1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 111 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 他人给公司造成损失的行为,股份有限公司连续 180 日以上单独或合计持有公司( )以上股份的股东,可通过监事会或董事会向人民法院提起诉讼。（A）1%（B） 3%（C） 5%（D）10%2 某中外合资经营企业的董事会有 9 名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是( )。（A）3 名（B） 4 名（C） 5 名（D）7 名3 根据担保法的有关规定,保证人与债权人未约定保证期间的,保证期间为主债
2、务履行期届满之日起( )。（A）2 年（B） 1 年（C） 6 个月（D）3 个月4 企业缴纳的以下税金中，可以直接在税前扣除的是( )。（A）契税（B）车船税（C）车辆购置税（D）增值税5 根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金额的( )。 （A）5% （B） 10%（C） 20% （D）25%6 某股份有限公司的注册资本为 6000 万元，2001 年末的净资产为 8000 万元，法定盈余公积金余额为 3000 万元。2002 年初，经般东大会决议通过，拟将部分法定盈余公积金转增股本，根据中
3、华人民共和国公司法的规定，本次转增股本最多不得超过( ) 万元。（A）1000（B） 1200（C） 2000（D）25007 某中外合资经营企业的投资总额为 1150 万美元，根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于( )。（A）300 万美元 （B） 115 万美元（C） 125 万美元 （D）500 万美元8 根据具体调控领域、具体调控方式等标准划分，不属于宏观调控权的是( )。（A）财政调控权（B）金融调控权（C）计划调控权（D）市场调控权9 我国公司法中规定，股份有限公司成立的日期为( )。（A）公司股东大会召开日期（B）公司营业执照签发日
4、期（C）董事会向公司登记机关申请设立登记日期（D）公司创立大会召开日期10 公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求承担责任的对象不包括( ) 。（A）有限责任公司股东（B）股份有限公司小股东（C）公司的实际控制人（D）股份有限公司的董事11 根据我国个人独资企业法的规定，个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付的，或者被判处没收财产的，应当先( ) 。（A）承担民事赔偿责任（B）缴纳罚款（C）缴纳罚金（D）没收财产12 根据证券法的规定，为上市公司出具审计报告的注册会计师在一定期限内不得购买该公司的股票，该期限为( )。（A
5、）自接受上市公司委托之日起至该审计报告公开后 5 日内（B）自出具审计报告后 3 个月内（C）自出具审计报告后 6 个月内（D）自出具审计报告后 1 年内13 第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后( )内召开。（A）7 日（B） 15 日（C） 10 日（D）30 日14 某中外合资经营企业的注册资本为 500 万美元，其中外国合营者认缴出资额为300 万美元，中国合营者认缴出资额为 200 万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资，则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于( )万美元。（A）45（B） 60（C） 75（D）10015 某企业 2010 年度通过民政部门向
6、贫困地区捐赠 50 万元。直接向某大学捐款 10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额 400 万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2010 年度应纳税所得额为( )万元。（A）400（B） 412（C） 460（D）43516 根据证券法律制度的规定，上市公司公开发行股票所募集的资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经( )作出决议。（A）上市公司股东大会（B）上市公司董事会（C）上市公司监事会（D）中国证监会17 根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于合伙人当然退伙的情形是( )。（A）合伙人在执行合伙企业
7、事务中有侵占合伙企业财产的行为（B）合伙人未履行出资义务（C）合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额（D）合伙人因重大过失给合伙企业造成损失18 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由( )代收代缴。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）甲公司和丙公司19 下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是( )。（A）甲、乙之间的土地承包合同纠纷（B）甲、乙之间的货物买卖合同纠纷（C）甲、乙之间的遗产继承纠纷（D）甲、乙之间的劳动争议纠纷20 根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于支票绝
8、对应记载事项的是( )。（A）无条件支付的委托（B）付款人名称（C）出票地（D）出票日期21 公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权( )以上的股东，可以请求人民法院解散公司。（A）0.2（B） 0.15（C） 0.1（D）0.0522 甲为一张票据的出票人，乙为其保证人，甲将票据交付给丙后，丙背书转让给丁，丁向付款人发出承兑要求，付款人经审查发现，乙为限制民事行为能力人，则下列做法符合票据法)的是 ( )。（A）乙的签章有效（B）乙的保证行为有效（C）如付款人拒绝承兑，丁可以对甲、丙行使追索权（D）如付款人拒绝承兑，则丁只可
9、以向丙行使追索权23 股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的( )前置备于本公司，供股东查阅。（A）30 日（B） 60 日（C） 20 日（D）10 日24 外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为 160 万美元，并以该资产作为出资与丙公司于 2001 年 4 月 1 日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是( )o（A）甲公司于 2001 年 6 月 30 日向乙公司支付 80 万美元，2002 年 3 月 30 日支付80 万美元（B）甲公司于 2001 年 6 月 30 日向乙公司一次支付 160 万美元（
10、C）甲公司于 2002 年 3 月 30 日向乙公司一次支付 160 万美元（D）甲公司于 2001 年 9 月 30 日向乙公司支付 100 万美元，2002 年 6 月 30 日支付 60 万美元 25 某旅行社 4 月份组织一个共 30 人的旅行团赴海南旅游，向每人收取旅游费 3 000 元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1 200 元，餐费 1 000 元，交通费 350元，门票 50 元旅游业适用营业税税率为 5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为( )元。（A）2700（B） 600（C） 1 200（D）4 500 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 4
11、0 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据外商投资企业法律制度的有关规定，外国投资者采取股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，符合规定的有( ) 。（A）注册资本 200 万美元，投资总额 250 万美元（B）注册资本 350 万美元，投资总额 650 万美元（C）注册资本 1100 万美元，投资总额 2600 万美元（D）注册资本 2500 万美元，投资总额 7000 万美元27 甲、乙、丙设立一普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为 4：3：3。该企业欠丁 5 万元，无力清偿。
12、债权人丁的下列做法中，正确的有( )。（A）要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、15 万元、 15 万元（B）要求甲、乙、丙分别清偿 2 万元、2 万元、1 万元（C）要求甲、乙分别清偿 2 万元、3 万元（D）要求甲清偿 5 万元28 应征收营业税的行业有( )。（A）生产制造行业（B）文化体育业（C）金融保险业（D）加工、修理业29 下列各项中,上市公司应当向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告,并予以公告的有( )。（A）公司的董事、1/3 以上监事或经理发生变动（B）持有公司 5%以上股份的股东或实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化（C）公司减资、合并、分立、解
13、散及申请破产的决定（D）涉及公司的重大诉讼,股东大会、董事会决议被依法撤销或宣告无效30 汇票到期日前,有下列( )情况之一的,持票人可以行使追索权。（A）汇票被拒绝承兑或被拒绝付款（B）承兑人或付款人死亡、逃匿的（C）承兑人或付款人被依法宣告破产（D）承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动的31 下列属于资本项目的有( )。（A）劳务收支（B）资本转移（C）直接投资（D）证券投资32 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有( ) 。 （A）汇票被拒绝承兑 （B）付款人因违法被责令停业（C）承兑人逃匿 （D）付款人破产33 个人独资企业经营管理中应
14、承担的法定义务包括( )。（A）依法设置账簿，进行会计核算（B）按照国家规定参加社会保险（C）依法与职工签订劳动合同（D）依法申请贷款34 根据企业所得税法的规定，以下关于税收优惠的说法中正确的有( )。（A）符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税（B）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税（C）民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，都可以决定减征或者免征（D）所有的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税35 某有限责任公司共有股东 12 人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。股东会表决时，除韩某
15、外，6 人同意，5 人不同意。对该股东会决议情况的下列表述中，正确的有( )。（A）股东会没有一致同意，股东韩某不能转让该出资（B）同意转让的股东未达到全体股东的 2/3，股东韩某不能转让该出资（C）同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以转让该出资（D）不同意转让的股东应当购买股东韩某拟转让的出资36 下列关于营业额的表述正确的是( )。（A）从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内（B）从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额（D）凡从事融资租赁业务
16、，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额37 股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列( )情形，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易。（A）最近 2 年连续亏损（B）有重大违法行为（C）净资产额减至人民币 5 000 万元（D）不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金38 下列关于个人独资企业设立条件的表述中，不符合个人独资企业法规定的是( )。（A）投资人可以是中国公民，也可以是外国公民（B）投资人只能以个人财产出资（C）有合法的企业名称（D）企业可以不设固定的生产经营场所39 债务人申请破产，应当向人民法院提交的材料有( )。（A）企业主体资证明（B）企业
17、职工情况和安置预案（C）企业在金融机构开设账户的详细情况（D）企业债务情况表40 下列各项内容，股份有限公司章程中应当载明的有( )。（A）公司经营范围（B）股东的姓名或者名称（C）股东的权利和义务（D）公司的法定代表人41 根据我国税收征管法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有( ) 。（A）收滞纳金（B）追征税款（C）核定应纳税额（D）吊销营业执照42 根据公司法的规定，应由股份有限公司创立大会行使的职权有( )。（A）审议发起人关于公司筹办情况的报告（B）对公司的设立费用进行审核（C）对发起人用于抵作股款的财产作价进行审核（D）审议代表公司发行在外有表决权股份总数的
18、 5%以上的股东的提案43 根据新颁布的企业破产法的规定，第一次债权人会议由人民法院召集主持。下列各项中，属于第一次债权人会议后应当召开债权人会议的情形有（ ）。（A）人民法院认为必要时（B）破产管理人提议时（C）债权人委员会提议时（D）占无财产担保债权总额 1/4 以上的债权人提议时 44 根据证券法的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有( )。（A）公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的 20%（B）公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任（C）上市公司董事长发生变动（D）公司债务担保的重大变更45 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生
19、产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。（A）外购的已税护肤品用于生产护肤品（B）委托加工收回的已税玉石用于生产首饰 （C）外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车（D）外购的已税烟丝用于生产卷烟 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。( )
20、（A）正确（B）错误47 股份有限公司的监事会每 3 个月至少召开一次会议。( )（A）正确（B）错误48 公司只能使用一个名称,但可以有两个以上的住所。( )（A）正确（B）错误49 除合伙协议另有约定外，有限合伙企业的有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人同意。 ( )（A）正确（B）错误50 债权消灭的,其质权不一定消灭。( )（A）正确（B）错误51 仓储合同是保管人储存存货人交付的仓储物,存货人按约定向保管人支付仓储费的合同。仓储合同自仓储物交付时成立。( )（A）正确（B）错误52 行政复议申请已被行政复议机关依法受理的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提
21、起行政诉讼。( )（A）正确（B）错误53 中外合资经营企业的任何一个股东不得以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产作为自己的出资，但是可以以合营者以外的他人财产作为自己的出资。 ( )（A）正确（B）错误54 有限合伙企业的有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易。 ( )（A）正确（B）错误55 行政单位国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的资产评估机构进行；事业单位和企业国有资产评估项目实行核准制和备案制。( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 甲、乙、丙、丁四个国有企业和戊有限责任公司投资设立股份有限公司，注册资本为 80
22、00 万元。2006 年 8 月 1 日，丁公司召开的董事会会议情形如下：(1) 该公司共有董事 7 人，有 5 人亲自出席。列席本次董事会的监事 A 向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书，该委托书委托 A代为行使本次董事会的表决权。(2) 董事会会议结束后，所有决议事项均载入会议记录，并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。2006 年 9 月 1 日，公司召开的股东大会作出更换监事的决议，由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某。要求：根据上述情况和公司法律制度的相关规定，回答下列问题：(1) 在董事会会议中 A 能否接受委托代为行使表决权? 为什么
23、?(2) 董事会会议记录是否存在不妥之处? 为什么?(3)股东大会会议决定更换职工监事是否合法? 为什么?57 德国甲公司为汽车生产企业，2007 年 5 月，甲公司拟收购丙公司的厂房和流水线并将该整体资产与境内乙国有独资公司共同投资设立中外合资经营企业，主要业务为汽车生产。德国甲公司在与乙公司、丙公司协商后，拟订投资方案和合同中有关要点如下：(1) 中外合资经营企业注册资本为 2000 万美元，甲公司出资 1000 万美元，其中包括：现金出资 500 万美元，收购的丙公司的资产出资 500 万美元。其中现金出资的部分，甲公司在中外合资经营企业营业执照颁发后 6 个月向甲企业支付第一期出资 4
24、00 万美元，余款在 2 年内付清。(2) 丙公司整体资产收购价款为 500 万美元，甲公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付 280 万美元，余款在 1 年内付清。(3) 中外合资经营企业成立后合营期限为 20 年。(4) 合营企业经营期满，企业全部固定资产无偿归中方所有，外方在经营期限内先行回收投资。(5) 已知甲公司当年在中国汽车行业的市场占有率达到 20。要求：根据上述内容及有关规定，分别回答以下问题：(1) 甲公司现金出资部分的支付期限是否符合规定?并说明理由。(2) 甲公司支付丙公司收购价款的期限是否符合规定?并说明理由。(3) 该中外合资经营企业是否必须约定合营期
25、限?(4) 约定的外方在经营期限内先行回收投资是否符合规定?并说明理由。(5) 根据要点 (5)所提示的内容，回答甲公司需要履行何种义务?58 某企业为工业企业，全年经营业务如下：(1)取得销售收入 4800 万元。(2)销售成本 2686 万元。(3)发生销售费用 1300 万元(其中广告费 820 万元)；管理费用 700 万元(其中业务招待费 30 万元)；财务费用 120 万元。(4)销售税金 320 万元(含增值税 240 万元) 。(5)营业外收入 140 万元，营业外支出 40 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 20 万元，支付环境污染罚款 6 万元)。(6)计入成本、费
26、用中的实发工资总额 300 万元、拨缴职工工会经费 6 万元、职工福利费支出 50 万元，职工教育经费 16 万元。要求：计算本企业应缴纳的企业所得税额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 2000 年 10 月，甲融资租赁公司(下称甲公司)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限 10 年，从设备交付时起算；年租金 400 万元(每季支付 100 万元)，从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。为了保证乙公司履行融资租赁合同规定的义务，丙公司所属的丁分公司在征得丙公司的口头同意后，与甲公司订
27、立了保证合同，约定在乙公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由丁分公司承担保证责任。2001 年 12 月，甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。2003 年 3 月，甲公司获悉：乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实；伪造了大量客户订单。甲公司随即与乙公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即：乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此，甲公司与乙公司订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存。 2004 年 7 月，乙公司停止向甲公司支付租金。经甲公司
28、多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司调查的情况显示：乙公司实际已处于资不抵债的境地。要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?并说明理由。(2)甲公司是否可以解除融资租赁合同? 并说明理由。(3)丁分公司是否应当向甲公司承担保证责任? 并说明理由。(4)如果乙公司破产，甲公司对乙公司的厂房是否享有优先受偿权?并说明理由。(5)如果乙公司破产，乙公司向甲公司租赁的设备是否属于破产财产?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 111 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分
29、。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【知识模块】 公司法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核中外合资经营企业董事会制度。中外合资经营企业董事会会议应有 23 以上董事出席方能举行。本题该中外合资经营企业董事会有 9 名董事，出席董事会会议的董事人数至少为 6 人。因此，选项 D 是正确的。【知识模块】 其他主体法律制度3 【正确答案】 C【试题解析】 根据担保法规定,保证人与债权人未约定保证期间的,保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。【知识模块】 综合4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税中相关税金的扣
30、除规定。选项 A，企业缴纳的契税，应该是计入购置土地或房屋的成本中，通过摊销或折旧的方式扣除，不能直接扣除；选项 B，企业缴纳税车船税计入管理费用科目，可以在所得税前扣除；选项 C，企业缴纳的车辆购置税，应该是计入购置车辆的成本中，不得在企业所得税前直接扣除；选项 D，企业缴纳的增值税属于价外费用，不在企业所得税前扣除。【知识模块】 所得税法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 采用单一来源方式，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金额的 10%。6 【正确答案】 B【试题解析】 用法定盈余公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于
31、(转增后) 注册资本的 25%为限，因此本次转增股本最多不得超过：(3000-X) /(6000+X) = 25%，则 X=1200 万元。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核中外合资经营企业投资总额与注册资本的关系。根据中外合资经营企业法规定，合营企业的投资总额在 1000 万美元以上至 3000 万美元(含3000 万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的 2/5，其中投资总额在 1250 万美元以下的，注册资本不得低于 500 万美元。在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例不得低于注册资本的 25%，所以外方认缴的出资额不得低于50025%125(万美元)。8 【正确答案】
32、D【试题解析】 本题考查职权的分类。可以把宏观调控权再分为财政调控权、金融调控权、计划调控权等。9 【正确答案】 B【试题解析】 公司营业执照签发日期为公司成立日期，公司成立后应当进行公告。10 【正确答案】 B【试题解析】 公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东，以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。11 【正确答案】 A【试题解析】 违反个人独资企业法的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳
33、罚金、罚款，其财，产不足以同时支付的，或者被判处没收财产的，应当首先承担民事赔偿责任。12 【正确答案】 A【试题解析】 本题旨在考查为上市公司出具审计报告的专业机构和人员不得买卖股票的时间。证券法规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后 5日内，不得买卖该种股票。故此题选 A。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点为债权人会议的召集。债权人会议是依靠召集方式活动的。根据破产法的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，应在债权申报期限届满后 15 日内召开，由人民法院主持。14 【正确答案】 A【试题解析】
34、30015%=45(万美元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的 12以内的部分可以扣除。扣除标准=40012 =48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 公开发行股票所募集的资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经“股东大会”作出决议。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD 应当“除名”。18 【正确答案】
35、 B【试题解析】 本题考查委托加工应税消费品消费税的纳税人。根据规定，委托加工的应税消费品时，受托方为消费税的扣缴义务人。19 【正确答案】 B20 【正确答案】 C21 【正确答案】 C22 【正确答案】 C23 【正确答案】 C24 【正确答案】 B【试题解析】 依照法律的有关规定，对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内支付全部购买金。该中外合资经营企业于 2001 年 4 月 1 日成立，在 2001 年 6 月 30 日向乙公司一次支付160 万美元符合法律规定。法律还规定对特殊情况需要延长者，经批准后，应自营业执照颁发之日起 6
36、个月内支付购买总金额 60%以上，一年内付清全部购买金。依此规定，甲公司应于 2001 年 9 月 30 日前向乙公司支付 16060%96 万美元，2002 年 3 月 30 日向乙公司支付全部购买金。可见其余选项或在时间上或在数额上有不符合法律规定支出。 25 【正确答案】 B【试题解析】 旅游企业组织旅行团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等的余额为营业额。应纳营业税(3 000-1 200-1 000-350-50)305%=600(元)。 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以
37、上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核外国投资者并购境内企业的投资总额。(1)注册资本在 210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的 10/7；250 万美元200 万美元10/7，因此选项 A 符合规定；(2)注册资本在 210 万美元以上至 500 万美元的，投资总额不得超过注册资本的 2 倍；650 万美元350 万美元2，因此选项 B 符合规定；(3)注册资本在 500 万美元以上至 1200 万美元的，投资总额不得超过注册资本的 2.5 倍；2600 万美元1100 万美元2.5，因此选项 C 符合规定；(4
38、)注册资本在1200 万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的 3 倍；7000 万美元2500 万美元3 。因此，选项 D 符合规定。【知识模块】 外商投资企业法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核合伙企业债务的清偿。【知识模块】 其他主体法律制度28 【正确答案】 B,C【试题解析】 A、D 是增值税纳税范围,增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务过程中实现的增值额征收的一种税。【知识模块】 流转税法律制度29 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 证券法律制度30 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 票据法律制度31 【正确答案】 B,C,D【试题
39、解析】 本题考核资本项目。劳务收支是经常项目。【知识模块】 相关法律制度32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据法规定，票据到期日之前有下列情况之一者，持票人可以行使票据追索权：汇票被拒绝承兑； 承兑人或付款人死亡、逃匿的； 承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。33 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据个人独资企业法的规定，个人独资企业经营管理中应承担的法定义务包括：依法设置账簿，进行会计核算；按照国家规定参加社会保险；依法与职工签订劳动合同。D 选项属企业应享有的权利。34 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核税收优惠的规定。民族自治地方的自治机关
40、对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，这里符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。35 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题中，对该股东会决议情况的表述中正确的有 C、D 两项。根据公司法的有关规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让其出资的时候，必须经全体股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转
41、让。36 【正确答案】 A,B【试题解析】 金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入减转贷利息支出的余额为营业额；C 错。纳税人经营融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额，则 D 错。37 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题 C 选项净资产额减至人民币 5 000 万元，仍符合公司债券上市交易的条件，因此不是股份有限公司债券暂停交易的法定情形。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查个人独资企业设立条件。根据个人独资企业法，设立个人独资企业应当具备下列条件：(1)投资人为一个自然人，且只能是中国公民；(2)有合法的
42、企业名称；(3)有投资人申报的出资，投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资；(4)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；(5)有必要的从业人员。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 债务人申请破产，应当向人民法院提交下列材料：(2)企业主体资格证明；(4) 企业职工情况和安置预案；(7)企业在金融机构开设账户的详细情况，包括开户审批材料、账号、资金等；(9)企业债务情况表，列明企业的债权人名称、住所、债权数额、发生时间；题中所列各项都是应选项。40 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 股份有限公司股东的姓名或者名称不属于公司章程应当载明的事项。41 【正确答案】
43、 A,B,C【试题解析】 本题考查税款征收措施。根据我国税收征管法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取的措施包括：(1)加收滞纳金；(2)补缴和追征税款； (3)核定应纳税额；(4) 税收保全措施；(5) 强制执行措施；(6) 阻止出境；(7)税收优先权。42 【正确答案】 A,B,C43 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核债权人会议的召开条件。根据规定，第一次债权会会议以后的债权人会议，在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占“债权总额”1/4 以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。 44 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：公司营业用主
44、要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 30%，才属于内幕信息；(2)选项 C：董事 (包括董事长)、1/3 以上监事和经理发生变动，属于重大事件，肯定属于内幕信息。45 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品可以抵扣已缴消费税是由于成本中已含税款，防止重复征税。但这些应税消费品必须是同一子税目，如用已税护肤品生产护肤品、用已税玉石生产首饰、用已税烟丝生产卷烟。而用已税轮胎生产小汽车属不同子税目，则不能抵扣已纳税款，只有用已税汽车轮胎(内胎和外胎) 生产汽车轮胎，才能抵扣已纳税款。 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 1
45、0 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核中外合作经营企业的利润分配。中外合作经营企业应按合作合同约定的比例分配利润和承担亏损。【知识模块】 外商投资企业法律制度47 【正确答案】 B【知识模块】 公司法律制度48 【正确答案】 B【知识模块】 公司法律制度49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核有限合伙企业合伙人出质的特殊规定。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除
46、外。【知识模块】 其他主体法律制度50 【正确答案】 B【试题解析】 质权与其担保的债权同时存在,债权消灭的,质权也消灭。【知识模块】 合同法律制度51 【正确答案】 B【知识模块】 合同法律制度52 【正确答案】 A【试题解析】 根据行政复议法的有关规定，行政复议申请已经被行政复议机关依法受理的，或者法律法规规定应当先向复议机关申请行政复议、对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼。53 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核中外合资经营企业的出资方式。根据规定，中外合资经营企业的任何一个股东不得以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他
47、财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资。54 【正确答案】 B【试题解析】 有限合伙企业的有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。55 【正确答案】 A四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。56 【正确答案】 (1) A 不能接受委托代为行使表决权。根据规定，董事因故不能出席董事会会议的，可以书面委托其他董事代为出席。但 A 为监事，不是董事，不能代为行使表决权。(2) 董事会会议记录存在不妥之处。根据规定，董事会会议记录，应由出席会议的董事在会议记录上签名，列席董事会会议的监事无须在会议记录上签名，而该公司列席董事会会议的监事在会议记录
48、上签名，是不符合规定的。(3) 股东大会会议作出由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某的决议不符合公司法的规定。根据公司法的规定，股份有限公司职工代表出任的监事不是由公司股东会选举产生，而是由职工代表大会、职工大会或者其他民主形式选举产生。本题由公司股东大会选举职工代表出任监事是不符合规定的。57 【正确答案】 (1) 甲公司现金出资部分的支付期限不符合规定。根据规定，对于并购价款以外的其余部分出资，合同、章程中规定分期缴付出资的，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的 15，并应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清。因此，本题约定甲公司第一期出资在营业执照颁发后 6 个月支付是
49、不符合规定的。(2) 甲公司支付丙公司收购价款的期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，分期缴付出资的，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内支付全部对价的 60以上，1 年内付清全部对价。因此，本题约定甲公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付 280 万美元的支付期限不符合规定，未达到 60。(3) 该中外合资经营企业可以不约定合营期限。(4) 约定的外方在经营期限内先行回收投资是不符合规定的。根据规定，只有中外合作经营企业中的外方在满足一定条件下可以先行回收投资。本题为中外合资经营企业，因此外方不得先行回收投资。(5) 由于甲公司在中国的市场占有率已经达到 20，根据规定，甲公司应就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告。58 【正确答案】 会计利润总额=4800-2686-1300-700-120-(320-240)+14
