1、中国税制-流转税制(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.进口消费品的纳税人组成计税价格公式为_ A.(到岸价格+关税)/(1-消费税税率) B.(到岸价格-关税)/(1+消费税税率) C.(到岸价格-关税)/(1-消费税税率) D.(到岸价格+关税)/(1+消费税税率)（分数：2.00）A.B.C.D.2.应征收消费税的委托加工消费品的计税价格组成不包括_ A.原材料成本 B.加工费 C.增值税 D.消费税（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列各种行为中要缴纳消费税的是_ A.销售进口的香烟 B.将委托加工的
2、应税消费品收回后用于职工福利 C.修理小汽车 D.将自产的应税消费品用于直接销售（分数：2.00）A.B.C.D.4.我国消费税的税目共有_ A.12 个 B.14 个 C.16 个 D.18 个（分数：2.00）A.B.C.D.5.按现行消费税法规定，下列消费品不属于征收消费税范围的是_ A.汽车轮胎 B.小汽车 C.摩托车 D.自行车轮胎（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列应税消费品中，采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是_ A.酒精 B.粮食白酒 C.汽油 D.汽车轮胎（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列应税消费品适用消费税税率 30%的是_ A.汽车轮胎 B
3、鞭炮 C.粮食白酒 D.烟丝（分数：2.00）A.B.C.D.8.企业将适用税率不同的应税消费品组合成成套消费品销售的，应按照应税消费品的_征收消费税。 A.最高税率 B.最低税率 C.平均税率 D.分开核算（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列税种中，_是采用单环节课征的征税方式。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.以上均不是（分数：2.00）A.B.C.D.10.金银首饰应在_环节同时征收增值税和消费税。 A.生产 B.零售 C.进口 D.加工（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是_ A.从工业企业购进已税汽车轮
4、胎生产的小汽车 B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆（分数：2.00）A.B.C.D.12.对于在零售环节缴纳消费税的金银制品，已纳消费税_ A.可以扣除 B.可以抵免 C.不得扣除 D.可以退税（分数：2.00）A.B.C.D.13.消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起_日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起_日内预缴税款，于次月 1 日起_日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A.10，3，7 B.5，7，10 C.7，
5、5，10 D.10，5，10（分数：2.00）A.B.C.D.14.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是_ A.取得索取销售款凭据的当月 B.应税消费品生产完工当天 C.发出应税消费品当天 D.收讫销售款当天（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列关于消费税的表述不正确的是_ A.委托加工的应税消费品，由受托者向所在地主管税务机关缴纳消费税 B.除国务院另有规定外，消费税只对出口的应税消费品免税 C.消费税免税的具体方法由国家税务总局规定 D.进口应税消费品，于报关进口后 10 日内申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.16.委托加工的应税消费品，缴纳消费税的纳税义务人是
6、 A.受托者 B.委托者 C.受托者和委托者均可 D.受托者或委托者（分数：2.00）A.B.C.D.17.出口应税消费品的退税率和征税率一致，而当出现税率划分不清的情况时_ A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用比例税率 D.适用定额税率（分数：2.00）A.B.C.D.18._，中华人民共和国烟叶税暂行条例公布施行。 A.2006 年 4 月 28 日 B.2006 年 5 月 28 日 C.2006 年 6 月 28 日 D.2006 年 7 月 28 日（分数：2.00）A.B.C.D.19.烟叶税的纳税人，为在中华人民共和国境内_的单位。 A.从事烟叶销售 B.从事烟叶收购
7、C.从事烟叶种植 D.从事烟叶生产加工（分数：2.00）A.B.C.D.20.烟叶税的计税依据为_ A.收购价款 B.收购价款(1+10%) C.收购价款(1+20%) D.收购价款(1+10%)（分数：2.00）A.B.C.D.21.烟叶税的税率为_的比例税率。 A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.22.烟叶税的纳税义务发生时间为_ A.纳税人销售烟叶当天 B.纳税人销售烟叶次日 C.纳税人收购烟叶次日 D.纳税人收购烟叶当天（分数：2.00）A.B.C.D.23.烟叶税的征税环节是烟叶_环节。 A.生产 B.收购 C.批发 D.零售（分数：2.00
8、A.B.C.D.24.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起_内申报纳税。 A.20 日 B.30 日 C.3 个月 D.6 个月（分数：2.00）A.B.C.D.25.以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是_ A.物业税 B.增值税 C.消费税 D.营业税（分数：2.00）A.B.C.D.26.纳税人收购烟叶，应当向_的主管税务机关申报纳税。 A.纳税人营业地 B.纳税人机构所在地 C.烟叶收购地 D.烟叶加工地（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列属于营业税纳税人的是_ A.转让不动产的单位 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.单独销售无线寻
9、呼、移动电话，不提供电信服务的单位 D.从事修理业的个人（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列项目，不属于营业税的课税对象是_ A.销售不动产 B.提供运输服务 C.提供快递服务 D.提供加工、修理修配业务（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列行为征收营业税的是_ A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权 C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人（分数：2.00）A.B.C.D.30.在没有进行分别核算的音乐茶座销售的饮料_ A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税 D.
10、按文化体育业缴纳增值税（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列行为属于混合销售行为的是_ A.宾馆开设娱乐厅 B.汽车销售公司开设修理部 C.建材厂销售材料并承担装修业务 D.零售商店销售食品和农产品（分数：2.00）A.B.C.D.32.以不动产投资入股的，营业税规定_ A.不征税 B.按建筑业征税 C.按销售不动产征税 D.征收销售不动产和建筑业营业税（分数：2.00）A.B.C.D.33.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是_ A.征收增值税 B.征收营业税 C.镜框、相册应估价征收增值税 D.既要征收增值税，又要征收营业税（分数：2.00）A.B
11、C.D.34.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是_ A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机（分数：2.00）A.B.C.D.35.下列属于兼营行为的有_ A.某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部 B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C.某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D.运输企业既销售货物又负责运输（分数：2.00）A.B.C.D.36.建筑安装企业承包一工程项目，在负责施工的同
12、时给建设单位提供建筑安装材料，这种混合销售行为应该征收_ A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.服务费（分数：2.00）A.B.C.D.37.在我国兼营行为应该分别核算，不分别核算的，一并征收_ A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.服务费（分数：2.00）A.B.C.D.38.交通运输业适用的营业税税率为_ A.8% B.5% C.10% D.3%（分数：2.00）A.B.C.D.39.娱乐业适用的营业税税率为的幅度比例税率。_ A.3%20% B.15%20% C.5%15% D.5%20%（分数：2.00）A.B.C.D.40.某饭店既经营饮食业又经营歌厅，未分别核算。某月共取得营业
13、收入 500000 元，支付给职工工资50000 元，则当月应纳营业税为_。(饮食业营业税率为 5%，娱乐业营业税税率为 20%。) A.100000 元 B.90000 元 C.25000 元 D.22500 元（分数：2.00）A.B.C.D.41.王先生个人于 1999 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，在 2000 年 1 月 10 日以 30 万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为_ A.1.15 万元 B.1.5 万元 C.0.35 万元 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.42.我国自 2001 年 7 月 1 日起对一律按 20%的税率征税。_ A.夜总会
14、歌舞厅 B.电子游戏厅 C.保龄球场 D.音乐茶座（分数：2.00）A.B.C.D.43.某广告代理商为一客户代理广告，收取价款及各种价外费用共计 3 万元，支付给广告发布单位的广告发布费为 2 万元，广告代理业适用税率为 5%，则该代理商应纳营业税为_ A.1000 元 B.1500 元 C.500 元 D.2000 元（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列经营活动中，应征营业税的营业额有_ A.外汇买卖的卖出价 B.转贷业务中贷款利息减去借款利息的余额 C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D.没有正确答案（分数：2.00）A.B.C.D.45.如果纳税人销售不动产价格明
15、显偏低且没有正当理由，主管税务机关可以按照纳税人最近时期销售的同类不动产的_核定税额。 A.平均价格 B.最高价格 C.最低价格 D.最新价格（分数：2.00）A.B.C.D.46.某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 200 万元，取得外汇转贷业务利息 300 万元，支付转贷业务借款利息 210 万元。该机构一季度应纳营业税为_ A.14.5 万元 B.10 万元 C.25 万元 D.4.5 万元（分数：2.00）A.B.C.D.47.营业税的减、免税的规定权限在_ A.国家税务总局 B.国务院 C.财政部 D.省级税务机关（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列收入中征收营业税的是_
16、A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费（分数：2.00）A.B.C.D.49.下列各项收入中，可以免征营业税的是_ A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入 C.残疾人提供按摩服务的收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.50.营业税按次纳税的起征点为_ A.100 元 B.200 元 C.300 元 D.10005000 元（分数：2.00）A.B.C.D.中国税制-流转税制(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90
17、 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.进口消费品的纳税人组成计税价格公式为_ A.(到岸价格+关税)/(1-消费税税率) B.(到岸价格-关税)/(1+消费税税率) C.(到岸价格-关税)/(1-消费税税率) D.(到岸价格+关税)/(1+消费税税率)（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(到岸价格+关税)/(1-消费税税率)。答案为 A。2.应征收消费税的委托加工消费品的计税价格组成不包括_ A.原材料成本 B.加工费 C.增值税 D.消费税（分数：2.00）A.B.C
18、 D.解析：解析 应征收消费税的委托加工消费品的计税价格包括原材料成本、加工费和消费税，不包括增值税。答案为 C。3.下列各种行为中要缴纳消费税的是_ A.销售进口的香烟 B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利 C.修理小汽车 D.将自产的应税消费品用于直接销售（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 将自产的应税消费品直接销售应缴纳消费税，进口的香烟应在进口时缴纳消费税，修理小汽车应缴纳增值税，将委托加工的应税消费品直接用于职工福利不用缴纳消费税。答案为 D。4.我国消费税的税目共有_ A.12 个 B.14 个 C.16 个 D.18 个（分数：2.00）A.B. C.D.解
19、析：解析 消费税共设置了 14 个税目，包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板。答案为 B。5.按现行消费税法规定，下列消费品不属于征收消费税范围的是_ A.汽车轮胎 B.小汽车 C.摩托车 D.自行车轮胎（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 汽车轮胎、摩托车、小汽车都是消费税的应税消费品，自行车轮胎应缴纳增值税。答案为D。6.下列应税消费品中，采用从价定率、从量定额复合计税办法计算缴纳消费税的是_ A.酒精 B.粮食白酒 C.汽油 D.汽车轮胎（分数：2.00）A.B. C
20、D.解析：解析 对于卷烟和白酒应同时采用从价定率和从量定额的复合计税方法，所以粮食白酒应采用从价定率和从量定额的复合计税办法计算缴纳消费税。答案为 B。7.下列应税消费品适用消费税税率 30%的是_ A.汽车轮胎 B.鞭炮 C.粮食白酒 D.烟丝（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 烟丝的消费税税率为 30%，汽车轮胎的消费税税率为 3%，鞭炮的消费税税率为 15%，粮食白酒按 20%从价计征和按 0.5 元每斤从量计征消费税。答案为 D。8.企业将适用税率不同的应税消费品组合成成套消费品销售的，应按照应税消费品的_征收消费税。 A.最高税率 B.最低税率 C.平均税率 D.分开核
21、算（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 兼营不同税率应税消费品的税额应分别核算，未分别核算或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。答案为 A。9.下列税种中，_是采用单环节课征的征税方式。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.以上均不是（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 为避免重复征税，我国消费税在单一环节一次课征。增值税和营业税都是在多环节多次征税。答案为 B。10.金银首饰应在_环节同时征收增值税和消费税。 A.生产 B.零售 C.进口 D.加工（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题是对消费税缴纳环节的考查。金银首饰(含镶嵌首饰
22、)、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税。答案为 B。11.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是_ A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆的已纳消费税能扣除。答案为 D。12.对于在零售环节缴纳消费税的金银制品，已纳消费税_ A.可以扣除 B.可以抵免 C.不得扣除 D.可以退税（分数：2.00）A.B
23、C. D.解析：解析 对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰(合镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣除。答案为 C。13.消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起_日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起_日内预缴税款，于次月 1 日起_日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A.10，3，7 B.5，7，10 C.7，5，10 D.10，5，10（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 关于消费税的纳税期限的规定为：以 1 个月为一期的纳税人，于期满后 10 天内报缴税款；以 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天为一期的纳税人，
24、于期满后 5 天内预缴税款。次月 10 日内结算上月应纳税款，并申报纳税。答案为 D。14.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是_ A.取得索取销售款凭据的当月 B.应税消费品生产完工当天 C.发出应税消费品当天 D.收讫销售款当天（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。答案为 D。15.下列关于消费税的表述不正确的是_ A.委托加工的应税消费品，由受托者向所在地主管税务机关缴纳消费税 B.除国务院另有规定外，消费税只对出口的应税消费品免税 C.消费税免税的具体方法由国家税务总局规定
25、D.进口应税消费品，于报关进口后 10 日内申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 进口应税消费品，应于报关进口后 7 日内申报纳税，而不是 10 天，D 项错误。答案为 D。16.委托加工的应税消费品，缴纳消费税的纳税义务人是_ A.受托者 B.委托者 C.受托者和委托者均可 D.受托者或委托者（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 委托加工的应税消费品，受托者是纳税义务人，应由受托者向所在地主管税务机关缴纳消费税。答案为 A。17.出口应税消费品的退税率和征税率一致，而当出现税率划分不清的情况时_ A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用比例税率 D.适用定额税
26、率（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 中华人民共和国消费税暂行条例规定，出口企业应将出口的不同税率的应税消费品实行分别核算，并分别申报退税，划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。答案为B。18._，中华人民共和国烟叶税暂行条例公布施行。 A.2006 年 4 月 28 日 B.2006 年 5 月 28 日 C.2006 年 6 月 28 日 D.2006 年 7 月 28 日（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 2006 年 4 月 28 日，中华人民共和国烟叶税暂行条例公布施行，成为烟叶税征纳的法律依据。答案为 A。19.烟叶税的纳税人，为在中华人民
27、共和国境内_的单位。 A.从事烟叶销售 B.从事烟叶收购 C.从事烟叶种植 D.从事烟叶生产加工（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据中华人民共和国烟叶税暂行条例的规定，烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶收购的单位。答案为 B。20.烟叶税的计税依据为_ A.收购价款 B.收购价款(1+10%) C.收购价款(1+20%) D.收购价款(1+10%)（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额，收购金额的计算公式为：收购金额=收购价款(1+10%)。答案为 B。21.烟叶税的税率为_的比例税率。 A.5% B.10% C.15% D.
28、20%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 烟叶税实行全国统一的税率为，20%的比例税率，基本保持了原烟叶特产农业税的税率水平。答案为 D。22.烟叶税的纳税义务发生时间为_ A.纳税人销售烟叶当天 B.纳税人销售烟叶次日 C.纳税人收购烟叶次日 D.纳税人收购烟叶当天（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 姻叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，地方税务机关应对纳税人的收购的烟叶进行征税。答案为 D。23.烟叶税的征税环节是烟叶_环节。 A.生产 B.收购 C.批发 D.零售（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，烟叶税的征收环节为烟叶收购环节，烟
29、叶税的计税依据为烟叶的收购金额。答案为 B。24.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起_内申报纳税。 A.20 日 B.30 日 C.3 个月 D.6 个月（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 我国税法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税，具体纳税期限由主管税务机关核定。答案为 B。25.以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是_ A.物业税 B.增值税 C.消费税 D.营业税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题是对营业税的定义的考查。营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征收的一种税。答案为 D。
30、26.纳税人收购烟叶，应当向_的主管税务机关申报纳税。 A.纳税人营业地 B.纳税人机构所在地 C.烟叶收购地 D.烟叶加工地（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税，即向烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、税务所申报纳税。答案为 C。27.下列属于营业税纳税人的是_ A.转让不动产的单位 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.单独销售无线寻呼、移动电话，不提供电信服务的单位 D.从事修理业的个人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 转让不动产的单位应缴纳营业税；发生销售货物的运输单位应对销售货物
31、缴纳增值税；销售寻呼、移动电话的单位应缴纳增值税；从事修理的个人应缴纳个人所得税。答案为 A。28.下列项目，不属于营业税的课税对象是_ A.销售不动产 B.提供运输服务 C.提供快递服务 D.提供加工、修理修配业务（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行营业税的课税对象是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业收入。A、B、C 选项属于营业税的课税对象，D 选项属于增值税的课税对象。答案为 D。29.下列行为征收营业税的是_ A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权 C.单位的员工为本单位提供应
32、税劳务 D.单位将不动产无偿赠与他人（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 单位将不动产赠送给他人，属于处置不动产的行为，应缴纳营业税；以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为不征营业税；政府出让土地使用权和员工为本单位提供劳务都不属于营业税的征税范围。答案为 D。30.在没有进行分别核算的音乐茶座销售的饮料_ A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳增值税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税，茶座销售的饮料应按娱乐业缴纳营业税。答案为
33、 C。31.下列行为属于混合销售行为的是_ A.宾馆开设娱乐厅 B.汽车销售公司开设修理部 C.建材厂销售材料并承担装修业务 D.零售商店销售食品和农产品（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务扣货物，其范围仅指应税劳务与货物的混合，建材厂销售货物，同时又涉及提供装修的劳务，属于混合销售行为。答案为 C。32.以不动产投资入股的，营业税规定_ A.不征税 B.按建筑业征税 C.按销售不动产征税 D.征收销售不动产和建筑业营业税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行
34、为不征营业税。答案为 A。33.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是_ A.征收增值税 B.征收营业税 C.镜框、相册应估价征收增值税 D.既要征收增值税，又要征收营业税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税，所以照相馆应对该项业务缴纳营业税。答案为 B。34.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是_ A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造公司在生产销售汽车的
35、同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 从事货物批发或零售的企业同时提供安装劳务，应视为增值税混合销售行为，应对其征收增值税。答案为 C。35.下列属于兼营行为的有_ A.某自来水厂另开一家不单独核算的水暖器材经营部 B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C.某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D.运输企业既销售货物又负责运输（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应
36、税劳务，商场既销售商品又提供饮食服务，属于兼营行为。答案为 B。36.建筑安装企业承包一工程项目，在负责施工的同时给建设单位提供建筑安装材料，这种混合销售行为应该征收_ A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.服务费（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，建筑安装企业承包一项工程，在负责施工的同时给建设单位提供建筑安装材料，这种混合销售行为应征收营业税。答案为 B。37.在我国兼营行为应该分别核算，不分别核算的，一并征收_ A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.服务费（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人对兼营行为应分别核算应税劳务的营业额以及货物或者非应税
37、劳务的销售额；不分别核算或者不能准确核算的，一并征收增值税，不征收营业税。答案为 A。38.交通运输业适用的营业税税率为_ A.8% B.5% C.10% D.3%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 交通运输业适用的营业税税率为 3%，金融业、服务业、转让无形资产和销售不动产的行为适用 5%税率。答案为 D。39.娱乐业适用的营业税税率为的幅度比例税率。_ A.3%20% B.15%20% C.5%15% D.5%20%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题是对娱乐业的税率的考查，属于记忆性内容。我国税法规定娱乐业的税率为 5%20%一档幅度比例税率。答案为 D。40
38、某饭店既经营饮食业又经营歌厅，未分别核算。某月共取得营业收入 500000 元，支付给职工工资50000 元，则当月应纳营业税为_。(饮食业营业税率为 5%，娱乐业营业税税率为 20%。) A.100000 元 B.90000 元 C.25000 元 D.22500 元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 对于娱乐业内部销售商品的收入应并入娱乐业的营业收入一并缴纳营业税。50000020%=100000(元)。答案为 A。41.王先生个人于 1999 年 11 月 5 日以 23 万元购买一套普通住宅，在 2000 年 1 月 10 日以 30 万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税
39、为_ A.1.15 万元 B.1.5 万元 C.0.35 万元 D.0（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 销售不动产的营业税税率为 5%，个人销售购买不足两年的普通住房，应按销售额减去购房款的差额缴纳营业税，王先生应缴纳的营业税为：(30-23)5%=0.35(万元)。答案为 C。42.我国自 2001 年 7 月 1 日起对一律按 20%的税率征税。_ A.夜总会、歌舞厅 B.电子游戏厅 C.保龄球场 D.音乐茶座（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 电子游戏厅属于娱乐业，我国自 2001 年 7 月 1 日起对电子游戏厅一律按 20%的税率征税。答案为 B。43.某广
40、告代理商为一客户代理广告，收取价款及各种价外费用共计 3 万元，支付给广告发布单位的广告发布费为 2 万元，广告代理业适用税率为 5%，则该代理商应纳营业税为_ A.1000 元 B.1500 元 C.500 元 D.2000 元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 广告业的营业税=(营业收入-支付给广告发布商的发布费)5%=(3-2)5%=0.05(万元)。答案为 C。44.下列经营活动中，应征营业税的营业额有_ A.外汇买卖的卖出价 B.转贷业务中贷款利息减去借款利息的余额 C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D.没有正确答案（分数：2.00）A.B. C.D.解析：
41、解析 转贷业务应按贷款利息减去借款利息后的余额缴纳营业税，外汇买卖应按买卖的差价额缴纳营业税，建筑业总承包人应按总承包额减去分包额之后的余额缴纳营业税。答案为 B。45.如果纳税人销售不动产价格明显偏低且没有正当理由，主管税务机关可以按照纳税人最近时期销售的同类不动产的_核定税额。 A.平均价格 B.最高价格 C.最低价格 D.最新价格（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权要求纳税人按其当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。答案为A。46.某金融机构一季度取得贷款业务利息收
42、入 200 万元，取得外汇转贷业务利息 300 万元，支付转贷业务借款利息 210 万元。该机构一季度应纳营业税为_ A.14.5 万元 B.10 万元 C.25 万元 D.4.5 万元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 该机构第一季度应缴纳的营业税为：(200+300-210)5%=14.5(万元)。答案为 A。47.营业税的减、免税的规定权限在_ A.国家税务总局 B.国务院 C.财政部 D.省级税务机关（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，营业税的减免税权集中于国务院，任何部门和地区均无权决定营业税的减免。答案为 B。48.下列收入中征收营业税的是_ A.
43、电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 文化馆、美术馆、文物保护单位等单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入，以及农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务收入属于营业税的免税范围，免征营业税。答案为 A。49.下列各项收入中，可以免征营业税的是_ A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入 C.残疾人提供按摩服务的收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 我国税法规定，残疾人员个人提供的劳务属于免税劳务，不征收营业税，ABD 项都应缴纳营业税。答案为 C。50.营业税按次纳税的起征点为_ A.100 元 B.200 元 C.300 元 D.10005000 元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题是对营业税起征点的考查。营业税按期纳税的起征点为月营业额 10005000 元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额 100 元。答案为 A。
