1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 10及答案与解析一、单选题1 根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为( )。（A）15（B） 20（C） 25（D）332 根据企业所得税法的规定，下列收入属于不征税收入，在计算应纳税所得额时应当予以扣减的是( ) 。（A）财政拨款（B）股利收入（C）技术转让收入（D）营业外收入3 我国个人所得税中的劳务报酬所得采取的税率形式属于( )。（A）比例税率（B）全额累进税率（C）超率累进税率（D）超额累进税率4 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。（A）5（B）
2、 7（C） 10（D）155 以下不属于构成税法的三个基本要素的是( )。（A）纳税义务人（B）征税对象（C）税率（D）税目6 按( )分类，税法可分为工商税类、关税类。（A）征收管理的分工体系（B）征税对象（C）税收征收权限和收入支配权限（D）计税标准7 专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是( )。（A）增值税专用发票（B）普通发票（C）专业发票（D）一般普通发票二、多选题8 消费税采用的税率形式有( )。（A）定率税率（B）限额税率（C）比例税率（D）定额税率9 在零售环节征收消费税的有( )。（A）所有贵重首饰及珠宝玉石（B）金银首饰（C）钻石及其饰品（D）天然宝石及
3、其饰品10 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有( )。（A）烟（B）卷烟（C）粮食白酒（D）薯类白酒11 增值税纳税人按其经营规模大小分为( )。（A）特殊纳税人（B）普通纳税人（C）一般纳税人（D）小规模纳税人12 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。（A）委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税（C）纳税人的总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税（D）进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税13
4、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有( )。（A）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（B）税收滞纳金（C）企业所得税税款（D）消费税税金14 下列各项中属于企业所得税规定的免税收入的有( )。（A）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（B）符合条件的非营利组织的收入（C）财政拨款（D）国债转让收益15 我国现行的企业所得税税率有( )。（A）15（B） 20（C） 25（D）3316 个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（A）年所得 12 万元以上（B）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得（C）从中国境外取得所得（D）取
5、得应纳税所得，没有扣缴义务人17 增值税可分为( ) 。（A）生产型增值税（B）收入型增值税（C）消费型增值税（D）进口型增值税三、判断题18 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因退回时，不得退还已征收的消费税税款。 ( )（A）正确（B）错误19 外购已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可全部扣除外购的应税消费品已纳消费税税款。 ( )（A）正确（B）错误20 某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。 ( )（A）正确（B）错误21 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的，其不足部分不能结转下期
6、继续抵扣。( )（A）正确（B）错误22 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报纳税方式。 ( )（A）正确（B）错误23 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 20的税率征收企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误24 企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后 5 年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。 ( )（A）正确（B）错误25 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误26 个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代收代缴两种。 ( )（A）正确（B）错误27 对偶然
7、所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 ( )（A）正确（B）错误28 应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额时适用附加减除费用，但在国家机关和社会团体中工作不适用附加减除费用。( )（A）正确（B）错误29 纳税人在办理完停业手续后，应当自行封存保管其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。 ( )（A）正确（B）错误30 中华人民共和国境外(以下简称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以接受方为增值税扣缴义务人。 ( )（A）正确（B）错误31 财产转让所得应纳税额=(收入总额一财
8、产原值一合理税费)20。 ( )（A）正确（B）错误32 税款征收的方式之一是核定征收。 ( )（A）正确（B）错误33 税收法律责任可分为行政责任、民事责任和刑事责任。 ( )（A）正确（B）错误34 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)对税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为不服，依法向上一级税务机关(复议机关) 提出申请，复议机关对具体行政行为的合法性、合理性做出裁决。 ( )（A）正确（B）错误会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 10答案与解析一、单选题1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查企业所得税的税率。根据现行规
9、定，企业所得税的基本税率为 25。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 根据企业所得税法第 7 条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款； (2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 目前我国个人所得税中劳务报酬的税率采取比例税率形式。故选A。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起 15
10、日内，向主管税务机关书面报告。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 是构成税法的三个基本要素。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 税法按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。故选 A。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 增值税专用发票是专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票。【知识
11、模块】 税收法律制度二、多选题8 【正确答案】 C,D【试题解析】 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题主要考查复合计税的应纳税额计算，目前，只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C,D【试题解析】 增值税纳税人按其经营规模大小
12、，分为一般纳税人和小规模纳税人。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B,D【试题解析】 委托加工应税消费品的，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8) 与取得收入无关的其
13、他支出。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查的是免税收入的范围。企业所得税法规定的免税收入有 4 项，除选项 A、B 外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入；财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。国债转让收益不是国债利息收入，需要交税。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 我国现行的企业所得税基本税率为 25，低税率为 20，对符合条件的小型微利企业减按 20的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15
14、的税率征收企业所得税。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4) 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。故选 ABCD。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 增值税可分为：(1)生产型增值税；(2)收入型增值税；(3)消费型增值税。【知识模块】 税收法律制度三、判断题18 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售的应税消
15、费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题主要考查消费税已纳税额的扣除。用外购已税消费品和委托加工收回应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 当期销项税额小于当期进
16、项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式，这里所称“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的税务机关可以视同申报。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 居民企业在中国境内设
17、立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行纳税申报两种。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额时适用附加减除费用。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 根据税务登记管理办法的规定，纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写
18、停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 中华人民共和国境外(以下简称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查财产转让所得应纳税额的计算。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 B【试题解析】 税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任可分为行政责任和刑事责任。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查税务行政复议的内容。【知识模块】 税收法律制度
