1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 3 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。(2016 年 )（A）税收立法权（B）要求保密权（C）纳税申报方式选择权（D）知情权2 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。(2016 年 )（A）委托代征权（B）税收立法权（C）税收监督权（D）税务管理权3 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权
2、的是( )。(2016 年 )（A）依法享受税收优惠权（B）委托代征权（C）税务检查权（D）税务管理权4 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。(2016 年、 2015 年)（A）10 日（B） 15 日（C） 7 日（D）30 日5 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015 年)（A）15 日（B） 10 日（C） 30 日（D）60 日6 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付
3、款原始凭证的是( ) 。(2016 年)（A）抵扣联（B）记账联（C）存根联（D）发票联7 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015 年)（A）销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额（B）经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票（C）已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁（D）收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票8 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( ) 。(2015 年)（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年9 税务机关对外省、自治区
4、、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。(2014 年)（A）3000（B） 5000（C） 10000（D）700010 需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购入发票领购簿，该期限是( ) 。(2014 年)（A）3 个工作日（B） 5 个工作日（C） 7 个工作日（D）30 个工作日11 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（A）邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期（B）数据电文方式的申报
5、日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准（C）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（D）自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。(2016 年)（A）税务机关（B）纳税人（C）海关（D）扣缴义务人13 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有( )
6、。(2016 年)（A）追征税款权（B）税务检查权（C）依法计征权（D）核定税款权14 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。(2015 年 )（A）国有银行汇兑凭证（B）某省地方税务局通用机打发票（C）国有铁路客票（D）某省国家税务局通用机打发票15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2015 年)（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）以其他凭证代替发票使用（D）转借发票16 关于税务机关对发票的检查权有( )。(2014 年)（A）向当事各方询问与发票有关的问题与情况（B）调出发票查验（C）检查印制、领购、
7、开具、取得、保管和缴销发票的情况（D）查阅、复制与发票有关的凭证、资料三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同中华人民共和国税收征收管理法有不同规定的，依照征管法规定办理。( )(2016 年)（A）正确（B）错误18 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011 年)（A）正确（B）错误19 增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印
8、制。( )(2014 年)（A）正确（B）错误20 甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )(2016 年)（A）正确（B）错误21 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。( )(2014 年 )（A）正确（B）错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 3 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【
9、正确答案】 A【试题解析】 选项 A：属于征税主体的权利。 2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD：属于征税主体的职权。 3 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：属于纳税主体的权利。 4 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。 5 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 6 【正确答案】 D【试题解析】 发票联由付款方或者受票方作为付款的原始凭证。 7 【正确答案】 D
10、【试题解析】 (1)选项 A：属于虚开发票行为；(2)选项 B：禁止拆本使用发票；(3)选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。 8 【正确答案】 B【试题解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。 9 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。 10 【正确答案】 B【试题解析】 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在 5 个工作日内发给发票领购簿。 11
11、 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人)。 13 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。 14 【
12、正确答案】 A，C【试题解析】 选项 BD：属于普通发票。 15 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项 D)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项 B)；(4)扩大发票使用范围(选项A)； (5)以其他凭证代替发票使用 (选项 C)。 16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；
13、查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 【正确答案】 B18 【正确答案】 B【试题解析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。 19 【正确答案】 A20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 21 【正确答案】 A
