1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 146 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据法的内容、效力和制定程序不同，法可以分为( )。（A）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）一般法和特别法（D）公法和私法2 下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是( )。（A）某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议（B）高某与其弟弟因财产继承发生的争议（C）某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议（D）王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议3 根据民事诉讼法律
2、制度的规定，下列各项中，可以导致诉讼时效中止的是( )。（A）权利人提起诉讼（B）权利人提出要求（C）权利人所在地爆发洪水（D）权利人死亡，但继承人已经确定4 王某大学毕业后在甲公司参加工作，10 年后调到乙公司工作，现已在乙公司工作满 12 年，且全年无病事假。根据劳动合同法律制度的规定，王某今年可以享受的带薪年休假天数为( ) 。（A）5 天（B） 10 天（C） 15 天（D）20 天5 2014 年 12 月 10 日，甲公司主动和王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为 18 年，劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 25000 元，当地职工月平均工资为 4500 元。根
3、据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为( )元。（A）4500312 162000（B） 4500318243000（C） 2500012300000（D）2500018 4500006 根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，不正确的是( )。（A）生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴（B）用人单位已缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇（C）职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇（D）职工未就业配偶享受生育津贴待遇7 根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付（B
4、）个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取（C）一般存款账户可用于支取现金（D）撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销8 根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( ) 。（A）不得支取现金（B）可以向所属下级单位账户划拨资金（C）可以向上级主管单位账户划拨资金（D）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费9 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。（A）假冒出票人在票据上签章（B）涂改票据号码（C）对票据金额进行挖补
5、篡改（D）修改票据密押10 某企业为增值税一般纳税人，2014 年 10 月份生产新产品 450 件，每件成本价380 元(无同类产品市场价格，该产品成本利润率为 10)，全部作为本企业职工福利发放。该企业就该项业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）无须计算销项税额（B）销项税额380450 17 29070(元)（C）销项税额380450 (1 10)17 31977(元)（D）销项税额380450(1 10)(1 17)172733077(元)11 甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015 年 1 月，甲企业销售水泥混凝土取得
6、含税收入 636 万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为 48 万元。有关甲企业本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( ) 。（A）636(16)6（B） 636(16)648（C） 636(13)3（D）636(13)34812 甲酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 1 月销售果木酒，取得不含增值税销售额10 万元，同时收取包装费 0585 万元、优质费 234 万元。已知果木酒消费税税率为 10，增值税税率为 17，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）(10 0585234)1012925(万元)（B） (100585)1010585( 万元)
7、（C） 10(0585234)(117)101 25(万元)（D）10 0585(117)10105(万元)13 王某将抵债所得的房产进行装修后对外销售，取得销售收入 300 万元，当初房产抵债取得时作价 250 万元，装修支出 30 万元。根据营业税法律制度的规定，王某应缴纳营业税的下列计算中，正确的是( )。（A）300 515(万元)（B） (300 一 250)5250( 万元)（C） (300 一 25030)51( 万元)（D）(300-30)51350(万元)14 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）接受捐赠收
8、入（D）转让股权收入15 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是( )。（A）未投入使用的房屋（B）未投入使用的机器设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）以融资租赁方式租出的固定资产16 甲企业 2014 年度会计利润总额为 100 万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为 120 万元(已扣除全部捐赠支出)；经审查发现，甲企业当年“营业外支出” 账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠 15 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2014 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（A）2125（B） 2575（C）
9、 2625（D）307517 甲企业 2014 年 2 月 1 日经批准免税进口一台机器设备用于特定用途，到岸价格折合人民币为 500 万元，海关规定的监管年限为 2 年。甲企业于 2014 年 12 月 31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格为( )万元。（A）500111(212)27083（B） 500(11112)4167（C） 5001 一 13(212)22917（D）5001112 458 3318 甲公司 2014 年年初拥有并使用下列车辆：(1)整备质量 5 吨的载货卡车 15 辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨 50 元；(2)7 座乘用车 6 辆，当地规定
10、车船税年税额每辆 420 元。根据车船税法律制度的规定，甲公司 2014 年应纳车船税税额为( ) 元。（A）3190（B） 3270（C） 6270（D）2139019 甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为 5000 万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为 1200 万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为 03，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为( )万元。（A）15（B） 186（C） 25（D）3120 甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿 80000 吨，另将部分开采的原矿移送
11、人选精矿 30000 吨并全部销售。已知选矿比为 30，当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额为 2 元吨，该矿山本月应纳资源税税额为( )。（A）16 万元（B） 252 万元（C） 22 万元（D）36 万元21 甲商贸公司转让其新建办公楼一幢取得收入 2000 万元；甲商贸公司取得该办公楼土地使用权所支付的金额为 150 万元，房地产开发成本为 300 万元，属于该项目的利息支出为 80 万元，该利息能提供金融机构贷款证明且能够按照转让项目计算分摊，与转让房地产有关的税金为 111 万元，其中印花税 1 万元。已知当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执
12、行，根据土地增值税法律制度的规定，有关甲商贸公司土地增值税扣除项目金额，下列计算正确的是( )。（A）15030080(150300)5111（B） 15030080(150300)51111（C） 150300(150300)10111（D）150300(150300)10111122 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）直接用于水产养殖业的生产用地（B）名胜古迹园区内附设的小卖部用地（C）公园中管理单位的办公用地（D）免税单位无偿使用纳税单位的土地23 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。（A）申请延期缴纳税款（B）接受税务检查（C）按期办
13、理纳税申报（D）按规定设置账簿24 根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（A）仲裁（B）民事诉讼（C）行政复议（D）行政诉讼26 根据仲裁法和民事诉讼法律制度的有关规定，下列表述不正确的有( )。（A）人身关系纠
14、纷不能通过仲裁程序解决，只能提起民事诉讼（B）当事人应当严格遵守级别管辖和地域管辖的规定申请仲裁和提起民事诉讼（C）仲裁不得公开进行，民事诉讼不得不公开进行（D）仲裁实行一裁终局制度，民事诉讼实行一审终审制度27 王某在公共道路上堆放的建材倒塌，导致路人李某从自行车上摔倒受伤；王某因本案所承担的下列法律责任中，属于民事责任的有( )。（A）向李某赔礼道歉（B）赔偿李某医药费等合计 1 万元（C）受城管执法机构警告（D）受城管执法机构罚款 500 元28 下列各项中，属于劳动合同必备条款的有( )。（A）用人单位的法定代表人（B）工作内容和工作地点（C）试用期（D）保守商业秘密29 根据支付结算
15、法律制度的规定，下列各项中，可以申请开立临时存款账户的有( )。（A）设立临时机构（B）增资验资（C）异地临时经营活动（D）注册验资30 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有( )。（A）单位人民币卡（B）一般存款账户（C）预算单位零余额账户（D）基本存款账户31 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据权利的有( )。（A）付款请求权（B）利益返还请求权（C）追索权（D）票据返还请求权32 根据票据法律制度的规定，下列行为中，属于变造票据的有( )。（A）覆盖票据到期日（B）涂改票据收款人名称（C）假冒背书人签章（D）假冒出票人签章33 根据支付结算法律制度
16、的规定，下列有关公示催告的表述中，正确的有( )。（A）申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人（B）公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 90 日（C）在公示催告期间，转让票据权利的行为无效（D）在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持34 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( ) 。（A）向消费者个人销售应税货物（B）向小规模纳税人销售应税货物（C）向一般纳税人销售应税货物（D）销售免税药品35 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中
17、，正确的有( ) 。（A）转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天（B）提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天（C）将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天（D）出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天36 根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，应在规定时间内到主管税务机关办理个人所得税申报的有( )。（A）从中国境内两处取得工资、薪金所得的赵某（B）从中国境内两处取得 1 万元稿酬的李某（C）从中国境外取得所得的王某（D）年所得 15 万元的张某37 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）土地使用权出让
18、合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证38 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。（A）房地产的出租（B）房地产的抵押（C）房地产开发企业以其建造的商品房进行投资（D）房地产开发企业以其建造的商品房进行联营39 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理注销税务登记前，应当( )。（A）办理工商注销登记（B）结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款（C）缴销发票（D）缴销税务登记证件三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1
19、 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起民事诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。 ( )（A）正确（B）错误41 用人单位裁减人员后，在 12 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。 ( )（A）正确（B）错误42 2014 年 12 月 1 日，刘某向关某签发现金支票一张，票据金额为 10 万元；关某取得支票后将该支票背书转让给张某；张某于 2014 年 12 月 5 日向付款银行提示付款，付款银行有权拒绝支付。 ( )（A）正确（B）错误43 从事建筑安装
20、业务的企业在施工现场制作的各类构件或建筑材料，直接用于本企业建筑工程的，在制作完成时征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误44 纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于部分现代服务业服务，应当缴纳增值税。( )（A）正确（B）错误45 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 70可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。 ( )（A）正确（B）错误46 以劳务抵付房租的，应当以劳务的公允价值作为出租人取得的租金收入计征房产税。 ( )（A）正确
21、（B）错误47 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。 ( )（A）正确（B）错误48 房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2014 年，甲公司发生了如下事项：(1)2014 年 7 月 1 日，为支付 A 企业货款，向 A 企业签发了一张金额为 100 万元的转账支票；A 企业于 2014 年 7 月 5 日，持票向付款银行提示付款，付款
22、银行以甲公司账户内资金不足 100 万元为由拒绝付款。(2)2014 年 8 月 1 日，为支付 B 企业货款，向 B 企业签发了一张出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，票面金额 200 万元；甲公司向乙银行申请承兑，应乙银行要求存入保证金 80 万元，乙银行承兑了该汇票；2014 年 9 月 5 日，B 企业向乙银行提示付款，乙银行以甲公司未按期足额存入其余 120 万元为由拒绝付款。(3)2014 年 9 月 1 日，为支付 C 企业货款，向丙银行申请开立国内信用证，金额为500 万元，C 企业为受益人；丙银行向甲公司收取 120 万元的保证金后，开立了国内信用证，有效期 6 个月；201
23、4 年 10 月 15 日，C 企业向丁银行请求议付。(4)2014 年 10 月 1 日，甲公司财务室被盗，财务人员清点财物时发现，除现金外有4 种票据被盗，分别为：转账支票、未承兑的商业汇票、填明“现金” 字样的银行本票、未填明“ 现金” 字样的银行汇票。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50 针对要点(1)，下列说法不正确的是( ) 。（A）A 企业提示付款时已经超过了法定的付款提示期限（B）付款银行有权以甲公司账户资金不足为由拒绝付款（C） A 企业除了追索票款外，还可以要求甲公司支付 2 万元的赔偿金（D）中国人民银行可以对甲公司处以 5 万元的罚款51 针对要点(2)，下列说法
24、正确的是( ) 。（A）B 企业提示付款时已经超过了法定的付款提示期限（B）乙银行有权以甲公司账户资金不足为由拒绝付款（C）乙银行应当向 B 企业支付票款，但就垫付的 120 万元票款，有权按每天03计收利息（D）乙银行应当向 B 企业支付票款，但就垫付的 120 万元票款，有权按每天05计收利息52 针对要点(3)，下列说法不正确的是( ) 。（A）丙银行向甲公司收取保证金的数额超过了法定最高限额（B）丁银行应当为丙银行在信用证上指定的 C 企业开户行（C）丁银行议付后，有权通过委托收款将单据寄丙银行索偿资金（D）如果到期不获付款，丁银行可以从 C 企业账户收取议付金额53 针对要点(4)，
25、甲公司财务室被盗的票据中，可以申请挂失止付的是( )。（A）转账支票（B）未承兑的商业汇票（C）填明 “现金” 字样的银行本票（D）未填明“ 现金” 字样的银行汇票53 某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015 年 1 月生产销售 A 型手机，出厂不含增值税单价为 2800 元台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售 1000 台 A 型手机，支付运杂费 4500 元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费 3000 元；由于商场采购量大，该企业给予其 10的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。(2)销售本企业 2005 年购进的自用生产设备一台，取得含增
26、值税收入 120000 元。(3)销售手机发出包装物收取押金 20000 元，另没收逾期未收回的包装物押金 17550元。(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额 120000 元，增值税税额 20400元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额 90000 元，取得税务机关代开的增值税专用发票。(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额 30000 元。已知：手机适用的增值税税率为 17，交通运输业适用的税率为 11，纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014 年 12 月末留抵的增值税税额为3000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54 针对
27、业务(1)，下列处理正确的是( ) 。（A）该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额2800100017476000(元)（B）该企业就业务(1) 应计算的增值税销项税额28001000(110)17 428400(元)（C）该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额450011495(元)（D）该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额 300011330(元)55 有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（A）该企业就业务(2)应缴纳的增值税 120000(117)17174359(元)（B）该企业就业务(2) 应缴纳的增值税120000(14)42230769(元
28、)（C）该企业就业务(2) 应缴纳的增值税120000(13)3349515(元)（D）该企业就业务(2)应缴纳的增值税 120000(13)223301(元)56 有关业务(3)该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是( )。（A）该企业就业务(3)应计算的销项税额 (2000017550)1763835(元)（B）该企业就业务(3) 应计算的销项税额(2000017550)(117)17 545598(元)（C）该企业就业务(3) 应计算的销项税额20000(117)17290598(元)（D）该企业就业务(3)应计算的销项税额 17550(117)172550(元)57 有关该企业 20
29、15 年 1 月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。（A）450011 20400 90000(13)3（B） 3000112040090000(13)3 3000（C） 4500112040090000(13)3 30000(117) 17 （D）300011 20400 90000(13)330000(117) 17+300057 某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014 年度实现会计利润 600 万元，部分财务资料如下：(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入 5950 万元，同时收取优质费 585 万元，与销售收入对应的销售成本为 3501 万元；取得到期国债利息收入 25 万元、
30、企业债券利息收入 12 万元。(2)发生财务费用 125 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场(非关联企业)借款 1000 万元而发生的全年利息 71 万元。(3)发生销售费用 1400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 1 86 万元。(4)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元。(5)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期同类银行贷款年利率为61。要求：根据上述资料，分
31、析回答下列问题。58 根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( ) 。（A）国债利息收入，应调减应纳税所得额 25 万元（B）国债利息收入，应调增应纳税所得额 25 万元（C）企业债券利息收入，应调增应纳税所得额 12 万元（D）企业债券利息收入，应调减应纳税所得额 12 万元59 根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( ) 。（A）支付银行借款利息，应调增应纳税所得额 54 万元（B）支付银行借款利息 54 万元，无需进行纳税调整（C）向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，应调增应纳
32、税所得额 10 万元（D）向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，无需进行纳税调整60 根据本题要点(3)、要点(4) 所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。（A）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 3472 万元（B）广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 36 万元（C）业务招待费应调增应纳税所得额 22 万元（D）业务招待费应调增应纳税所得额 25 万元61 根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( ) 。（A）捐赠支出，应全额调增应纳税所得额（B）捐赠支出，应调增应纳税所得额 13 万
33、元（C）税收滞纳金 6 万元，应全额调增应纳税所得额（D）税收滞纳金 6 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 146 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：根据法的创制方式和发布形式所作的分类；(2)选项 C：根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类；(3)选项 D：根据法律运用的目的所作的分类。2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：劳动争议不适用于仲裁法 ；(2)选项 B：继
34、承纠纷不能提请仲裁；(3)选项 D：行政争议不能提请仲裁。3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：属于诉讼时效中断事由；(2)选项 D：继承开始后继承人尚未确定或者非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权的，引起诉讼时效的中止。4 【正确答案】 C【试题解析】 职工“累计”工作已满 20 年的，年休假为 15 天。5 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付的经济补偿金工作年限(最高不超过 12 年)当地上年度职工月平均工资 3 倍。6 【正确答案】 D【试题解析】
35、 职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用”待遇，但不享受“生育津贴”待遇。7 【正确答案】 C【试题解析】 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8 【正确答案】 D【试题解析】 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：属于票据的伪造；(2)选项 BCD：属于票据的变造。10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)将自产的产品用
36、于职工福利，应视同销售处理。(2)新制产品无同类产品市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算；由于该产品不属于应税消费品，则销项税额组成计税价格17成本(1成本利润率)17。11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)自 2014 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可以选择按简易办法依照 3的征收率计算缴纳增值税；(2)按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用(视为含增值税收入)；(2)甲酒
37、厂应纳消费税税额10(0 585234)(1 17)10125(万元)。13 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。14 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：属于不征税收入；(2)选项 B：属于免税收入；(3)选项 CD：属于应税收入。15 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项 CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，均不得计提折旧在企业所得税税前扣除。16 【正确答案】 D【试题解
38、析】 (1)公益性捐赠的扣除限额会计利润12 1001212(万元)，实际发生额 15 万元超过了扣除限额，超过部分 3 万元应当调增应纳税所得额；(2)甲企业 2014 年应缴纳企业所得税(1203)25 3075(万元)。17 【正确答案】 A【试题解析】 该设备的实际使用月份为 11 个月(2014 年 2 月 1 日2014 年 12 月31 日)，应补交关税的完税价格原入境到岸价格1 一实际使用月份(管理年限12)500111(212)27083(万元) 。18 【正确答案】 C【试题解析】 (1)载货卡车应纳车船税额550153750(元)；(2)7 座乘用车应纳车船税额42062
39、520(元)。因此，甲公司 2014 年应纳车船税税额375025206270(元)。19 【正确答案】 B【试题解析】 总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额(50001200)0 3186(万元)。20 【正确答案】 D【试题解析】 该矿山当月应缴纳资源税(800003000030)2 360000(元)36(万元 )。21 【正确答案】 A【试题解析】 (1)本题涉及非房地产开发企业，印花税可以单独作为与转让房地产有关的税金扣除，排除选项 BD；(2)由于甲商贸企业的利息支出能按照房地产开发项目分摊并能提供金融机构贷款证明，利息支出
40、 80 万元准予据实扣除，其他房地产开发费用，按“(取得土地使用权支付的金额房地产开发成本)5以内”确定，排除选项 C。22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)选项 ACD 都属于免征城镇土地使用税的范围。23 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：属于纳税人的权利；(2)选项 BCD：属于纳税人的义务。24 【正确答案】 C【试题解析】 查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或
41、两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷；(2)行政复议与行政诉讼适用于不平等主体之间的经济纠纷。26 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：仲裁只解决平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能通过仲裁程序解决。(2)选项 B：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，民事诉讼实行严格的管辖制度。(3)选项 C：仲裁通常不公开进行，但当事人协议公开的，可以公开进行；民事诉讼通常公开进行，但涉及国家秘密、个人隐私或者法
42、律另有规定的外。(4)选项 D：仲裁一裁终局；民事诉讼两审终审，但适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件除外。27 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 CD 属于行政责任。28 【正确答案】 A，B【试题解析】 试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制，均属于劳动合同的约定条款，由用人单位和劳动者选择在劳动合同中约定；但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。29 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 可以申请开立临时存款账户的情况：(1)设立临时机构；(2)异地临时经营活动：(3)注册验资、增资验资。30 【正确答案】 C，D【试题解析
43、】 (1)选项 A：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金；(2)选项 B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(3)选项 C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；(4)选项 D：基本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收付。31 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 BD：属于“非票据权利”。32 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 CD：属于伪造票据行为。33 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 60 日。34 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项
44、 A：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 D：销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。35 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 A：转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；(2)选项 B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；(3)选项 C：将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；(4)选项 D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。36 【正确答案】 A，C，D【试题解
45、析】 (1)选项 AB：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”(不包括稿酬所得) 的，应自行申报纳税。(2)选项 C：从中国境外取得所得的纳税人，应自行申报纳税。(3)选项 D：年所得 1 2 万元以上的纳税人，应自行申报纳税。37 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 ABC：按“产权转移书据”贴花；(2)选项 D：按 “权利、许可证照 ”贴花。38 【正确答案】 C，D【试题解析】 (1)选项 AB：房地产的出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围；(2)选项 CD：以房地产进行投资、联营，暂免征收土地增值税。但是，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开
46、发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用上述暂免征收土地增值税的规定。39 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：纳税人应当先办理注销税务登记，而后才能办理注销工商登记； (2)选项 BCD：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的
47、不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖。41 【正确答案】 B【试题解析】 用人单位裁减人员后，在“6 个月”内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。42 【正确答案】 A【试题解析】 用于支取现金的支票，仅限于收款人(关某)向付款人提示付款。43 【正确答案】 B【试题解析】 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时，征收增值税。基本建设单位和从事建筑安装业务的
48、企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。44 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。45 【正确答案】 B【试题解析】 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的“投资额的 10”可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后“5 个”纳税年度结转抵免。46 【正确答案】 B【试题解析】 以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税。47 【正确答案】 A48 【正确答案】 A49 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起“3年”内发现的，可以向税务机关要求退
