1、税法()-个人所得税(四)及答案解析(总分：218.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：70，分数：70.00)1.以下财产转让所得暂不征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.车船转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.境内股票转让所得2.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按( )项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.劳动报酬所得D.偶然所得3.根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。（分数：1.00）A.90B.60C.50D.304.罗某为
2、某公司营销经理，月工资 6400元，由于营销业绩突出，2008 年 8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费 8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费 1250元。罗某当月应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2342B.2145C.2355D.24555.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.任职于报刊、杂志等单位的记者专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C.律师事务所向其投资者支付的工资D.出版社的专业作者撰写
3、、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入6.以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝B.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7日内缴入国库D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 2%的手续费7.位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程，计划 3个月完工，按照进度房主第一个月支付 12000元，第二个月支付 19600元，第三个月支付 28400元。谢某取得的装修收入
4、应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.7674B.8074.80C.12400D.11924.808.以下所得，应按“个体工商产生产经营所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.个人兼职取得的收入C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入9.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.发生的与生产经营有关的财产保险
5、费D.非广告性赞助支出10.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。（分数：1.00）A.按月减除 2000元B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费11.某高级工程师 2008年 11月从 A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在 A国已纳个人所得税3000元；同时从 A国取得股息收入 1400 元，该收入在 A国已纳个人所得税 300元。该月从 B国取得发表论文的所得 3000元，已纳个人所得税 280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.208C.180D.28012.位于某市的
6、章某于 2008年 1月份对准备出租的房屋进行维修，发生维修费用 1200元(取得合法有效凭证)，2 月份将其装修的房屋出租给王某居住，租期 2年，年租金 24000元，则章某 2008年 3月份应缴纳个人所得税额为( )元。(除个人所得税外，不考虑其他税费)（分数：1.00）A.80B.120C.160D.4013.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C.技术转让业务中发生
7、的中介费一律不可以从所得额中扣除D.同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税14.境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳 20%的个人所得税，2008 年 5月支付给王某的工资为 6900元人民币，则该雇员 5月应缴纳的个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.630.82B.630.21C.630.25D.62515.某公司于 2005年 1月 1日授予某员工 5万股股票期权，行使期限为 10年，当年约定价格为 1元/股。2008年 1月 1日，公司股票价格上涨到 10 元/股，该员工行使股票期权应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.11101
8、0B.125000C.90000D.9600016.朱先生 2009年 1月退休，每月领取退休工资 2500元，2 月份从原单位取得过节费 4500元，2009 年 2月朱先生应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.225B.250C.235D.24517.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.企业债券利息 5000元B.个人取得的体育彩票中奖收入 5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000元D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴18.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.加班费B.特殊工种补助C
9、.独生子女补贴D.奖金19.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C.合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除20.某演员一次获得表演收入 50000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠 12600元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.4600B.6400C.5200D.720021.我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为( )。（分数：1.00）A
10、.因户籍、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人B.因户籍、经济利益关系而在中国境内永久性居住的个人C.这里的住所与民法通则规定的住所一致D.这里的住所是实际居住或在某一特定时期内的居住地22.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不，含税劳务报酬 50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是( )元。（分数：1.00）A.10000B.13157.89C.13210.52D.13235.2923.某企业雇员王某 2008年 12月 29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9年，领取经济补偿金 87500元，领取 12月工资 3
11、500元。假定当地上年度职工年平均工资为 10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.4500B.4925C.4410D.424524.某外籍专家 2008年 3月 3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资 10000元，境外单位支付工资折合人民币 30000元，5 月 21日离开中国，则 2008年 5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.1227.52B.1237.50C.1268.44D.1377.1425.中国公民李某取得翻译收入 20000元，从中先后拿出 6000元、5000 元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区
12、，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1052B.1064C.1040D.107226.某个人独资企业，2008 年全年销售收入为 10000000元，销售成本和期间费用 7600000元，其中包含业务招待费 100000元、广告费 150000元、业务宣传费 80000元、投资者工资 40000元。另外增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.338300B.338250C.336250D.33163027.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围
13、的是( )。（分数：1.00）A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得28.按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税29.演员孙某 2008年 8月份，取得下列收入：单位发放 8月份工资 2500元；当月单位组织外出义演 7天，单位发补助 1600元；8 月 3
14、0日、8 月 31日、9 月 1日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500元、4320 元、3280 元，则下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税B.8月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税C.8月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D.8月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税30.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办
15、学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税31.下列所得属于劳务报酬所得的是( )。（分数：1.00）A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入32.某外籍个人 2007年 12月 1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该
16、外籍个人 2008年 3月 20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金 1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金 4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就 4000元缴纳个人所得税B.该外籍个人属于在中国境内居住满 90天不足 1 年的情形，1000 美元和 4000元均需缴纳个人所得税C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金 1000 美元和 4000元，均需缴纳个人所得税D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000 美元和 4000元不需在我国缴纳个人
17、所得税33.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )。（分数：1.00）A.30%B.12%C.3%D.100%34.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。（分数：1.00）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得35.财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，纳税人确定方法为( )。（分数：1.00）A.领取租金的个人B.主管税务机关根据实际情况确定纳税人C.支付租金的个人D.房屋的继承人36.下
18、列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（分数：1.00）A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译并署名出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬37.谢某于 2008年初购买了某上市公司的股票，2008 年 10月 16日取得该上市公司分配的股息 6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1200B.600C.800D.75038.中国公民张某有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为 15万元，应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.30000B.0C.3000D
19、.1500039.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是( )。（分数：1.00）A.远洋运输船员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞40.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3年内不得变更C.纳税人
20、若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7日内申报预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴，多退少补41.甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益 4500元(其中发生装修成本费用 3500元)，甲乙对净收益 6：4 进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。（分数：1.00）A.380.2B.1248C.1340D.129642.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得
21、的奖金C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D.军人的转业安置费43.李某 2008年 12月取得当月工资、薪金 4600元，通讯补贴收入 1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月 760元。李某 12月份应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.331B.396C.342D.42444.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。（分数：1.00）A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月 7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表C.分次取得承包、
22、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7日内预缴，年度终了后 4个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月 7日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴45.以下各项所得中适用加成征税的有( )。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得46.刘某 2008年取得特许权使用费收入两次，分别为 3000元、5000 元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费 560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.1240B.950.40C.1280D.1190.4047.
23、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有( )。（分数：1.00）A.个人取得的揽储奖金B.个人取得董事费的收入C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入48.2008年 6月，张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张某工资 1400元和 6600元。按照协议，张某向派遣单位缴纳 1800元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张某个人所得税合计( )元。（分数：1.00）A.200B.205C.410D.24049.个人财产对外转移，税务机关应该为其
24、开具税收证明，但是若拟转移的财产总价值在人民币( )以下的，可不需开具税收证明。（分数：1.00）A.15万元B.5万元C.10万元D.25万元50.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000元；第二个月月末报社支付稿酬 5000元，连载后又出书取得稿酬 3000元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1028B.1092C.1012D.106851.某中国公民章某 2009年 1月 6日取得 2008年 12月份工资 1900元，2008 年全年一次性不含税奖金收入 12100元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )
25、元。（分数：1.00）A.1305.56B.1230.56C.2185.65D.2025.6552.刘某 2008年取款时取得 2006年存入银行的存款利息 3500元，其中 2007年 8月 14日前的利息为1700元，2008 年 10月 9日后的利息为 800元。则刘某利息应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.240B.390C.280D.23053.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 40000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.0B.3360C.6400D.520054.某公司职工杨某 2008年 5月
26、月薪 3500元，单位和个人按规定向社保基金管理中心为其缴纳基本养老保险 200元、基本医疗保险 80元、失业保险 20元、工伤保险 30元、住房公积金 60元，按规定企业和个人分别负担 50%。本月杨某向公司缴纳住宿费 200元，杨某当月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.125.5B.105.5C.115.5D.110.555.某外国人 2006年 2月 14日来华工作，2007 年 2月 15日回国，2007 年 3月 10日返回中国，2007 年11月 15日至 2007年 11月 30日期间，因工作需要去了美国，2007，年 12月 1日返回中国，后于 2008年 11月
27、 25日离华回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2006年度为我国居民纳税人，2007 年度为我国非居民纳税人B.2007年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人C.2007年度和 2008年度均为我国非居民纳税人D.2006年度和 2007年度均为我国居民纳税人56.李某 2008年 5月还有 2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为 2200元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1625B.2395C.2415D.263557.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾
28、驶员从事客货营运取得的收入，应按( )项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得58.某外籍高管 2008年 4月 11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币 30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金 1万美元(1 美元=6.8 元人民币)。该专家一直工作到 2008年 6月 25日离境，其 6月份应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.8425.00B.7020.83C.8236.22D.7206.2759.杨教授编著教材一本，2008 年 2月出版，获稿酬
29、8000元。因市场需要，2009 年 1月再版该教材又获稿酬 3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1232B.1760C.1204D.172060.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。（分数：1.00）A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税61.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得
30、工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.由纳税人从收入来源地选择并固定一地62.李某 2008年取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.取得量化资产参与分配获得的股息B.国债利息C.国家发行的金融债券利息D.个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营63.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个体工商户的生产经营
31、所得64.按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是( )。（分数：1.00）A.固定资产盘亏净损失B.研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为 10万元的测试仪器C.直接捐赠D.分配给投资者的股利65.某杂志社专职编辑 2008年 12月取得工资 5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资 10400元，则该编辑 12月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1580B.1780C.1640D.153066.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。（分数：1.00）A.时间标准B.习惯性住所和
32、时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所标准67.陈某为中国公民，2008 年 12月份取得工资收入 1800元，全年的一次性奖金收入 7200元。陈某 12月份应纳的个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.20B.905C.675D.68568.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.在中国境内居住满 1年，不足 5年的无住所的外籍个人B.自 2008年 2月 4日至 2009年 2月 4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞69.股份制企业在
33、分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的( )为收入额，计征个人所得税。（分数：1.00）A.转让收入B.股票票面金额C.股票票面数量与原购买股票单位金额的乘积D.股息70.纳税人曹某于 2002年 10月购买经济适用房 90平方米，核定的标准为 70平方米，标准价为每平方米2000元，其余 20平方米，以每平方米 3200 元购买；2008 年 4月转让该住房，取得转让收入 400000元，转让时支付的有关费用 30000 元，向财政部门缴纳所得收益 42000元；2009 年 12月以曹某名义 30万元购买住房一套。曹某就其转让收入其应纳个人所得税税额为(
34、 )元。（分数：1.00）A.20089.38B.4017.88C.24800D.47840二、B多项选择题/B(总题数：44，分数：88.00)71.下列关于个人所得税，表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B.某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C.某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，不征收个人所得税D.企业为投资者购买房屋的支出，不得企业所得税前扣除E.某合伙企业为股东购买住房，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税72.纳税人取得的以下所得或
35、发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任职取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得73.个人取得下列所得，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为 6000元，合计为 12000元C.年终奖金D.被拆迁入按规定取得的拆迁补偿款E.各种劳动分红74.对高收
36、入者必须进行严格的征收管理，以下属于税法重点监控的高收入领域或个人的有( )。（分数：2.00）A.供销人员B.体育活动的经纪人C.执业的税务师D.大学教师E.建筑业75.在中国境内无住所的人员(非高管)取得的下列所得，须向中国缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.境内居住不满 90日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金B.境内居住满 90日或 183日不足 1年，境外工作期间境内支付的工资薪金C.境内居住已 3年，境外工作期间境内支付的工资薪金D.境内居住已 7年，境外工作期间境外支付的工资薪金E.境内居住不满 90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间
37、境外企业支付的工资薪金76.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得B.年终一次性取得承租经营所得的C.从事采掘业的人员取得的工资薪金所得D.财产租赁所得E.跨年度分期取得稿酬77.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.被没收的财物B.分配给投资者的股利C.经营租赁费用D.缴纳的城市维护建设税E.缴纳的个人所得税78.以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.张某 8月份讲课三次，其中 8月 5日、8 月 15 日在 A县各讲课一次，A 县举办方
38、支付报酬分别是 1000元、1200 元，8 月 25日在 B县讲课一次，B 县举办方支付报酬为 1000元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000元C.王某转让两项专利，分别为 5万元，3 万元，合计 8万元D.杨某出租住房的年租金 24000元E.装修房屋三个月，每月取得收入 1000元79.以下各项所得中适用 20%个人所得税税率的有( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得E.股息、红利所得80.下列关于个人所得税表述正确的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员按规定领取养老金，另从原单位领
39、取的过节费，按“工资、薪金所得”征税B.对 2007年李四光地质科学奖获奖者所得奖金，免征个人所得税C.对第三届高等学校名师奖奖金，免征个人所得税D.内部退养收入免征个人所得税E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税81.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税E.土地增值税82.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除 2000元费用的有( )。（分数：2.00）A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.个体工商户业主的费用
40、扣除标准E.个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准83.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括( )。（分数：2.00）A.投资者从独资企业取得的工资B.个人独资企业对外投资分回的股息C.当年生产经营所得D.投资者从独资企业取得的奖金E.投资者以企业资金为自己购买汽车的支出84.以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值C.通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费D.一份财产原值凭证包括多件
41、拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定E.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费85.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得B.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E.提供著作权的使用权取得的所有所得86.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1年的
42、个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 90天(或 183天)不满 1年的个人D.在中国境内有住所的个人E.在中国境内无住所，并在境内居住满 1年不满 5年的个人87.下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C.对持再就业优惠证人员从事个体经营的，每户每年按 8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所
43、得税D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税88.下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E.个人从事彩票代销业务而取得的所得89.关于个人所得税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00
44、）A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税B.个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除C.某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额90.以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理
45、部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明B.申请人拟对外转移的财产总价值在 20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明C.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明D.纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回E.股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税91.征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.劳动分红D.独生子女补贴E.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净
46、收入92.适用五级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有( )。（分数：2.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得C.个人独资企业的生产经营所得D.合伙企业的生产经营所得E.工资、薪金所得93.个人出售自有住房并在出售后 1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。（分数：2.00）A.个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后 1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后 1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D.
47、个人出售现住房后 1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金94.我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( )。（分数：2.00）A.定额扣除B.定量扣除C.会计核算办法扣除D.加成扣除E.定率扣除95.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。（分数：2.00）A.个人承包、承租经营所得B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得D.外商投资企业采取发包、出
48、租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益E.个人转包、转租取得的所得96.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有( )。（分数：2.00）A.实行的是混合所得税制B.累进税率和定额税率并用C.计算复杂D.采取课源制和申报制两种征纳方法E.费用扣除额较宽97.对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有( )。（分数：2.00）A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得
49、的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率E.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资 3倍数额以内的部分，免征个人所得税98.以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税B.个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人C.投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除E.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税99.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所
