1、初级经济法基础历年真题试卷汇编 10 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是( )。（A）仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立（B）仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效（C）当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定（D）没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理2 下列法律事实，属于法律事件的是( )。（A）订立遗嘱（B）台风登陆（C）租赁设备（D）买卖房屋3 20
2、13 年 3 月 12 日，吴某应聘到甲公司工作，每月 2 000 元，直至 2014 年 2 月12 日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某( )元。（A）18 000（B） 20 000（C） 22 000（D）44 0004 甲公司职工周某的月工资为 6 800 元。已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6，职工个人缴费率为 2，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为 30。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是( )。（A）6 8002=136(元)（B） 6 8002+6 800630=258 4(元)（C） 6 8002+6 8006=544( 元)（D）
3、6 800630 =1224(元)5 根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是( )。（A）准贷记卡（B）贷记卡（C）专用卡（D）转账卡6 根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是( )。（A）丙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票（B）甲公司收到的由乙公司签发的一张支票（C）戊公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票（D）丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票7 根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是( )。（A）承兑日期（B）背书日期（C）保证日期（D）出票日期8 根据增值税法律制度的
4、规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（A）购进货物用于非增值税应税项目（B）购进货物用于免税项目（C）购进货物用于无偿赠送其他单位（D）购进货物用于集体福利9 2014 年 9 月甲公司销售产品取得含增值税价款 117 000 元，另收取包装物租金 7 020 元。已知增值税税率为 17。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）117 000(1+17)17=23 2713(元)（B） (117 000+7 020)(1+17)17 =18 020(元)（C） 117 00017=19 890(元)（D）(117 000+7 020)17=2
5、1 0834( 元)10 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。（A）黄酒（B）啤酒（C）果木酒（D）白酒11 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。（A）汽油（B）指甲油（C）沐浴液（D）香水12 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得” 税目计缴个人所得税的是( )。（A）作品参展收入（B）出版书画作品收入（C）学术报告收入（D）审稿收入13 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。（A）个体工商户的生产、经营所得（B）工资、薪金所
6、得（C）利息、股息、红利所得（D）劳务报酬所得14 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是( ) 。（A）稿酬所得（B）财产租赁所得（C）偶然所得（D）特许权使用费所得15 2014 年 5 月张某转让一项专利权，取得转让收入 150 000 元，专利开发支出 10 000 元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为 20；每次收入超过 4 000 元的，减除 20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(150 000-10 000)(1-20)20 =22 400(元)（B） (150 000-10 000
7、)20=28 000(元)（C） 150 000(1-20)-10 00020 =22 000(元)（D）150 000(1-20 )20=24 000(元)16 根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。（A）在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格（B）在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格（C）卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格（D）卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除17 甲企业拥有一处原值 560 000 元的房
8、产。已知房产税税率为 12，当地规定的房产税减除比例为 30。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）560 00012=6 720(元)（B） 560 000(130)12=9 600(元)（C） 560 000(130)12=4 704(元)（D）560 00030 1 2=2 016(元)18 根据土地增值税法律制度的规定，属于土地增值税的征税范围是( )。（A）房地产的出租（B）企业间的房地产交换（C）房地产的代建（D）房地产的抵押19 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。（A）土地使用证（B）专利权转移书据（C）未按期兑现的加工承揽合同（D
9、）发行单位与订阅单位之间书立的凭证20 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（A）进口金属矿石的冶炼企业（B）销售精盐的商场（C）开采原煤的公司（D）销售石油制品的加油站21 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（A）税务管理（B）税务检查（C）税款征收（D）宣传税法22 根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。（A）书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款（B）责令提供纳税担保（C）核定、调整应纳税额（D）依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品23 根据税
10、收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。（A）调整税收优惠政策（B）不予颁发税务登记证（C）不予出具完税凭证（D）确认纳税环节24 根据税收征收管理法律的制定，复议机构应当自受理行政复议申请之日起( )日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。（A）30（B） 15（C） 10（D）7二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )
11、。（A）任命决定（B）免职决定（C）记过决定（D）奖励决定26 关于诉讼时效期间的表述中，正确的有( )。（A）诉讼时效可发生中止或者中断（B）诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算（C）诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权（D）身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为 1 年27 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有( ) 。（A）劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的（B）劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的（C）劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的（D）劳动者在试用
12、期内提前 3 日通知用人单位解除劳动合同的28 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的表述中，正确的有( ) 。（A）用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过 2 年（B）用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿（C）竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间（D）劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金29 根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有( )。（A）城镇私营企业的职工（B）无雇工的个体工商户（C）未在用人单位参加基本
13、养老保险的非全日制从业人员（D）实行企业化管理的事业单位职工 -30 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有( ) 。（A）冻结持卡人银行结算账户（B）通过司法机关诉讼程序进行追偿（C）依法处理抵押物和质物（D）向保证人追索透支款项31 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的是( )。（A）本票（B）股票（C）支票（D）汇票32 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。（A）银行销售金银的业务（B）货物期货（C）缝纫业务（D）饮食业纳税人销售非现场消费的食品33
14、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。（A）电动汽车（B）汽油（C）烟丝（D）啤酒34 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。（A）企业所得税（B）消费税（C）房产税（D）营业税35 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。（A）年所得 12 万元以上的（B）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（C）从中国境外取得所得的（D）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的36 根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有( )。（A）军事
15、单位承受土地用于军事设施（B）国家机关承受房屋用于军事设施（C）纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产（D）城镇军民购买商品房用于居住37 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人以出让的方式有偿取得土地所有权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税38 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有
16、( )。（A）国有银行汇兑凭证（B）某省地方税务局通用机打发票（C）国有铁路客票（D）某省国家税务局通用机打发票39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。（A）检查纳税人的账薄（B）可按规定的批准权限采取税收保全措施（C）询问纳税人与纳税有关的问题和情况（D）责成纳税人提供与纳税有关的资料三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 银行结算账户的存款人收
17、到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 ( )（A）正确（B）错误41 行政复议需要事先预交费用。 ( )（A）正确（B）错误42 用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。( )（A）正确（B）错误43 根据营业税改征增值税的法律规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。( )（A）正确（B）错误44 根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。 ( )（A）正确（B）错误45 城市维护建设税的计税依据是根据实际缴纳的增值税、消费税缴纳。 ( )（A）正确
18、（B）错误46 中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误47 个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得” 征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )（A）正确（B）错误49 土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2014 年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生以下事实：(1)9 月 5 日已累计工作 6 年且本年度从未请假的王某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班 4 天
19、，其中占用法定休假日 3 天，占用周末休息日 1 天。范某工资为 200 元。(3)10 月 20 日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗 2 个月。(4)11 月 10 日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期 1 个月。12月 29 日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。（A）15 天（B） 5 天（C） 20 天（D）10 天51 甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。（A）甲公司事后未安排范某
20、补休，向其支付 2 200 元的加班工资（B）甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付 1 800 元的加班工资（C）甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付 1 600 元的加班工资（D）甲公司事后安排范某补休国庆节 3 天法定休假日，向其支付 400 元的加班工资52 下列关丁马某受伤住院治疗法律后果的表述中，止确的是( )。（A）因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤（B）因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤（C）甲公司按照不低于当地最低工资标准的 80向马某支付治疗期间的工资（D）甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资53 下列关于甲公
21、司与郑某之间非全日制用工劳动关系的表述中，正确的是( )。（A）甲公司与郑某可约定试用期（B）甲公司可随时通知郑某终止用工（C）甲公司与郑某可订立口头用工协议（D）郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同53 甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015 年部分财务资料如下：(1)销售液晶电视机取得不含税收入 8 600 万元，与之配比的销售成本 5 660 万元。(2)转让技术所有权取得收入 700 万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用 100 万元。(3)出租仓库取得租金收入 200 万元。(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税税额85
22、 万元。(5)取得国债利息收入 30 万元，取得非上市居民企业股息收入 20 万元。(6)期间费用共计 2 580 万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用 850 万元，包括业务招待费 90 万元、新技术研究开发费用 320 万元。(7)已计入成本、费用中的实发工资 540 万元，拨缴的工会经费 15 万元、实际发生的职工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列小题。54 有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是( )。（A）700( 万元)（B） 70050=350(万元 )（C） 500+(700500)50=600( 万元)
23、（D）500+(700100500)50=550( 万元)55 甲企业取得的下列各项收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。（A）转让技术所有权取得的收入（B）接受原材料捐赠取得的收入（C）国债利息收入（D）从非上市居民企业取得的股息收入56 有关甲企业 2015 年发生的业务招待费、新技术研究开发费用对企业所得税应纳税所得额的影响，下列说法正确的是( )。（A）业务招待费应调增应纳税所得额 44 万元（B）业务招待费应调增应纳税所得额 46 万元（C）新技术研究开发费用应调增应纳税所得额 160 万元（D）新技术研究开发费用应调增应纳税所得额 320 万元57 有关甲企业支出的工资、工会经
24、费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（A）甲企业已计人成本、费用中的实发工资无需纳税调整（B）甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额 42 万元（C）甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额 64 万元（D）甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额 45 万元57 甲公司为居民企业，2014 年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 5 000 万元、转让机器设备收入 40 万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2 万元。(2)支付税收滞纳金 3 万元、银行加息 10 万元，向投资者支付股息 30 万元，向关联企业支付管理费 17 万元。(3)
25、发生业务招待费 50 万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计 2 600 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。58 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）国债利息收入 20 万元（B）客户合同违约金收入 2 万元（C）转让机器设备收入 40 万元（D）产品销售收入 5 000 万元59 甲公司下列支出中，在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（A）向投资者支付的股息 30 万元（B）向关联企业支付的管理费 17 万元（C）银行加息 10 万
26、元（D）税收滞纳金 3 万元60 甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。（A）50 万元（B） 252 万元（C） 30 万元（D）25 万元61 甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是( )。（A）2 352 万元（B） 2 38769 万元（C） 2 407 万元（D）2 4068 万元初级经济法基础历年真题试卷汇编 10 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 仲裁协议应当书面形式订立，故选项
27、A 错误；对仲裁协议效力有异议的，可以请求仲裁委员会或人民法院裁定，故选项 C 错误；没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理，故选项 D 错误。2 【正确答案】 B【试题解析】 法律事件是不以当事人的意志为转移，能够引起法律关系发生、变更、消灭的法定情况或者现象。法律事件包括社会事件和自然事件两种，台风登陆属于自然事件。选项 A、C、D 属于法律行为。3 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位与劳动者自用工日起，超过一个月但未满 1 年，未签订书面合同的，用人单位应向劳动者每月支付 2 倍工资，并与劳动者补签书面劳动合同。因此，除正常发放工资外，甲公司应支付 2013 年 4 月 1
28、2 日至 2014 年 2 月 11 日的工资补偿=2 00010=20 000(元)。4 【正确答案】 B【试题解析】 个人医疗保险账户每月存储额=个人工资中扣除部分+ 单位缴费转入=6 8002+6 800630=2584(元)。5 【正确答案】 B【试题解析】 借记卡按功能不同分为转账卡、专用卡和储值卡。发卡银行对准贷记卡及借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含 IC 卡的电子钱包)内的币值不计付利息。6 【正确答案】 D【试题解析】 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，
29、仅适用于商业汇票。选项 A、B、C 均属于见票即付的即期票据，无须提示承兑。7 【正确答案】 D【试题解析】 我国票据法规定票据必须载明出票日期，出票日期是决定汇票相关期限的起算标准。选项 A、B、C 属于相对记载事项。8 【正确答案】 C【试题解析】 将自产、委托加工或者购进的货物用于投资、分配和无偿赠送视同销售货物行为，应征收增值税。用于非增值税项目、免税项目、集体福利和个人消费不视同销售，故选 C。9 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司当月该笔业务增值税销项税额=计税销售额 适用税率=含税销售额(1+适用税率)适用税率：(117 000+7 020)(1+17)17 =18 020(元
30、)。10 【正确答案】 D【试题解析】 消费税中只有卷烟和白酒是采用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征税的。11 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 属于消费税成品油税目；选项 B、D 属于消费税化妆品税目；选项 C 属于护肤品，不征收消费税。12 【正确答案】 B【试题解析】 稿酬所得是指个人作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。选项 B 是以出版而取得的所得，为稿酬所得。选项 A、C、D 属于劳务报酬所得。13 【正确答案】 D【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的，故选项 D 正确。选项 A 采用限
31、额内据实扣除，选项 B 采用定额扣除办法，选项 C 按规定不得扣除任何费用。14 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，稿酬所得(特殊情况除外)以每次出版、发表取得的收入为一次；选项 C，偶然所得以每次收入为一次；选项 D，特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。故选 B。15 【正确答案】 D【试题解析】 对特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：每次收入4 000 元：应纳税额=(每次收入额一 800)20；每次收入4 000 元：应纳税额：每次收入额(1-20)20。故张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=150 000(1-20)20=24 000(元)。16 【
32、正确答案】 B【试题解析】 向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除，故选项 A 错误；卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除，故选项 C 错误；卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除，故选项 D 错误。答案选 B。17 【正确答案】 C【试题解析】 从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，使用年税率为 12。故甲企业年应缴纳房产税税额=应税房产原值(1 一扣除比例)12=560 000(130)12=4 704(元)。18 【正确答案】 B【试题解析】 房地产的出租、房
33、地产的代建和房地产的抵押，其产权、土地使用权没有变化，不属于土地增值税的征税范围，故选项 A、C 、D 不正确。房地产的互换发生了房产转移，属于土地增值税的征税范围，故选项 B 正确。19 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A 属于权利、许可证照，应当缴纳印花税；选项 B 属于产权转移书据，应当缴纳印花税；选项 C，纳税人签订的应税合同，无论是否兑现，都应当缴纳印花税；选项 D 属于免征印花税的范围。20 【正确答案】 C【试题解析】 资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。21 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D 属于税务机
34、关的义务。22 【正确答案】 B【试题解析】 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关要求纳税人提供纳税担保。23 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B、C、D 均属于税务行政复议范围。24 【正确答案】 D【试题解析】 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：国
35、防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定； 法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 诉讼时效可发生中止或者中断，故选项 A 正确；诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，故选项 B 正确；诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利，故选项 C 正确；民法通则规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或者拒付租金的和寄存财物被丢失或者损毁的诉讼时效期间为 1年，故选项 D 正确。27
36、【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A、D 属于劳动者不能获得经济补偿的情形。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2 年，故选项 A 正确；竞业限制约定给劳动者造成的损害，用人单位必须给予劳动者相应的经济补偿，故选项 B 正确；竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，故选项 C 正确；劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金，故选项 D 正
37、确。29 【正确答案】 B,C【试题解析】 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费，故选 B、C。30 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项； 通过司法机关的诉讼程序进行追偿。故选 B、C、D。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式，即汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付及委托收款。32 【正确答案】 A,B,C
38、,D【试题解析】 选项 A、B、C、D 均属于增值税征税范围，应当征收增值税。33 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 不属于消费税的征税范围。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项B、C、D 是在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的； 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的； 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。故 A、B、C、D
39、四个选项均符合题意。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，故选项 A、B 符合题目要求。纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，故选项 C 符合题目要求。城镇居民购买商品房用于居住，应缴纳契税，故选项 D 不符合题目要求。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 A、B、C、D 四个选项均正确。38 【正确答案】 A,C【试题解析】 专业发票是指国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票，选项 A、C 属于此
40、类。而选项 B、D 属于普通发票。39 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有
41、关单据、凭证和有关资料；经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。故选B、C、D。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 根据银行账户使用的相关规定，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。41 【正确答案】 B【试题解析】 行政
42、复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。42 【正确答案】 A【试题解析】 根据劳动合同法律制度规定，用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。43 【正确答案】 A【试题解析】 卫星电视信号落地转接服务自 2014 年 6 月 1 日起属于“营改增”范围，按照增值电信服务计算缴纳增值税。44 【正确答案】 A【试题解析】 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。45 【正确答案】 A【试题解析】 城市维护建设税的计税依据是根据实际缴纳的增值税、
43、消费税缴纳。46 【正确答案】 B【试题解析】 居民纳税人应就其来源于中国境内外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。47 【正确答案】 B【试题解析】 个人取得的住房转租收入，应按“财产租赁所得”征收个人所得税。48 【正确答案】 B【试题解析】 购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。49 【正确答案】 A【试题解析】 题干表述正确。四、不定项选择题50 【正确答案】 B【试题解析】 职工累计工作已满 1 年但不满 10 年的，年休假为 5 天。题目中杨某累计工作 6 年，因此年休假最长为 5 天。51 【正确答案】
44、A,B【试题解析】 未安排调休的，加班工资=2003003+2002001=2 200(元)；安排补休周末休息日的，加班工资=2003003=1 800(元)。故选 A、B。52 【正确答案】 D【试题解析】 在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤，且不论是否在试用期，故选项A、B 错误。停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，故选项 C 错误。53 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 非全日制用工双方当事人不得约定试用期，故选项 A 错误。非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，故选项 B 正
45、确。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，从事非全日制用工的劳动者可以与一个或一个以上用人单位订立劳动合同，但后订立的劳动合同不得影响先订立劳动合同的履行，故选项 C、D 正确。54 【正确答案】 D【试题解析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税：本题甲企业的技术转让所得(700 一 100)已经超过 500 万元，先调减 500 万元。超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税；本题甲企业的技术转让所得中超过 500 万元的部分为 100 万元，应减半征收，再调减 50 万元。55 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A 属于增值税(而非
46、企业所得税)免税收入；选项 B 属于企业所得税接受捐赠收入；选项 C，免征企业所得税；选项 D，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。56 【正确答案】 B【试题解析】 甲企业并非从事股权投资业务的企业，其销售(营业)收入不包括营业外收入(如接受原材料捐赠收入、技术转让所得)和投资收益(如国债利息收入、从非上市居民企业分回的股息收入)，因此，甲企业 2015 年销售(营业)收入=8 600+200=8 800(万元)；业务招待费：销售(营业)收入的 5=8 8005=44(万元) ，实际
47、发生额的 60=9060=54(万元)，税前准予扣除的业务招待费为 44 万元，应调增应纳税所得额：9044=46(万元)；新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50加计扣除，应调减应纳税所得额=32050=160(万元) 。57 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；税法规定的拨缴工会经费扣除限额：5402=108(万元)，实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15 108=4 2( 万元)；税法规定的职工福利费扣除限额=54014=756(万元)实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额
48、=82756=6 4(万元)；税法规定的职工教育经费扣除限额=54025=13 5(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=18135=45(万元)。58 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。59 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 的银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除，故选A、B、D。60 【正确答案】 D【试题解析】 业务招待费支出按发生额的 60扣除为 5060=30(万元)。由于业务招待费支出扣除额最高不得超过当年销售(营业)收入的 5，即 5 0005=25(万元)。故甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是 25 万元。61 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额：产品销售收入+转让机器设备收入+合同违约金收入一银行加息一业务招待费一其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金=5 000+40+2 10 一 252 600=2 407(万元)。
