1、2006 年会计专业技术资格（中级）经济法真题试卷及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据公司法的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是( )。（A）该合同有效，其民事责任由甲公司承担（B）该合同有效，其民事责任由分公司独立承担（C）该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任（D）该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任 2 根据公司法的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不
2、正确的是( )。（A）股份有限公司向法人发行的股票，只能是记名股票（B）股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票（C）股份有限公司的股票发行价格不得低于票面金额（D）股份有限公司发行股票必须同股同价 3 外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是( )。（A）以人民币缴付出资（B）以美元缴付出资 （C）以劳务作价出资（D）以已设立担保物权的机器设备作价出资 4 根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于合作企业注册资本的表述中，正确的是( )。（A）注册资本是合作各方的投资额之和（B）注册资本是合作各方认缴的出资额之和 （C）注册资本是合作各方实缴的出资额之和
3、（D）注册资本是合作各方实缴的货币额之和 5 根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，不属于破产费用的是( )。（A）破产案件受理费（B）债权人会议费 （C）清算期间破产企业职工生活费（D）清算组催收债务所需费用 6 甲、乙签订货物买卖合同，甲向乙出售价款为 300 万元的货物，甲已交付货物，乙以其厂房作抵押，一年后付款。在付款期限届满前，乙被宣告破产，抵押厂房经评估作价 200 万元。甲在债权人会议上享有的表决权所代表的债权额为( )万元。（A）100（B） 200（C） 300（D）5007 甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让 3 万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙
4、履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是( )。（A）请求乙返还汇票（B）请求乙返还 3 万元价款 （C）请求丙返还汇票（D）请求付款人停止支付汇票上的款项 8 根据票据法的规定，下列关于汇票的表述中，正确的是( )。（A）汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准（B）汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项（C）见票即付的汇票，无须提示承兑（D）汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人 9 根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的是( )。（A）本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人（B）未记载付款地的本票无效（C）本
5、票包括银行本票和商业本票（D）本票无须承兑 10 根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，对企业破产案件实施管辖权的法院是( )。（A）债务人住所地法院（B）债权人住所地法院 （C）企业破产财产所在地法院（D）债权人和债务人协议选择的法院 11 2004 年 8 月 10 日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于 8 月 20 日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至 8 月 30日才去提取该批货物，但 8 月 25 日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据合同法的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是( ) 。（A）400
6、35（B） 40045（C） 40050（D）4005512 甲、乙公司于 2005 年 3 月 10 日签订买卖合同，3 月 15 日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于 3 月 20 日向法院请求撤销该合同，4 月 10 日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合合同法规定的是( )。（A）合同自 3 月 10 日起归于无效（B）合同自 3 月 15 日起归于无效 （C）合同自 3 月 20 日起归于无效（D）合同自 4 月 10 日起归于无效 13 某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。（A）啤酒厂发出啤酒的当天（B）购买
7、方收到啤酒的当天 （C）销售合同规定的收款日期的当天（D）取得索取销货款凭据的当天 14 某企业为增值税小规模纳税人，2005 年 6 月取得销售收入(含增值税)95400 元，购进原材料支付价款(含增值税)36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 6%。该企业 2005 年 6 月应缴纳的增值税税额为( )元。（A）3540（B） 5400（C） 5724（D）608915 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。（A）某商场销售烟酒（B）高某将闲置住房无偿赠与他人 （C）某房地产公司销售商品房（D）某服装厂加工服装 16 根据城镇土地使用税法律制度的规定，
8、下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。（A）实际使用城镇土地的国有工业企业（B）实际使用城镇土地的股份制商业企业（C）与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业（D）实际使用城镇土地的外商投资企业 17 某企业 2005 年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款 30 万元，直接向某学校捐款 5 万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 400 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2005 年度应纳税所得额为( )万元。（A）400（B） 405（C） 425（D）43518 某化工企业为增值税一般纳税人。2005 年 4 月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税
9、)81900 元。已知该化妆品适用消费税率为 30%。该化工企业 4 月份应缴纳的消费税税额为 ( ) 元。（A）21000（B） 22200（C） 24570（D）2577019 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。（A）定期定额征收（B）查验征收 （C）查账征收（D）查定征收 20 2005 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额 600000 元，另外支付货物运输费 50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额 10000
10、00 元。已知商标注册证按件贴花 5 元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为 0.3、0.5、0.05。甲企业 3 月份应缴纳的印花税税额为 ( )元。（A）250（B） 255（C） 260（D）26521 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人（B）某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人（C）某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校（D）某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院 22 下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（A）拘役（B）罚款 （C）罚金（D）没收财产 23 根据行政
11、复议法的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )（A）某公司不服税务局对其作出的罚款决定（B）某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定（C）某公司不服公安局对其作出的查封财产决定（D）某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定 24 林某以个人财产出资设立一个人独资企业，聘请陈某管理该企业事务。林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为惟一继承人明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是( )。（A）由陈某进行清算（B）由林某的妻子进行清算 （C）由债权人进行清算（D）由债权人申请法院指定清算人进行清算 25 根据合伙企
12、业法的规定，下列各项中，属于合伙人当然退伙的情形是( )。（A）合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为（B）合伙人未履行出资义务（C）合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额（D）合伙人因重大过失给合伙企业造成损失 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据公司法的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有( )。（A）国有独资公司不设股东会（B）国有独资公司设立董事会（C）国有独资公司不设监事会（D）国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构
13、委派 27 外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为 100 万美元，并以该资产作为出资与丙公司于 2004 年 4 月 1 日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有( )（A）2004 年 6 月 30 日一次支付 100 万美元（B） 2004 年 6 月 30 日支付 50 万美元，2005 年 3 月 30 日支付 50 万美元（C） 2004 年 9 月 30 日支付 80 万美元，2005 年 6 月 30 日支付 20 万美元（D）2005 年 3 月 30 日一次支付 100 万美元 28 根据中外合资经营企业
14、法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有( ) 。（A）合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任（B）合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任（C）合营企业的董事长由合营企业各方协商确定（D）合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任 29 根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（A）进口货物的收货人（B）出口货物的发货人 （C）携带物品进境的入境人员（D）进境邮递物品的收件人 30 根据企业破产法律制度的规定，第一次债权人会议由法院召集，以后的债权人会议的召开必须符合法律规定。下列关于召开债权人会议的情形中，符合法律规定的有
15、( )。（A）法院认为必要时可以召开债权人会议（B）债权人会议主席认为必要时可以召开债权人会议（C）清算组要求时可以召开债权人会议（D）占无财产担保债权总额 1/5 以上的债权人要求时可以召开债权人会议 31 根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有( )。（A）甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易（B）乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件（C）丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格（D）上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人 32 X 市甲
16、厂因购买 Y 市乙公司的一批木材与乙公司签订了一份买卖合同，但合同中未约定交货地与付款地，双方就此未达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列关于交货地及付款地的表述中，正确的有( )。（A）X 市为交货地（B） Y 市为交货地 （C） X 市为付款地（D）Y 市为付款地 33 根据合同法的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有( )。（A）甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同（B）某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同（C）代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的买卖合同（D）限制民事行为能力人甲与他人订立的买卖合同 34 根据合同法的
17、规定，下列各项中，属于合同成立的情形有( )。（A）甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致（B）甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前甲已履行主要义务，乙接受丁履行（C）甲、乙采用书面形式订立一合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了履行（D）甲于 5 月 10 日向乙发出要约，要约规定承诺期限截止至 5 月 20 日，乙于 5月 18 日发出承诺信函，该信函 5 月 21 日到达甲 35 根据增值税法律制度的规定，下列关于使用填开增值税专用发票的情形中，不正确的有( )。（A）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致（B）发票联
18、和抵扣联加盖出具单位财务专用章（C）如填写有误，在涂改处加盖财务专用章（D）经单位负责人同意，拆本使用增值税专用发票 36 根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费晶，用于连续生产应税消费晶的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（A）委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品（B）委托加工收回的已税玉石用于生产首饰（C）委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车（D）委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟 37 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B
19、）购建固定资产支出 （C）职工基本养老保险费（D）营业税 38 根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( ) 。（A）出租固定资产收入（B）到期国债利息收入 （C）转让无形资产收入（D）转让股票的净收益 39 甲是合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合合伙企业法规定的有( )。（A）乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额（B）乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额（C）乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人（D）经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人 40 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳
20、契税的有( )。（A）房屋买卖（B）房屋出租 （C）国有土地使用权出让（D）土地使用权抵押 41 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( ) 。（A）纳税人破产（B）纳税人变更法定代表人 （C）纳税人被吊销营业执照（D）纳税人暂停经营活动 42 第二审法院对上诉案件经过审理后所作出的下列裁判中，正确的有( )。（A）原判决认定事实清楚，适用法律正确，判决驳回上诉，维持原判决（B）原判决适用法律错误，裁定撤销原判决，发回原审法院重审（C）原判决认定事实错误，裁定撤销原判决，发回原审法院重审（D）原判决违反法定程序，可能影响案件正确判决，裁定撤销原判决，发
21、回原审法院重审 43 根据个人独资企业法的规定，下列各项中，属于设立个人独资企业应当具备的条件有( ) 。（A）投资人须为具有完全民事行为能力的自然人（B）有符合规定的法定最低注册资本（C）有企业章程（D）有合法的企业名称 44 甲、乙、丙设立一合伙企业，约定损益的分配和分担比例为 4:3:3。该企业欠丁5 万元，无力清偿。债权人丁的下列做法中，正确的有( )。（A）要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、1.5 万元、 1.5 万元（B）要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、2 万元、1 万元（C）要求甲、乙分别清偿 2 万元、3 万元（D）要求甲清偿 5 万元 45 根据公司法的规定，有限责任公司股
22、东会会议对下列事项作出的决议中，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过的有 ( )。（A）修改公司章程（B）减少注册资本 （C）更换公司董事（D）变更公司形式 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 在法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在收到通知后的1 个月内向法院申报债权，逾期未申报的，可以延长 3 个月，到期后仍未申报的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。( )
23、（A）正确（B）错误47 汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。( ) （A）正确（B）错误48 在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或财产损害的，出租人不承担责任。( ) （A）正确（B）错误49 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( ) （A）正确（B）错误50 非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( ) （A）正确（B）错误51 在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税
24、，待核发土地使用证书后再补缴。( ) （A）正确（B）错误52 仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。( ) （A）正确（B）错误53 合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。( ) （A）正确（B）错误54 无记名股票的转让，只要股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生转让法律效力。( ) （A）正确（B）错误55 国内企业甲与外国投资者乙共同投资设立中外合资经营企业，甲出资 55%，乙出资 45%；如果合营企业的投资总额为 1200 万美元，则甲至少应出资 275 万美元，乙至少应出资 22
25、5 万美元。甲、乙双方的出资额符合中外合资经营企业法律制度的规定。( ) （A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 白酒生产企业申报 2004 年度企业所得税应纳税所得额为36 万元。经税务机关核查，该企业发生 100 万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 50 万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2005 年 8 月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2005 年 10 月，税
26、务机关得知，该企业有一到期债权 20 万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20 万元。已知：该企业适用企业所得税税率为 33%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)该企业 2004 年度应纳税所得额为多少? 应纳所得税税额为多少?(2)税务机关是否有权行使代位权? 简要说明理由。57 A 公司为支付货款，2005 年 3 月 1 日向 B 公司签发一张金额为 50 万元、见票后 1 个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C 公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D 公
27、司。其后，D公司将汇票背书转让给 E 公司，但 D 公司在汇票粘单上记载“只有 E 公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。后 E 公司又将汇票背书转让给 F 公司。2005 年 3月 25 日，F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以 A 公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。2005 年 3 月 27 日，F 公司向 A、B、C 、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以 F 公司应先向 C、D、E 公司追索为由拒绝承担担保责任；C 公司以自己在背书时记载“不得转让 ”字样为由拒绝承担担保责任。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)D 公司背
28、书所附条件是否具有票据上的效力? 简要说明理由。(2)B 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。(3)C 公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?简要说明理由。58 甲、乙、丙、丁四人共同投资设立 A 合伙企业。合伙协议的部分内容如下；由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：(1)合伙协
29、议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定?简要说明理由。(2)甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定?简要说明理由。(3)郑某是否已经成为 A 合伙企业的合伙人? 简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 甲为加人 A 合伙企业需要一笔资金，于 2003 年 3 月 5 日向乙借款 5 万元，双方以书面合同约定：借款期限为 2 年；借款年利率为 6%，2 年应付利息由乙预先在借款本金中一次扣除；借款期满时甲一次偿还全部借款。丙为甲的保证人，与乙签订保证合同，约定丙承担一般保证责任，保证期间为自借款期满之日起 1 年，但未就保证担保的范围作约定。乙依约向甲交付借款。
30、不久，甲加入 A 合伙企业。借款期满后，乙因经济业务欠 A 合伙企业 4 万元，因此向 A 合伙企业主张，就甲欠乙的借款与乙欠 A 合伙企业的债务在对等数额内抵销，但遭 A 合伙企业拒绝。随后，乙请求甲偿还借款，并要求丙承担保证责任。甲以资金不足为由拒绝还款，丙也拒绝承担保证责任。要求：根据上述情况和合同法、担保法、合伙企业法的有关规定，回答下列问题：(1)指出甲、乙签订的借款合同中有哪些内容不符合法律规定?说明理由。(2)丙承担的保证责任范围应是什么?(3)A 合伙企业是否有权拒绝乙的债务抵销请求? 说明理由。(4)丙拒绝承担保证责任是否符合法律规定? 说明理由。2006 年会计专业技术资格
31、（中级）经济法真题试卷答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 分公司只是总公司管理的分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立分公司的总公司承担。 2 【正确答案】 B【试题解析】 根据公司法规定，公司向发起人、国家授权投资的机构、法人发行的股票，应当为记名股票，对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票。 3 【正确答案】 B【试题解析】 根据中外合资经营企业法的规定，外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付
32、出资，不能以人民币缴付出资。因此，选项 A 是错误的；劳务出资是合伙企业特有的出资方式，因此选项 C 是错误的；合营各方缴纳的出资，必须是未设立任何担保物权的建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术等。因此选项 D 是错误的。 4 【正确答案】 B【试题解析】 由于注册资本是投资各方按照法律规定拟定的，因此其金额应当等于投资各方认缴的出资额之和， 5 【正确答案】 C【试题解析】 根据破产法律的相关规定，清算期间破产企业的职工生活费、医疗费可以从破产财产中优先拨付。并不属于破产费用。 6 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，无财产担保的债权人在债权人会议上享有表决权，有财产担
33、保的债权人在担保物价款不足清偿担保债权时，就未受清偿的债权额在债权人会议上享有表决权。本题中，甲的债权虽然有财产担保，但担保物的作价不足以支付破产债权，因此甲在债权人会议上享有的表决权所代表的债权额为 300 -200100 万元。 7 【正确答案】 B【试题解析】 甲、乙解除合同，不影响持票人丙的票据权利，票据基础关系的存在与否、有效与否，与票据权利原则上互不影响。这里甲支付给丙票据款后，还可以请求乙返还 3 万元价款。 8 【正确答案】 C【试题解析】 汇票金额中文大写与数码记载不一致的，票据无效，因此选项 A 是错误的；汇票保证中，被保证人的名称属于相对应记载事项，因此 B 项是错误的；
34、汇票承兑后，承兑人负有绝对付款的义务，不能以与出票人的资金关系对抗持票人。9 【正确答案】 D【试题解析】 本票属于自付票据，其基本当事人只有付款人和收款人，因此选项A 是错误的；付款地是属于本票的相对应记载事项，未记载的，以出票人的营业场所为付款地，因此选项 B 是错误的；我国票据法上所称的本票，是指的银行本票，因此选项 C 是错误的。 10 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，企业破产案件由债务人所在地人民法院管辖。 11 【正确答案】 B【试题解析】 根据合同法的规定，出卖人按照约定或者将标的物置于交付地点的，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承
35、担。本题由于乙公司自身的原因在约定之日 8 月 20 日没有提取标的物，那么根据该规定，应该在 8 月 20 日起，对货物毁损、灭失的风险承担责任 12 【正确答案】 A【试题解析】 根据合同法规定，合同被撤销的，自始没有法律效力。因此应该是从合同成立时(3 月 10 日)起归为无效。 13 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，以赊销方式销售货物的，以销售合同规定的收款日期的当天作为消费税纳税义务发生时间。 14 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=95400/(16%)6%5400 元 15 【正确答案】 C【试题解析】
36、 商场销售烟酒应该缴纳增值税；个人赠送不动产的，不征收营业税；服装厂加工服装的，应该缴纳增值税。 16 【正确答案】 D【试题解析】 外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。 17 【正确答案】 B【试题解析】 向农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除，直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额4005=405 万元。 18 【正确答案】 A【试题解析】 应纳消费税=81900/(117%)30%21000( 元)。 19 【正确答案】 C【试题解析】 查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。 20 【正确答案】 C【试题解析】
37、应缴纳印花税总额56000000.3500000.510000000.05 260 元。 21 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题 B 项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。 22 【正确答案】 B【试题解析】 罚款是属于行政处罚，不属于刑事处罚。 23 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。 24 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，个人独资企业解散的，清算人可以
38、由投资人担任，也可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。本题中由于林某病故，因此只能由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。 25 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，合伙人有下列情形之一的，为当然退伙：(1)死亡或者被依法宣告死亡；(2)被依法宣告为无民事行为能力人；(3)个人丧失偿债能力；(4)被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 国有独资公司设立监事会；国有独资公司董事会的职工董事，
39、需要由公司职工民主选举产生，不全是国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派的，因此 D 是错误的。 27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据规定，通过收购国内企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁发之日起 3 个月内支付全部购买金。对特殊情况需要延长支付者，经审批机构批准后，应自营业执照颁发之日起 6 个月内支付购买总金额的 60%以上，在 1 年内付清全部购买金。选项 A 在 3 个月内一次支付了全部购买金，是符合规定的；选项 B 在 6 个月内没有支付 60%，因此是错误的；选项 C的总期限超过了 1 年，是不符合规定的；选项 D 一次支付的出资期限
40、不符合规定。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据规定，合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，因此选项 B 是错误的。 29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据规定，关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。 30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据规定，以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者无财产担保债权总额的 1/4 以上的债权人要求时召开。因此，选项 D 是错误的。 31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A 是属于提供虚假信息行为；选项 B 是属于欺诈
41、客户行为；选项 C 是属于操纵证券市场行为；选项 D 是属于内幕交易行为。 32 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币的一方所在地履行，因此选项 D 是正确的；其他标的在履行义务的一方所在地履行，因此选项 B 是正确的。 33 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A 属于无效合同；选项 B 属于表见代表行为，该合同是有效的。 34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 对实质性内容进行了变更，应该视为新要约，不能视为合同成立；根据规定，受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达受要约人，但因其他原因承诺到达要约人时超过了
42、承诺期限的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。由于选项 D 并没有提示要约人是否通知，因此应该认定合同成立。 35 【正确答案】 C,D【试题解析】 增值税发票如果填写错误，应该重新开具，不得涂改，因此选项 C是错误的；法律规定不得拆本使用增值税专用发票，因此选项 D 是错误的。 36 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据规定，委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的，才可以抵扣消费税。 37 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据规定，行政罚款税收滞纳金等不得在税前扣除；购建固定资产支出属于资本性支出，不得在税前扣除；企业为职工上缴的职工基本养老保险
43、费和营业税可以在税前扣除。 38 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据规定，国债利息收入是属于免税收入，不计入应纳税所得额中。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 合伙人退伙的，经全体合伙人一致同意，可以由其继承人继承合伙人在合伙企业的财产份额，成为该企业的合伙人，因此选项 B 和 C 是错误的。 40 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据规定，承受土地房屋权属的，需要缴纳契税，本题 B 和 D 都没有发生房屋和土地权属的转移，因此不用缴纳契税。 41 【正确答案】 A,C【试题解析】 纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登
44、记。 42 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据规定，原判决适用法律错误，依法改判。因此选项 B 的说法错误。 43 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据规定，个人独资企业没有注册资本的限制，因此选项 B 的说法错误；个人独资企业法律没有规定制定企业章程，因此选项 C 的说法错误。 44 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据规定，债权人可以按照自己确定的比例向合伙人分别要求清偿或者要求某个合伙人清偿全部债务，因此，以上四项均符合规定。 45 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 更换公司董事属于公司股东会的一般决议，不是法律规定的特别决议事项。 三、判断题本类题共 10 小题
45、，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 根据破产法律的规定，债权人逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。没有延长 3 个月的规定。 47 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，在作出说明后，仍可以向承兑人提示付款。 48 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或财产损
46、害的，出租人不承担责任。 49 【正确答案】 A【试题解析】 以上属于出境清税的情况，是符合规定的。 50 【正确答案】 A【试题解析】 根据税法规定，非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 51 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。 52 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。 53 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，合伙人个人负有债务的，债
47、权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。 54 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，只要股东在依法设立的证券交易场所将股票交付给受让人后即发生法律效力。 55 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，合营企业投资总额在 1000 万美元以上至 3000 万美元的，其注册资本至少应占投资总额的 2/5，其中投资总额在 1250 万美元以下的，注册资本不得低于 500 万美元。本题投资总额为 1200 万美元，因此注册资本不得低于500 万美元，甲出资 55%，其出资为 50055%=275 万美元；乙出资 45%，其出资额为 50045%=225 万美元。 四、简答题本类题共 3 小题，
48、每小题 5 分，共 15 分。56 【正确答案】 (1)应纳税所得额-3610050114(万元)应纳所得税额11433%=37.62( 万元)(2) 税务机关有权行使代位权。根据税收征收管理法等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使代位权、撤销权。57 【正确答案】 (1)D 公司背书所附条件不具有票据上的效力。按规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力。(2) B 公司拒绝承担担保责任的主张不符合法律规定。按规定，背书人应按照汇票的文义，担保汇票的承兑和付款；汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其所有后手均负有
49、偿还票款的义务。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。(3) C 公司拒绝承担担保责任的主张符合法律规定。按规定，背书人禁止背书的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人不负担保责任。58 【正确答案】 (1)合伙协议关于合伙企业事务执行的约定符合法律规定。根据规定，合伙企业可以委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务。未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙人不再执行合伙企业的事务。但注意，合伙企业处分不动产、改变企业名称等事项必须经全体合伙人一致同意。(2) 甲聘请王某担任企业经营管理人员不符合法律规定。按规定，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意。(3) 郑某没有成为 (未成为) 合伙企业的合伙人。根据合伙企业法规定，新合伙人人伙时，应当经全体合伙人同意，先依法订立书面入伙协议、乙反对征得甲的同意，没有征得丙丁的同意，故不能成为企业的合伙人。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 【正确答
