1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 33 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司于 2012 年 2 月 10 日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年 3 月 20 日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年 3 月 23 日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是( )。（A）自 2012 年 2 月 10 日至 2014 年 2 月 10 日（B）自 2012 年 3
2、 月 20 日至 2014 年 3 月 20 日（C）自 2012 年 3 月 23 日至 2012 年 9 月 23 日（D）自 2012 年 3 月 23 日至 2012 年 6 月 23 日2 根据票据法的规定。下列各项中，不会导致汇票无效的情形是( )。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上未记载出票日期（C）汇票上未记载收款人名称（D）汇票金额的中文大写和数码记载不一致3 支票限于见票即付。不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是( )。（A）收款人认可的，该记载有效（B）记载无效，票据依然有效（C）因该记载支票归于无效（D）该记载处应加盖财务章4 根据我国金融法律制度的规
3、定，有权依法采取查询、冻结个人储蓄存款措施，但无权采取扣划措施的是( )。（A）人民检察院（B）人民法院（C）税务机关（D）工商行政管理部门5 根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为( )。（A）自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内（B）上市公司股票承销期内和期满后 6 个月内（C）自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后 6 个月内（D）自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后 6 个月内6 根据我国保险法规定，以下选项中错误的是( )。（A）保险 0 人的解除合同权，自保险人知道有解除事由
4、之日起，超过 30 日不行使而消灭（B）自合同成立之日起超过 l8 个月的，保险人不得解除合同（C）投保人不履行如实告知义务的法律后果，是产生保险合同的解除权而许不导致保险合同的无效（D）投保人的告知义务仅限于保险人询问的事实，对于保险人询问之外的问题，投保人没有告知义务7 2015 年 6 月 5 日，A 公司向 B 公司开具一张金额为 5 万元的支票，B 公司将支票背书转让给 C 公司。6 月 12 日，C 公司请求付款银行付款时，银行以 A 公司账户内只有 5000 元为由拒绝付款。C 公司遂要求 B 公司付款，B 公司于 6 月 15 日向 C 公司付清了全部款项。根据票据法的规定，B
5、 公司向 A 公司行使再追索权的期限为( ) 。（A）2015 年 6 月 25 日之前（B） 2015 年 8 月 15 日之前（C） 2015 年 9 月 15 日之前（D）2015 年 12 月 5 日之前8 如果出票人在汇票上记载“不得转让” 等字样，下列说法正确的是 ( )。（A）持票人不能转让该汇票（B）由于是附条件的出票行为，因此所附的条件无效。但是不影响该出票行为的效力（C）由于是附条件的出票行为。该票据无效（D）持票人不能转让该汇票，否则出票人对所有后手不负担保责任二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正
6、确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 限制支出原则是单位存款的基本原则，下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。（A）单位支取定期存款应以转账方式将存款转入其一般存款账户（B）定期存款不得用于结算（C）定期存款账户不得提取现金（D）定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次10 某股份有限公司净资产为 1 亿元，该公司拟公开发行公司债券。根据证券法的规定，下列导致该公司不得公开发行公司债券的情形有( )。（A）该公司累计债券余额已达 3000 万元（B）本次发行申请文件存在虚假记载（C）最近 36 个月内公司存在重大违法行为（D）对已公开发行
7、的公司债券有延迟支付本息的事实，仍处于继续状态11 根据上市公司收购管理办法的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有( )。（A）收购人最近 3 年涉嫌有重大违法行为（B）收购人曾负有数额较大债务，但目前已经偿还（C）收购人最近 3 年有严重的证券市场失信行为（D）收购人为限制民事行为能力人12 根据保险法的规定，人身保险的投保人在订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括( )。（A）投保人的父亲（B）投保人赡养的伯父（C）投保人抚养的外甥女（D）投保人的孩子13 根据规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（A）更改签发日期的票据（B）更改收款人名称的票据（C）更改金额的
8、票据（D）更改用途的票据14 借款人出现法定情形，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付。该法定情形有( )。（A）信用状况下降（B）不按合同约定支付贷款资金（C）项目进度落后于资金使用进度（D）违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付15 下列有关证券投资基金的发行，正确的说法有( )。（A）证券投资基金由基金管理人依法募集（B）国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起 6 个月内作出注册与否的决定（C）基金管理人应当在基金份额发售的 3 目前公布招募说明书（D）基金募集期限届满，开放式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的
9、80以上16 下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有( )。（A）保险公司注册资本最低限额为人民币 10 亿，且必须为实缴货币资本（B）保险公司主要股东总资产不低于人民币 2 亿（C）变更持有股份有限公司股份 5以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批准（D）经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得解散17 根据我国票据法律制度的规定，下列各项中，属于不可以挂失止付的票据的有( )。（A）已承兑的商业汇票（B）未记载付款人的汇票（C）未填明“现金” 字样和代理付款人的银行汇票（D）未填明“ 现金” 字样的银行本票18 下列各项中，属于我国外汇管理条例所规定
10、的外汇的有( )。（A）中国银行开出的欧元本票（B）境内机构持有的纳斯达克上市公司股票（C）中国政府持有的特别提款权（D）中国公民持有的日元现钞三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 商业银行贷款，借款人均应提供担保。 ( )（A）正确（B）错误20 票据持票人行使追索权应按规定确定追索对象，持票人为背书人的，对其后手无追索权。 ( )（A）正确（B）错误21 基金管理人应当自收到核准文件之日起
11、6 个月内进行基金募集。超过 6 个月开始募集，应当向国务院证券监督管理机构重新提交申请。 ( )（A）正确（B）错误22 一般来讲，财产保险及人身保险中，自然人和法人均可以作为被保险人。 ( )（A）正确（B）错误23 甲在一张空白的票据上伪造乙的签章，背书转让给丙，丙即使不知道该票据是伪造的，也不能向乙追索款项。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。23 A 公司为支付货款，向 B 公司签发了一张金额为 200 万元的银行承兑汇票，某商业银行作为承兑人在票面上签章。B 公司收到汇票后将其背书转让给 C 公司，以偿还所欠 C 公司的租金，但未
12、在被背书人栏内记载 C 公司的名称。C 公司欠 D公司一笔应付账款，遂直接将 D 公司记载为 B 公司的被背书人，并将汇票交给 D公司。D 公司随后又将汇票背书转让给 E 公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”D 与 E 因工程存在严重质量问题，未能验收合格而发生纠纷。纠纷期间，E 公司为支付广告费，欲将汇票背书转让给 F 公司。F 公司负责人知悉 D 与 E 之间存在工程纠纷，对该汇票产生疑虑，遂要求 E 公司之关联企业 G 公司与 F 公司签订了一份保证合同。该保证合同约定，G 公司就 E 公司对 F 公司承担的票据责任提供连带责任保证。但是，G 公司未在汇票上
13、记载任何内容，亦未签章。F 公司于汇票到期日向银行提示付款，银行以 A 公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。F 公司遂向 C、D、E 、G 公司追索。要求：根据上述条件，回答下列问题。24 C 公司是否应向 F 公司承担票据责任 ?并说明理由。25 D 公司对 E 公司的背书转让是否生效?并说明理由。26 D 公司能否以其与 E 公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向 F 公司承担票据责任?并说明理由。27 F 公司能否向 G 公司行使票据上的追索权?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 33 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。
14、每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是票据权利的消灭。持票人对商业汇票的出票人的追索权，自票据到期日起 2 年。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是汇票的记载事项。出票日期和收款人名称属于汇票的绝对应记载事项，缺一则票据无效。票据金额以中文和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。付款日期属于相对应记载事项。未记载付款日期的，视为见票即付。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是支票的付款。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。
15、另行记载付款日期的，该记载无效。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是商业银行存款业务规则。有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、证监会、反洗钱行政主管部门、监狱、走私犯罪侦查机关有权查询和冻结个人储蓄存款。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是证券交易的规则。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 B【试题解
16、析】 本题考核点是保险合同中的最大诚信原则。自合同成立之日起超过2 年的，保险人不得解除合同。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是票据时效。持票人对支票出票人的权利(包括付款请求权和追索权)，自出票日起 6 个月。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是禁止背书。如果收款人或持票人将出票人在汇票上记载“不得转让”等字样的汇票背书转让，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确
17、答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是单位存款业务规则。单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，选项 A 表述错误。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是公开发行债券的条件。有下列情形之一的，不得公开发行公司债券：(1)最近 36 个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为(选项 C)；(2)本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏(选项 B)；(3)对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的书实，仍处于继续状态(选项 D)；(4)严重损
18、害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是不得收购上市公司的情形。根据规定，有下列情形之一的，不得收购上市公司：收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；收购人最近 3 年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；收购人最近 3 年有严重的证券市场失信行为；收购人为自然人的，存在公司法规定的依法不得担任公司董事、监事、高级管理人员的五种情形。其中，限制民事行为能力人是不能担任董事、监事和高级管理人员的，同样也不能作为收购人收购上市公司。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】
19、 本题考核点是保险利益原则。根据规定，投保人对下列人员具有保险利益：本人；配偶、子女、父母；前项以外与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是票据记载事项。票据的金额出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是商业银行贷款业务规则。借款人出现以下情形的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定停止贷款资金的发放和支付；(1)信片状况下降；(2)不按合同约定支付贷
20、款资金；(3)项目进度落后于资金使用进度；(4)违反合同约定，以化整为零方式规避贷款人受托支付。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是证券投资基金的发行。根据规定，基金募集期限届满，封闭式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的 80以上；开放式基金募集的基金份额总额超过准予注册的最低募集份额总额。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核点是保险公司的设立、变更和终止。保险公司注册资本最低限额为人民币 2 亿，并非 10 亿，所以选项 A 错误；保险公司的主要股东净资产不低于人民币 2 亿，并非总资产，所以选项
21、B 错误。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是可以挂失止付的票据已承兑的商业汇票、支票、填叫“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是外汇的规定。外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断
22、结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是商业银行贷款。商业银行贷款，借款人应当提供担保。但经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是追索权的行使。持票人为出票人的，对其前手无追索权。持票人为背书人的，对其后手无追索权。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是基金募集期限的规定。基金管理人应当自收到核准文件之日起 6 个月内进行基金募集。超过 6 个月开始
23、募集，原核准的事项未发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案；发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交申请。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是保险合同关系人的概念。一般来讲，财产保险中自然人和法人均可以作为被保险人，但人身保险的被保险人只能是自然人。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据的伪造。伪造的票据在法律上不具有任何票据行为的效力。由于其从一开始就是无效的，故持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共
24、15 分。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 C 公司不应向 F 公司承担票据责任。由于 C 公司未在汇票上签章，因此不是票据法律关系的当事人，不应承担任何票据责任。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 D 公司对 E 公司的背书转让生效。根据票据法律制度的规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 D 公司可以以其与 E 公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向 F 公司承担票据责任。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。F 公司明知 D 公司与 E 发生的工程纠纷尚未解决，却仍然接受汇票，故 D 公司有权对抗 F 公司。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 F 公司不能向 G 公司行使票据上的追索权。根据票据法律制度的规定，办理票据保证手续时，应在票据上记载保证文句并由保证人签章。G 公司未在票据上记载任何内容，亦未签章，其行为不构成票据保证，G 公司不属于票据债务人，故 F 公司不能向其行使票据上的追索权。【知识模块】 金融法律制度
