1、审计意见书_分公司：根据集团总公司审计项目安排意见，集团审计总部 2001 年 2月 12 日至 20 日，对你厂 2000 年经营指标完成情况进行了就地审计。经审定审计报告，特提出以下审计意见：经过审计，束发现你公司有违反财经法规的问题，各有关数字计算无误，确认你公司完成上交利润 8593 万元，超额完成指标的 1.1；确认你公司完成术改造投资 180 万元，井初见效益，达到了预定目标。为此，核准你公司2000 年度决算，同意你公司该年度利润分配计划。你公司在市场竞争激烈和资金非常紧张的形势下，加强内部控制，开展挖潜革新，积极开拓市场，做好售后服务，使销售收入从2000 年第三季度起有大幅度
2、上升，完成了全年销售目标，在开拓新的市场方面积累了一定的经验。但经营管理上，仍存在一些薄弱环节，现提出如下建议：一、进一步发挥技术经济优势，积极开发新产品你公司的产品质量稳定，在用户中享有信誉，多年畅销不衰，这是一种优势。但正是这种优势，又使你公司背上了“吃老本”的包袱，致使十年没有开发形成批量生产的新产品。据你公司销售部门和财务部门的初步估算，若能在三、五年内，把现有的三个系列的主导产品，从大到小，形成完整的系列，不需要花费太大的投资，就能使销售收入翻两番，实现利税的大幅度增长。若再能以自己的技术经济优势，开发两、三个适销对路的新型产品，经济效益将会更好。为此应坚持克服“吃老本”的思想，把完
3、善现有产品系列和开发新产品作为一个经营战略任务列入议事日程，使它在企业的中长期计划中占有相当重要的位置。二、要在资金运用上下功夫你公司 2000 年资金利用率为 13.9，在同行业中来处于先进地位，反映了你单位在资金运用方面的不足之处。建议你公司要在资金管理和运用上多下工夫，特别是在资金使用的投向上，要多做调查研究，进行科学的经济技术论证，把有限的资金用活用好，取得应有的经济效益。三、澄清审计与监察的区别，建立独立的内部审计机构你公司设有审计监察部，但审计工作总是和监察办案纠结在一起，把审计工作变为监察办案的一种手段，这里需要澄清审计与监察的区别。审计与监察的共性是监督，但二者又有大的区别：审计是经济监督，监察是行政监督；审计监督的对象是经济活动及其内控制度，监察监督的对象是特定的国家（企业）行政机关厦其工作人员；审计监督的依据是经济法规和审计标准，监察监督的依据是行政法规中有关政纪的规定；审计有事前、事中和事后监督，监察多是事后监督，等等。所以，审计和监察是两个不同的职能部门，把审计和监察或者和其他业务部门合设为一个机构，不仅不科学，而且会削弱甚至会变相取消内部审计监督。你公司是大型股份有限公司，根据国家有关规定和你公司管理的需要，应当设立内部审计机构。_集团总公司审计部_年_月_日
