1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 150 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列表述中，反映了法的本质的是( )。（A）法是国家制定或认可的规范体系（B）法是国家强制力保证实施的规范体系（C）法是规定权利、义务的规范体系（D）法是统治阶级的国家意志的体现2 下列各项中，不能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。（A）法律规范（B）法律事实（C）法律行为（D）法律事件3 中华人民共和国会计法第三条规定“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整” ，该法规
2、属于 ( )。（A）授权性规范（B）禁止性规范（C）义务性规范（D）任意性规范4 当事人不服地方各级人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期限内提起上诉，该上诉期是( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日5 根据中华人民共和国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( ) 。（A）由出具单位重开（B）由出具单位更正并加盖出具单位印章（C）由接受单位更正并加盖接受单位印章（D）由经办人员更正并加盖经办人员印章6 根据中华人民共和国会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民
3、政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）50007 下列各项中，不属于会计岗位的是( )。（A）出纳人员（B）稽核人员（C）会计机构负责人（D）审计入员8 根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，不属于会计档案的是( )。（A）信贷计划（B）会计档案销毁清册（C）辅助账（D）银行存款余额调节表9 下列税种中采用定额税率的是( )。（A）营业税（B）车船使用税（C）企业所得税（D）土地增值税10 下列各项中，属于税收法律
4、关系客体的是( )。（A）征税人（B）课税对象（C）纳税人（D）纳税义务11 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（A）增值税小规模纳税人（B）增值税一般纳税人（C）销售的货物全部属于免征增值税的纳税人（D）不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人12 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( ) 。（A）甲公司（B）乙公司（C）丙公司（D）甲公司和丙公司13 根据中华人民共和国企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( )。（A）按季计征、分月预缴（
5、B）按月征收（C）按季征收（D）按年计征、分月或分季预缴14 某小型微利企业 2015 年当年应纳税所得 26 万元，弥补上年亏损后尚余 51 万元，该企业本年度应纳所得税税额为( )万元。（A）0765（B） 0918（C） 1020（D）168315 假定某企业 2015 年度利润为 400 万元，其中营业外支出中向希望工程基金会捐款 50 万元，假定无其他调整项目。该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为( )万元。（A）12（B） 25（C） 48（D）5016 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）天然气（B）地下水（C）原油（D）液体盐17 下列不属
6、于城镇土地使用税纳税人的有( )。（A）拥有土地使用权的外商投资企业（B）拥有土地使用权的单位和个人（C）土地使用权未确定但实际使用的单位（D）拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人18 根据中华人民共和国税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（A）自结算缴纳税款之日起 1 年内（B）自结算缴纳税款之日起 2 年内（C）自结算缴纳税款之日起 3 年内（D）自结算缴纳税款之日起 4 年内19 企业以及企业在外地设立的分支机构，应当从领取营业执照起一定时间内办理纳税登记。其时
7、间应当是( )。（A）15 日内（B） 30 日内（C） 60 日内（D）90 日内20 除法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表等有关纳税资料，应当保存的时间是( ) 。（A）5 年（B） 10 年（C） 20 年（D）15 年21 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。（A）付款人名称（B）出票日期（C）收款人名称（D）出票人签章22 见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起一定时间内向付款人提示承兑，提示承兑的时间是( )。（A）10 天内（B） 20 天内（C） 1 个月内（D）1 年内23 根据中华人民共和国税票据法的规定，票
8、据持有人不得背书转让的票据是( )。（A）支票（B）银行汇票（C）商业汇票（D）填明“现金 ”字样的银行本票24 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( ) 。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D）委托收款结算方式二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。（A）保险赔款（B）劳动分红（C）退休工资（D）军人转业费26 关于契税计税依据的下列表述中，
9、符合法律制度规定的有( )。（A）受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据（B）受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据（C）购入土地使用权的，以评估价格为计税依据（D）交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据27 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）拥有土地使用权的单位或个人为纳税人（B）拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人（C）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人（D）土地使用权共有的，以共有各方为纳税人28 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有(
10、 )（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据29 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( ) 。（A）纳税申报（B）开立银行账户（C）领购发票（D）缴纳税务罚款30 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税款（B）实现税款的费用（C）税款滞纳金（D）实现税款滞纳金的费用31 根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有( )。（A）票据（B）银行卡（C）汇兑（D）委托收款32 关于商
11、业汇票贴现的下列表述中，正确的有( )。（A）贴现是一种非票据转让行为（B）贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系（C）贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织（D）贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款33 关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（A）单位和个人均可使用汇兑（B）汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑（C）汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据（D）汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款入账户的凭据34 根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有( )。（A）自然人（B）商品（C）法人（D
12、）行为35 关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的是( )。（A）民事经济纠纷实行或裁或审制度（B）民事诉讼与仲裁均实行回避制度（C）民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行二裁终局制度（D）民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行36 根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）返还财产（B）没收非法财物（C）赔偿损失（D）罚款37 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有( )。（A）依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的（C）累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累
13、计 2 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上，请病假累计满 3 个月的38 某公司拟与张某签订为期 3 年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度规定的有( )。（A）不约定试用期（B）试用期 1 个月（C）试用期 3 个月（D）试用期 6 个月39 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有( ) 。（A）用人单位未为劳动者缴纳社会保险费（B）用人单位未及时足额支付劳动报酬（C）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护（D）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件40 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有
14、( )。（A）劳动合同期满（B）劳动者达到法定退休年龄（C）用人单位被依法宣告破产（D）女职工在哺乳期41 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。（A）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年（B）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年（C）劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制（D）劳动关系终止的自劳动关系终止之日起 1 年42 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有( )。（A）一般贷款业务（B）融资租赁业务（C）债券买卖业务（D）外汇买卖业务43 根据营业税法律制度的规定，下列业
15、务中，应按“服务业租赁业” 科目缴纳营业税的有( ) 。（A）美术馆出租展览场地（B）房地产公司出租土地使用权（C）俱乐部出租体育比赛场地（D）交通部门有偿转让高速公路收费权44 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。（A）建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税（B）食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税（C）保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税（D）建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。
16、每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 仲裁协议独立存在的，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。( )（A）正确（B）错误46 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。( )（A）正确（B）错误47 贾某虚岁 16 岁，其与一玩具生产企业签订劳动合同，该劳动合同具有法律效力。( )（A）正确（B）错误48 境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳营业税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。( )（A）
17、正确（B）错误49 个人独资企业向其投资者支付的工资不得在税前扣除，向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出允许在税前据实扣除。( )（A）正确（B）错误50 个人对企事业单位承包、承租经营后，不论工商登记如何，不论分配方式如何，均无须缴纳企业所得税，由投资者个人缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误51 在计算土地增值税时，对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20扣除。( )（A）正确（B）错误52 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。“营业账簿” 税目适用定额税率，税额为每件 5 元。( )（A）正确（B）错误53 账簿、记账凭
18、证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除外。( )（A）正确（B）错误54 普通发票由国家税务总局指定的企业统一印制。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 甲公司为居民企业，2012 年有关经营情况如下：(1)产品销售收入 4700 万元，出租闲置办公楼租金收入 300 万元，到期企业债券利息收入 35 元，接受乙企业捐款原料 10 万元，已计入营业外收入。(2)缴纳增值税 285 万元，营业税 15 万元，城市维护建设税 21 万元，教育费附加9 万元。(3)业务招待费 50 万元，广告费和业务宣传费合计 780 万元
19、。(4)工资薪金 200 万元，职工福利费 28 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 6 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的 14、25、2，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的 15，业务招待费按照发生额的 60扣除，但最高不得超过销售(营业) 收入的 5。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。55 下列收入中，甲公司在计算 2012 年度企业所税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( ) 。（A）产品销售收入 4700 万元（B）接受捐赠收入 10 万元（C）出租办公楼租金收入 300 万元（D）企业债
20、券利息收入 35 万元56 下列税费中，甲公司在计算 2012 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）城市维护建设税 21 万元（B）教育费附加 9 万元（C）营业税 15 万元（D）增值税 285 万元57 甲公司在计算 2012 年度企业所得税应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是( ) 。（A）业务招待费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除（B）业务招待费扣除限额是 30 万元（C）广告费和业务宣传费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除（D）广告费和业务宣传费扣除限额是 750 万元58 下列工资薪金及相关费用中，甲公司在计算 2012 年度
21、企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。（A）职工福利费 28 万元（B）工会经费 6 万元（C）工资薪金 200 万元（D）职工教育经费 3 万元58 甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013 年 1 月甲公司主要经营业务如下：(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为 90 万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为 1 万元。(2)购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为 150 万元，税额为 255 万元。(3)在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为 40万元，税额为 68 万
22、元。(4)销售袋装食品 1000 箱，取得不含税销售额 360 万元，另收取包装物租金 234万元。(5)公司幼儿园领用儿童食品 50 箱，作为“ 六一儿童节” 福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价 25 万元。(6)转让闲置厂房一幢，取得转让收入 1500 万元。对方延期付款违约金 10 万元，该厂房建造成本 700 万元。已知，增值税税率为 17，农产品扣除率为 13，运输费用扣除率为 7。销售不动产营业税税率为 5，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。要求：根据上述材料，分析回答下列小题。59 甲公司当月允许抵扣的进项税额是( )。（A）支付运输费的进项税额（B）购进粮食
23、的进项税额（C）购进包装材料的进项税额（D）购进建筑材料的进项税额60 甲公司当月允许抵扣进项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）9013+17 +255=2777(万元)（B） 9013+255+68=44( 万元)（C） 90(1+13)13+17=13291(万元)（D）17+25 5+68=3237( 万元)61 甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(360+234+25)17=62 0228(万元)（B） 360+234(1+17)17 =61 54(万元)（C） 36017=612(万元 )（D）360+234(1+17)+2517 =61965(万元)62
24、甲公司当月转让厂房应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(1500 700)5=40(万元)（B） (1500+10700)5=405(万元)（C） 15005=75(万元)（D）(1500+10)5=755(万元)62 2012 年 6 月 1 日，王某(女)应聘至甲公司工作，该公司实行标准工时制。7 月25 日，甲公司与王某签订书面劳动合同，并为其办理了社会保险登记，按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。因工作需要，甲公司经常安排王某加班，但一直未支付加班工资，劳动合同期满时，甲公司得知王某已经怀孕，拟按期终止劳动合同。要求：根据上述材料，分析回答下列小题。63 关于甲公司与王
25、某劳动关系建立及法律后果的下列表述中，正确的是( )。（A）劳动关系自 2012 年 6 月 1 日建立（B）甲公司应当向王某支付自 2012 年 7 月 1 日至 7 月 24 日期间的 2 倍工资（C）甲公司不需向王某支付 2 倍工资（D）劳动关系自 2012 年 7 月 25 日建立64 下列社会保险项目中，甲公司不应从王某工资中扣缴保险费的是( )。（A）生育保险（B）职工基本医疗保险（C）职工基本养老保险（D）工伤保险65 关于甲公司是否应当向王某支付加班工资的下列表述中，正确的是( )。（A）某周末(非法定节假日)王某加班一天，甲公司事后已安排王某补休，不需支付其加班工资（B） “
26、五一” 国际劳动节安排王某加班一天，甲公司应根据不低于王某正常日工资标准的 300支付工资（C）某工作日安排王某延长工作 2 小时，甲公司应按照不低于王某正常小时工资标准的 200支付工资（D）重阳节(周二) 王某全天上班，甲公司不需支付王某加班工资66 关于劳动合同期满，甲公司是否应当继续履行与王某劳动合同的下列表述中，正确的是( ) 。（A）若甲公司终止该劳动合同，王某要求继续履行，甲公司应当继续履行（B）因王某在孕期，甲公司不得终止劳动合同（C）若甲公司终止该劳动合同，王某不要求继续履行，甲公司可以不履行，但应当向王某支付赔偿金（D）因劳动合同期满，甲公司可以终止劳动合同会计专业技术资格
27、初级经济法基础模拟试卷 150 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D 是法的本质特征，其他三项属于法的特征。2 【正确答案】 A【试题解析】 相应的经济法律规范只是引起经济法律关系发生、变更和终止的前提条件，而直接引起经济法律关系发生、变更和终止的根本原因是法律事实，包括行为和事件。3 【正确答案】 C【试题解析】 义务性规范是要求人们必须做出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。4 【正确答案】 B【试题解析】 当事人不服人民法院第一审
28、判决的，有权在判决书下达之日起 15日内向上一级人民法院提起上诉。5 【正确答案】 A【试题解析】 外来原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。6 【正确答案】 C【试题解析】 根据中华人民共和国会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位处以 5000 元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款。因此最低数额为 3000 元。7 【正确答案】 D【试题解析】 根据会计基础工作规范的规定，单位内部审计、社
29、会审计、政府审计工作都不属于会计岗位。8 【正确答案】 A【试题解析】 根据会计档案管理办法的规定，信贷计划属于企业经营工作的资料，不属于会计资料，不能作为会计档案。9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、C 实行比例税率；选项 D 实行超率累进税率；只有选项B 实行定额税率。10 【正确答案】 B【试题解析】 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。11 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。增值税小规模纳税人或一般纳税人销售的货物全部属于免税的，以及不能向税务机关准确提供增值税销项
30、税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，都不得领购使用增值税专用发票。12 【正确答案】 A【试题解析】 消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。烟丝属于应税消费品，甲公司委托乙公司加工烟丝同时又销售烟丝，因此，甲公司应当缴纳消费税。乙公司加工烟丝，是甲公司消费税的代收代缴义务人；丙公司购进烟丝，不缴纳消费税。13 【正确答案】 D【试题解析】 企业所得税是按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。14 【正确答案】 C【试题解析】 税法规定，对符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税，所以该企业本年度应纳所得税税额=5120=102(
31、万元)。15 【正确答案】 C【试题解析】 公益救济性捐赠的扣除限额为 40012=48(万元)，实际公益捐赠为 50 万元，大于限额，故只能按限额扣除。16 【正确答案】 B【试题解析】 资源税的征税范围：原油(不包括人造石油)、天然气(暂不包括煤矿生产的天然气)、煤炭( 不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品)、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。17 【正确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税的纳税人是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业学位、社会团体、国家机关、军队以及其他单
32、位；个人包括个体工商户以及其他个人。外商投资企业、外国企业及外籍人员不属于城镇土地使用税纳税人。18 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。19 【正确答案】 B【试题解析】 企业以及企业在外地设立的分支机构，应当从领取营业执照起 30日内办理纳税登记。20 【正确答案】 B【试题解析】 除发票以外的与纳税有关的会计资料的保存期为 10 年。21 【正确答案】 C【试题解析】 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。22 【正确答案】 A【试题解析】 见票即付的商业汇票的提示付
33、款期限为自出票日起 1 个月；定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 天内。23 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国票据法的规定，填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。24 【正确答案】 A【试题解析】 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 保险赔款、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退
34、职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 国家对城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定为：城镇土地使用税由拥有土地
35、使用权的单位或个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 印花税的计税依据：合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据；营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“ 资本公积”两项的合计金额为其计税依据；不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。选项 C，工商营业执照以件数为计税依据
36、。29 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户；领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。31 【正确答案】 C,D【试题解析】 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要
37、包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。选项 B、C，商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。选项 D，贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款
38、。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。33 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A，汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；选项 B，汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额；选项 C，收账通知是银行将款项确已收入收款入账户的凭据；选项 D，汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。34 【正确答案】 A,C【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担
39、义务的当事人。法律关系主体包括：公民(自然人)； 机构和组织(法人)； 国家；外国人和外国社会组织。选项 B、D 是法律关系的客体。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。仲裁和民事诉讼的相同点是仲裁和民事诉讼均实行回避制度；不同点是民事诉讼实行的是公开审判制和两审终审制，而仲裁实行一裁终局制和独立仲裁原则，仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。36 【正确答案】 A,C【试题解析】 民事责任是指由于民事违法、违约行为或根据法律规定所应承担的不利民事法律后果。根据中华人民共和国民法通则的规定，承担民事责
40、任的主要形式有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。选项 B、D 属于行政责任。37 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的；累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的；累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的；累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳
41、动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。上述 1 年以上包括 1 年，3 年以下不包括 3 年，以上包括 3 年。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动者单方面可随时通知解除劳动合同的情形包括：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动
42、者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动合同终止的情形包括：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。用人单位与劳动者不得约定上述情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。41
43、【正确答案】 C,D【试题解析】 劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。42 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，一般贷款业务的营业额为贷款利息收入 (包括各种加息、罚息等)为营业额；选项 B，融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值 )减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C、D，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价
44、后的余额为营业额。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务。选项 A，出租文化场所属于“服务业 租赁业”税目的征税范围；选项 B，房地产公司出租土地使用权的属于“服务业租赁业”；选项 C，以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；选项D，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按 “服务业租赁业”税目征收营业税。44 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报
45、纳税；选项B、D，纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税；选项 C，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 A【试题解析】 仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影
46、响仲裁协议的效力。46 【正确答案】 B【试题解析】 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。47 【正确答案】 B【试题解析】 贾某主体资格不符合规定，其未满 16 周岁不能订立劳动合同(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外)。48 【正确答案】 A【试题解析】 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。49 【正确答案】 A【试题解析】 财政部 2011 年 8 月 4 日上午发布通知，对个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准相应作了调整，并将从 9月 1 日起执行。个体户业主的费用扣除标准为 42000 元年(3500 元月)，个体户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除。对于个人独资企业和合伙企业投资者，费用扣除标准为 42000 元年(3500 元月)。投资者的工资不得在税前扣除。
