1、会计专业技术资格中级经济法（合同法律制度）模拟试卷 28 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目时，应征收增值税的是( )。（A）非增值税应税项目（B）集体福利（C）个人消费（D）无偿赠送其他单位2 某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品取得含税价款 117 万元，销售免税药品取得收入 50 元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 68 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税
2、为( ) 万元。（A）1473（B） 1247（C） 1020（D）17.863 下列各项中，不适用 13低税率的是( )。（A）牡丹籽油（B）环氧大豆油（C）农用挖掘机（D）国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书4 根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是( )。（A）增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依 3征收率减按 2征收增值税（B）增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依 3征收率减按 2征收增值税（C）小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使
3、用过的固定资产：减按 2征收率征收增值税（D）增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照 3征收率减按 2征收增值税5 某卷烟生产企业(增值税一般纳税人)，2014 年 10 月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为 3079 万元(含运费成本 279 万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出( ) 万元。（A）476（B） 482（C） 507（D）5.236 上海某工程设计公司 2012 年 1 月 1 日认定为增值税小规模纳税人，2012 年 2 月取得工程设计收入 103 万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业
4、务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是( )万元。（A）3（B） 1309（C） 11（D）67 营改增在现行增值税 17标准税率和 13低税率基础上，新增的两档低税率的是( )。（A）11和 3（B） 11和 6（C） 6和 3（D）3和 0二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。8 根据合同法规定，以某个特定演员的演出活动为基础订立的演出合同不得转让。( )（A）正确（B）错误9 甲企业与乙企业公司
5、签订一买卖合同。合同约定，若发生合同纠纷，须交 A 市仲裁委员会仲裁。后因乙公司违约，甲公司依法解除合同，并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿数额发生争议，甲公司就该争议向 A 市仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为，因合同被解除，合同中的仲裁条款已失效，故甲公司不能向 A 市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。 ( )（A）正确（B）错误10 合同约定由债务人甲向第三人乙履行交货义务，甲在所交货物的质量不符合合同约定时，应当向乙承担违约责任。 ( )（A）正确（B）错误11 买卖合同标的物的从物因不符合约定而导致合同被解除的，解除的效力及于主物。 ( )（A）正确（B）错误12 甲公司根据乙公司
6、的选择，向丙公司购买了 1 台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。 ( )（A）正确（B）错误13 甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后 1 年零 6 个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。 ( )（A）正确（B）错误14 5 月 1 日，甲到某商场购买一台价值为 20000 元的冰箱，双方约定采取分期付款的方式。5 月 1 日由甲先支付 6000 元并提货，6 月
7、 1 日再付 6 000 元，其余 8000元在 7 月 10 日前付清。6 月 1 日，甲未按期支付 6000 元价款。此时，该商场有权要求解除合同，并可以要求甲支付使用费。 ( )（A）正确（B）错误15 甲委托乙到 A 公司购买某型号机器 1 台双方约定报酬为 1000 元。乙到 A 公司处协商购买机器事宜，但因 A 公司要价过高，尽管乙再三努力，机器价格仍超过了甲可以承受的限度，乙只好无功而返。乙向甲请求支付相应报酬，甲可以以委托事务未能完成为由拒绝支付报酬。 ( )（A）正确（B）错误三、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。15 甲乙两公司采用合同书形式订立了一份
8、买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供 100 台精密仪器，甲公司于 8 月 31 日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后 10 日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7 月 28 日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将 100台精密仪器运至乙公司。8 月 1 日，丙公司先运了 70 台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于 8 月 8 日将 70 台精密仪器的货款付清。8 月 26 日，甲公司通知丙公司将其余 30 台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30 台精密仪器全部毁损，致使甲公司 8 月 31 日前不能按时全部交货，乙公司要求甲公
9、司承担违约责任。要求：根据以上事实及合同法的规定，回答下列问题。16 甲乙公司订立的买卖合同是否成立?并说明理由。17 乙公司 9 月 5 日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法?并说明理由。18 丙公司对货物毁损应承担什么责任?并说明理由。18 甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款 500 万元，借款期限自 2011 年 8 月 1 日至 2013 年 7 月 31 日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。借款期限
10、届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：(1)甲企业可供偿债的财产不足 100 万元。(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价 40 万元出卖给丙公司，并已交付。(3)甲企业另有一台生产设备，价值 50 万元，因操作失误而严重受损，1 个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付 10 万元维修费，该生产设备被丁公司留置。查明情况后，乙银行于 2013 年 8 月 20 日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押
11、权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。要求：根据担保法律制度的规定，分别回答下列问题。19 张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。20 乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。21 丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。21 甲公司向乙公司购买价值 50 万元的彩电。合同约定，甲公司先预付 20 万元货款，其余 30 万元货款在提货后 3 个月内付清，并由丙公司提供连带保证担保，但未约定保证范围。提货 1 个月后，甲公司在征得乙公司同意后，将 30 万元债务转移给欠其 30 万元货款的丁公司。对此，丙公司完
12、全不知情。至债务清偿期届满时，乙公司要求丁公司偿还 30 万元货款及利息，而丁公司因违法经营被依法查处，法定代表人不知去向，公司的账户被冻结。于是，乙公司找到丙公司。要求其对全部债务承担责任。丙公司至此才知道甲公司已将其债务转让给丁公司，遂以此为由拒绝承担责任。双方为此发生争议，乙公司诉至法院。要求：根据以上事实及相关法律的规定，回答下列问题。22 甲公司转让债务前，乙公司是否可以要求丙公司对全部债务承担责任?并说明理由。23 甲公司转让债务的行为是否有效?并说明理由。24 甲公司转让债务后，丙公司是否应继续承担保证责任?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（合同法律制度）模拟试卷 28 答
13、案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 自产和委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税；外购货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税。自产、委托加工和购进的货物无偿赠送其他单位，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。【知识模块】 增值税法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 不得抵扣的进项税额=全部进项税额 免税项目或非应税项目的收入额免税项目
14、或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6 850117(1+17)+50=2 27(万元)，该制药厂当月应纳税额=117(1+17)17一 (68227)=1247(万元)。【知识模块】 增值税法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用 17的增值税基本税率。【知识模块】 增值税法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率征收增值税。【知识模块】 增值税法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 进项税转出额=(3079279)17+27911 =507(万元)【知识模块】 增值
15、税法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查试点地区现代服务业的增值税计算。小规模纳税人适用简易办法征税，工程设计公司属于现代服务业，适用征收率为 3，应缴纳的增值税=103(1+3 )3=3(万元)。【知识模块】 增值税法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查“营改增”试点的税率。试点增值税一般计税方法下有四档税率，分别为 17、13、11和 6。【知识模块】 增值税法律制度二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分
16、也不扣分。本类题最低得分为零分。8 【正确答案】 A【试题解析】 以选定的债权人为基础发生的合同权利不得转让。如以某个特定演员的演出活动为基础订立的演出合同。【知识模块】 合同法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 合同无效、被撤销或解除的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力；在本题中，虽然合同已经解除，但是争议解决条款仲裁条款仍然有效，甲公司可以向 A 市仲裁委员会申请仲裁。【知识模块】 合同法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当由债务人向“债权人”(而非第三人)承担违约责任。【
17、知识模块】 合同法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 因买卖合同标的物的从物不符合合同约定而导致合同解除的，解除的效力不及于主物。【知识模块】 合同法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。【知识模块】 合同法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引起诉讼时效中断。【知识模块】 合同法律制度14 【正确答案】 A【试题解析】 分期付款的买受人未支付到期价款的金额
18、达到全部价款的 20的出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。出卖人解除合同的，可以向买受人要求支付该标的物的使用费。【知识模块】 合同法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 本题主要考查合同法律制度的“委托合同”知识点。受托人完成委托事务的，委托人应当向其支付报酬。因不可归责于受托人的事由，委托合同解除或者委托事务不能完成的，委托人应当向受托人支付相应的报酬。当事人另有约定的，按照其约定。【知识模块】 合同法律制度三、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 合同法律制度16 【正确答案】 甲乙公司订立的买卖合同成立。根据合同法的规定，采用合同书形式订立
19、合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。虽然甲乙双方没有在合同书上签字盖章，但甲公司已将 70 台精密仪器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。【知识模块】 合同法律制度17 【正确答案】 乙公司要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据合同法的规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。【知识模块】 合同法律制度18 【正确答案】 丙公司对货物毁损应向甲公司承担损害赔偿责任。根据合同法的规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。【知识模块】 合同法律制度【知识模块】 合同法律制度19 【正确答案】 张某提出乙银
20、行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。【知识模块】 合同法律制度20 【正确答案】 乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿：但不得对抗正常经营活动中已支付合理价
21、款并取得抵押财产的买受人。【知识模块】 合同法律制度21 【正确答案】 丁公司的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。【知识模块】 合同法律制度【知识模块】 合同法律制度22 【正确答案】 甲公司转让债务前，乙公司可以要求丙公司对全部债务承担责任。根据担保法规定，当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。本题中，丙公司与乙公司在保证合同中，对保证范围未作约定，因此，甲公司转让债务前，丙公司应对甲公司欠乙公司的 30 万元主债务及利息等承担全部保证责任。【知识模块】 合同法律制度23 【正确答案】 甲公司转让债务的行为有效。根据合同法规定，债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。本题中，甲公司经乙公司同意，将其欠乙公司的债务转让给丁公司，因此，甲公司与丁公司间的债务转让有效。【知识模块】 合同法律制度24 【正确答案】 丙公司不再继续承担保证责任。根据规定，债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意的，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任。本题中，乙公司许可甲公司转让部分债务给丁公司，但未取得保证人丙公司的同意，所以丙公司就该部分债务不继续承担保证责任。【知识模块】 合同法律制度
