200 万元、消费税 800 万元，该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。（分数：1.00）A.30B.34.50C.18.75D.37.52.2008 年 9 月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要材料 10000 元，乙企业提供辅助材料 3000 元，甲企业支付加工费共 50000 元(不含税)。假设甲和乙本月均无进项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人
2、则( )。（分数：1.00）A.甲需要缴纳城建税 595 元B.乙需要缴纳城建税 425 元C.甲需要缴纳城建税 3500 元D.乙需要缴纳城建税 2500 元3.某县城运输公司 2008 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入 100 万元、集装箱使用费 3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 0.234 万元。该公司 2008 年 8 月应纳城建税( )万元。（分数：1.00）A.0.48B.0.49C.0.25D.0.264.在北京依法登记的流动经营商贩李某，7 月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在 ( )缴纳。（分数：1.00）A.
3、西安市按当地适用税率计算B.北京所在地按北京所在地适用税率计算C.西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算D.北京所在地但按西安的适用税率计算5.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口产品征收的增。值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的教育费附加6.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批
4、向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，消费税滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。（分数：1.00）A.4.55B.4C.4.25D.5.67.某市科技开发公司，2008 年取得技术开发收入 120 万元，与之相关的咨询收入 20 万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利 30 万元，样机不含税价 4 万元，该公司 2008 年缴纳的城市维护建设税( )万元。（分数：1.00）A.0.35B.0.0168C.0.25D.0.188.北京市某银行
5、 2007 年第四季度买卖企业债券出现负差 55 万元；2008 年第一季度购买企业债券共支付564 万元，其中包括各种税费 0.7 万元；第二季度转让企业债券取得收入 690 万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1 万元。该银行 2008 年第二季度上述业务应纳城建税额 ( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.44C.634D.6359.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为 1600 元，其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。（分数：1.00）A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128 元B.在烟丝加工
6、厂所在地缴纳城建税及教育费附加 80 元C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 80 元D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 112 元10.某市区书画院 2008 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内举办书画培训取得经营收入 14 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画院当月应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.0.07 万元B.0.98 万元C.0.84 万元D.1 万元二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)11.下列收入中，应依法征收城建税的是( )。（分数：2.
7、00）A.管道运输取得的收入B.接受的捐赠收入C.企业整体产权转让收入D.商场销售彩电的收入E.提供建筑安装劳务取得收入12.下列关于退役士兵的优惠政策，正确的是( )。（分数：2.00）A.某城镇退役士兵 2007 年 1 月举办了货运运输部，从事个体运输，自领取税务登记证之日起，其可以享受 3 年免征城建税B.某城镇退役士兵 2006 年 8 月从事个体建筑，自领取税务登记证之日起，其可以享受 3 年免征城建税C.某企业为解决部分退役士兵就业，投资举办了广告公司，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2 年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税D.某街道为了安置当地的城
8、镇退役士兵，新开办了一家商业超市，主要从事零售业务，当年安置退役士兵达到职工人数 30%以上，和其签订了 2 年合同，则该超市经税务机关审核即可以享受 3 年内免征城建税的优惠E.某企业为解决部分退役士兵就业，投资举办了建筑公司，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2 年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税13.某县甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下设 3 个施工队、1 个金属结构件工场(均为非独立核算单位)，2008 年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 300
9、0 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000万元；甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的自产金属结构件金额 500 万元(购进金属结构件材料时取得相关的增值税专用发票，注明价款 300 万元)；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2)建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给某县城乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。 下列关于流转税问题的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为 69 万元；B.甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为 6 万元C.甲公司应代扣代缴的营业税 10 万元D.50
10、0 万元属于建筑材料的一部分，按规定计入营业额计算缴纳营业税E.甲公司应代扣代缴的城建税 0.3 万元14.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为 7%E.铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳，税率根据所
11、在地确定15.某市一娱乐公司 2008 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元。以下表述正确的是( )。（分数：2.00）A.保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税 30 万元C.城建税和教育附加合计 17.59 万元D.娱乐城缴纳营业税合计 113.50 万元E.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育附加合计 124.85 万元16.下列收入中，属于免征城建税的有( )。（分数：2.0
12、0）A.北京地区供热企业向居民收取的采暖收入B.批发和零售种子的收入C.寺庙门票收入D.个人著作权转让E.企业转让无形资产17.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列流转税税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为 160
13、万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税E.乙企业应代扣代缴城建税为 018.下列各项中，符合城建税规定的有( )。（分数：2.00）A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据19.城市维护建设税、教育费附加代收、代扣代缴义务人包括( )。（分数：2.00）A.受托方代收消费税的B.海关代征进口增值税和消费税的C.收购未税矿产品的D.工商局办理证照代征印花税E.按税法规定应代
14、扣营业税的20.市区某制药厂为一般纳税人，2008 年本月缴纳增值税 130 万元，补缴上月漏缴的增值税 55.8 万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项 50 万元。则本月应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。（分数：2.00）A.本月应缴纳城建税 9.1 万元B.本月应补缴城建税 3.98 万元C.本月应补缴城建税 3.91 万元D.本月应补缴城建税 2.79 万元E.本月应缴纳城建税 9.28 万元注册税务师税法()-城市维护建设税与教育费附加(四)答案解析(总分：30.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.某一生产卷烟企业 20
15、08 年 11 月向税务机关缴纳增值税 200 万元、消费税 800 万元，该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。（分数：1.00）A.30 B.34.50C.18.75D.37.5解析：解析 教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。现行教育费附加比率为3%。因此，该企业当月应缴纳教育费附加=(200+800)3%=30(万元)。2.2008 年 9 月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要材料 10000 元，乙企业提供辅助材料 3000 元，甲企业支付加工费共 5000
16、0 元(不含税)。假设甲和乙本月均无进项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人，则( )。（分数：1.00）A.甲需要缴纳城建税 595 元B.乙需要缴纳城建税 425 元 C.甲需要缴纳城建税 3500 元D.乙需要缴纳城建税 2500 元解析：解析 受托企业某县乙企业对收取的加工费应缴纳增值税，对缴纳的增值税要缴纳城建税，乙企业应缴纳的城建税=5000017%5%= 425(元)。3.某县城运输公司 2008 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入 100 万元、集装箱使用费 3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 0.234 万元。该公司 2008
17、 年 8 月应纳城建税( )万元。（分数：1.00）A.0.48B.0.49C.0.25 D.0.26解析：解析 该公司 2008 年 8 月应纳营业税=(60+2+ 100+3)3%-0.2341.170.17=4.9(万元) 应纳城建税=4.95%=0.25(万元)4.在北京依法登记的流动经营商贩李某，7 月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在 ( )缴纳。（分数：1.00）A.西安市按当地适用税率计算 B.北京所在地按北京所在地适用税率计算C.西安缴纳但按北京所在地的适用税率计算D.北京所在地但按西安的适用税率计算解析：解析 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在
18、经营地按经营地适用税率缴纳城建税。5.关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口产品征收的增。值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的教育费附加解析：解析 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；对出口产品退还增值税、消费
19、税的，不退还已征的教育费附加。6.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，消费税滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。（分数：1.00）A.4.55B.4C.4.25D.5.6 解析：解析 城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为计税依据；城建税进口不征，出口不退；三税滞纳缴纳的滞纳金不作为计征城建税的计税依据。该企业本期应缴纳城市维护建设税=(30+50)7%=5.6(万元)。7.某市科技开发公
20、司，2008 年取得技术开发收入 120 万元，与之相关的咨询收入 20 万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利 30 万元，样机不含税价 4 万元，该公司 2008 年缴纳的城市维护建设税( )万元。（分数：1.00）A.0.35B.0.0168 C.0.25D.0.18解析：解析 对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税；以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的、其免税营业额不包括货物的价值。该科技公司属于营业税纳税义务人，按照简易办法征收转
21、让样机的增值税，征收率为 6%。税法规定，对纳税人减免“三税”的，相应也减免城市维护建设税。该公司 2008 年缴纳的城市维护建设税=46%7%=0.0168(万元)。8.北京市某银行 2007 年第四季度买卖企业债券出现负差 55 万元；2008 年第一季度购买企业债券共支付564 万元，其中包括各种税费 0.7 万元；第二季度转让企业债券取得收入 690 万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1 万元。该银行 2008 年第二季度上述业务应纳城建税额 ( )万元。（分数：1.00）A.0.42B.0.44 C.634D.635解析：解析 税法规定，买卖企业债券形成的负差可以在一个年
22、度内相抵，没有抵完的，不得结转下一年度。 2008 年第二季度上述业务应纳营业税=690- (564-0.7)5%=6.34(万元) 2008 年第二季度上述业务应纳城建税=6.34 7%=0.44(万元)9.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为 1600 元，其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。（分数：1.00）A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128 元 B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 80 元C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 80 元D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 112 元解析：解
23、析 代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税和教育费附加的代收代缴义务人，其城建税和教育费附加的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂所在地缴纳城市维护建设税和教育费附加，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳税费=1600(5%+3%)= 128(元)。10.某市区书画院 2008 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内举办书画培训取得经营收入 14 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画院当月应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.0.07 万元 B.0.98 万元C.0.84 万
24、元D.1 万元解析：解析 纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税。这里所说的纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动，是指这些单位在自己的场所举办的属于文化体育业税目征税范围的文化活动，其售票收入是指第一道门票收入。将上述场所租赁给其他人从事活动，不属于文化体育业，而是按租赁业征收营业税；上述活动场所举办非文化体育业的文化活动，取得门票收入依法缴纳营业税。 应纳城建税=(125%+43%)7%=0.7 (万元)二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20
25、00)11.下列收入中，应依法征收城建税的是( )。（分数：2.00）A.管道运输取得的收入 B.接受的捐赠收入C.企业整体产权转让收入D.商场销售彩电的收入 E.提供建筑安装劳务取得收入 解析：解析 接受的捐赠收入、企业整体产权转让收入不缴纳流转税，因此不需缴纳城建税。12.下列关于退役士兵的优惠政策，正确的是( )。（分数：2.00）A.某城镇退役士兵 2007 年 1 月举办了货运运输部，从事个体运输，自领取税务登记证之日起，其可以享受 3 年免征城建税 B.某城镇退役士兵 2006 年 8 月从事个体建筑，自领取税务登记证之日起，其可以享受 3 年免征城建税C.某企业为解决部分退役士
26、兵就业，投资举办了广告公司，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2 年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税D.某街道为了安置当地的城镇退役士兵，新开办了一家商业超市，主要从事零售业务，当年安置退役士兵达到职工人数 30%以上，和其签订了 2 年合同，则该超市经税务机关审核即可以享受 3 年内免征城建税的优惠 E.某企业为解决部分退役士兵就业，投资举办了建筑公司，当年安置退役士兵达到职工人数 35%，并与其签订了 2 年合同，则按规定可以被批准 3 年内免征城建税解析：解析 自 2004 年 1 月 1 日起，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业
27、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30%以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3 年内免征城市维护建设税。对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30%以上，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3 年内免征城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。对自谋职业的城镇退役士兵在国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知(国办发200410 号)下发后从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告
28、业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税。建筑业不属于服务型企业。13.某县甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格，具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下设 3 个施工队、1 个金属结构件工场(均为非独立核算单位)，2008 年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000万元；甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的自产金属结构件金额 500 万元(购进金属结构件材料时取得相关的增值税专用发票，注明价款 300 万元)；建设方采购建筑材料等 1500
29、万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2)建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给某县城乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。 下列关于流转税问题的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为 69 万元； B.甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为 6 万元 C.甲公司应代扣代缴的营业税 10 万元D.500 万元属于建筑材料的一部分，按规定计入营业额计算缴纳营业税E.甲公司应代扣代缴的城建税 0.3 万元 解析：解析 甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税 =(3000-500-200)3%=69(万元) 甲公司应缴纳增值
30、税 =500(1+17%)17%=30017% =21.65(万元) 甲公司应代扣代缴的营业税 =2003%=6(万元) 甲公司应代扣代缴的城建税 =65%=0.3(万元)14.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税
31、率统一为 7%E.铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳，税率根据所在地确定解析：解析 铁道部应纳城市维护建设税统一税率为 5%。15.某市一娱乐公司 2008 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元。以下表述正确的是( )。（分数：2.00）A.保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税 30 万元C.城建税和教育附加合计 17.59 万元D.娱乐城缴纳营业税合计 113.
32、50 万元 E.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育附加合计 124.85 万元 解析：解析 歌舞厅收入应缴纳的营业税 =40020%=80(万元) 游戏厅收入应缴纳的营业税 =10020%=20(万元) 保龄球收入应缴纳的营业税 =1205%=6(万元) 美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税 =1505%=7.5(万元) 营业税合计=80+20+6+7.5=113.50(万元) 城建税教育费附加合计=113.5(7%+3%) =11.35(万元) 娱乐城缴纳流转税和城建税、教育附加合计 =113.5+11.35=124.85(万元)。16.下列收入中，属于免征城建税的有( )。（分数：2.00）A
33、北京地区供热企业向居民收取的采暖收入 B.批发和零售种子的收入 C.寺庙门票收入 D.个人著作权转让 E.企业转让无形资产解析：解析 “三北”地区供热企业向居民收取采暖收入、批发和零售种子的收入免征增值税；寺庙的门票收入、个人著作权转让收入免征营业税。所以选项 ABCD 都属于免征城建税的收入。17.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述
34、业务，下列流转税税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴 D.乙企业不缴纳营业税 E.乙企业应代扣代缴城建税为 0 解析：解析 甲企业缴纳营业税=32005%=160 (万元)，外国企业不缴纳城建税和教育附加。18.下列各项中，符合城建税规定的有( )。（分数：2.00）A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还 C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税 D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建
35、税 E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据解析：解析 外商投资企业和外国企业不交城建税，进口货物海关代征的增值税和消费税也不计征城建税。纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。19.城市维护建设税、教育费附加代收、代扣代缴义务人包括( )。（分数：2.00）A.受托方代收消费税的 B.海关代征进口增值税和消费税的C.收购未税矿产品的D.工商局办理证照代征印花税E.按税法规定应代扣营业税的 解析：解析 收购未税矿产品要代扣资源税，但不代扣增值税，所以不用代扣代缴城市维护建设税；由于城建税进口不征，所以海关在代征进口环节增值税和消费税时
36、不需要代征城市维护建设税。20.市区某制药厂为一般纳税人，2008 年本月缴纳增值税 130 万元，补缴上月漏缴的增值税 55.8 万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项 50 万元。则本月应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。（分数：2.00）A.本月应缴纳城建税 9.1 万元 B.本月应补缴城建税 3.98 万元C.本月应补缴城建税 3.91 万元 D.本月应补缴城建税 2.79 万元E.本月应缴纳城建税 9.28 万元解析：解析 转让自然科学领域的技术免征营业税，所以 50 万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=1307%=9.1(万元)，应补缴城建税 =55.87%=3.91(万元)。
