1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 202 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。（A）申请人（B）被申请人（C）第三人（D）行政复议机关2 某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权( )。（A）要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定（B）申请行政复议机关或
2、有关上级行政机关强制执行复议决定（C）申请人民法院强制执行复议决定（D）对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议3 根据刑事法律制度的规定，下列各项中，有期徒刑的期限是( )。（A）10 年以下（B） 1 年以上 6 年以下（C） 6 个月以上 15 年以下（D）3 年以上 20 年以下4 下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是( )。（A）社会保险（B）工作内容和工作地点（C）劳动合同期限（D）试用期5 下列说法中，正确的是( )。（A）票据权利时效期间是指提示付款期间（B）持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月（C）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个月（
3、D）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月6 下列关于网上支付的表述中，错误的是( )。（A）常见的网上支付模式有网银模式、银行支付网关模式、共建支付网关模式和IT 公司支付模式等（B）在网上支付的过程中，银行成为了支付系统的主动参与者（C）网上支付指令在银行后台处理，并通过传统支付系统完成跨行交易的清算与结算（D）在典型的网上支付模式中，银行建立支付网关和网上支付系统7 根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。（A）商品交易取得的款项（B）因商品交易而产生的劳务供应的款项（C）因寄售商品而产生的款项（D）因运送商品而产生的款项8 某食用油
4、加工厂为增值税一般纳税人，2013 年 8 月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价 43 000 元，支付运费 1 77545 元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为( ) 元。（A）7 5053（B） 5 7853（C） 7 7843（D）5 95279 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。（A）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位（B）年销售额在 80 万元以上的商业企业（C）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位（D）个体经营者以外的其他个人10 根据支付结算法律制
5、度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( ) 。（A）不得支取现金（B）可以向所属下级单位账户划拨资金（C）可以向上级主管单位账户划拨资金（D）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费11 下列项目中，属于营业税中按服务业征收的是( )。（A）杂技表演（B）科技馆举办科技讲座（C）娱乐场所的收入（D）旅游业12 出售抵货款装修后的房子，取得收入 300 万元，抵货款 250 万元，装修花 30 万元，请问营业税是( ) 万元。（A）3005（B） (300 一 250)5（C） (30025030)5（D）(300 30)513 下列应缴消费税的是( )。（A）
6、商场销售卷烟（B）商场销售白酒（C）商场销售金银首饰（D）商场销售化妆品14 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。（A）物业服务（B）加工服务（C）餐饮服务（D）金融服务15 2013 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 80 万元，企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元。（A）35（B） 50（C） 75（D）9516 营业税改征增值税试点地区，有形动产租赁服务适用的税率为( )。（A）17（B） 13（C） 0.11（D）0.0617 甲公司于 2013 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房
7、屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( ) 元。（A）5（B） 10（C） 15（D）2018 下列各项中，不属于契税征税范围的是( )。（A）法定继承人承受房屋权属（B）房屋出售（C）房屋抵债（D）房屋赠与19 下列各项中，应征收土地增值税的是( )。（A）通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产（B）个人之间交换自有居住用房地产（C）抵押期满，权属转让给债权人的房地产（D）兼并企业从被兼并企业得到的房地产20 有关税务行政复议与税务行政诉讼的表述正确的是( )。（A）纳税人不服税务机关的具体行政行为申请行政复议，必须书面形式（
8、B）纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先经过行政复议，然后再提起诉讼（C）在诉讼期间可以停止具体行政行为的执行（D）人民法院审理行政案件时，可以进行调解21 某卷烟厂 2013 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂 6 月份应缴纳烟叶税( )万元。（A）9（B） 10（C） 11（D）1222 根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的表述中，正确的是( )。（A）船舶吨税采用比例税率（B）非机动驳船按相同净吨位船舶税率征税（C）船舶吨税以船舶净吨位为计
9、税单位（D）船舶吨税按照船舶净吨位和船舶在境内停留的期限征收23 甲公司 2013 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是( ) 。（A）处以 2 000 元以下的罚款（B）没收经营所得（C）提请司法机关查封财产（D）提请工商行政管理机关吊销营业执照24 下列组织和人员中，不用办理税务登记的是( )。（A）某股份公司（B）某企业在外地设立的分支机构（C）某文化出版社（D）在集贸市场流动卖菜的农村菜农二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个
10、或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产26 专属管辖权是指法律强制规定某类案件必须南特定的法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更的管辖。下列纠纷中，属于专属管辖的有( )。（A）因不动产纠纷提起的诉讼（B）因港口作业中发生纠纷提起的诉讼（C）因继
11、承遗产纠纷提起的诉讼（D）因票据纠纷提起的诉讼27 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有( )。（A）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年（B）从用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年（C）劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制（D）劳动关系终止的自劳动关系终止之日起 1 年28 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有( )。（A）劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期（B）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 2 个月（C）劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为
12、劳动合同期限（D）对同一劳动者，试用期结束后，不管是在劳动合同期限内，还是劳动合同续订，用人单位不得再约定试用期29 下列关于电子商业汇票的说法，正确的是( )。（A）电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过 6 个月（B）票据当事人在电子商业汇票上的签章，为该当事人可靠的电子签名（C）出票人在电子商业汇票交付收款人前，可办理票据的未用退回（D）电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由金融机构承兑30 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有( )。（A）本票（B）股票（C）支票（D）汇票31
13、 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。（A）用于抵债的应税消费品（B）用于投资的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品32 下列选项中，说法不正确的有( )。（A）管道煤气集资费(初装费)业务应按“ 建筑业”税目征收营业税（B）对远洋运输企业从事程租业务取得的收入，应按“交通运输业” 税目征收营业税（C）网吧应该按“娱乐业”征收营业税（D）对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按 “服务业租赁业”税目征收营业税33 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人
14、提供纳税担保的有( ) 。（A）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（C）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的（D）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的34 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有( ) 。（A）邮局提供邮政服务并销售集邮商品（B）商店销售空调并负责安装（C）汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车（D）塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务35 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产
15、由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有( )。（A）年数总和法（B）当年一次折旧法（C）双倍余额递减法（D）缩短折旧年限但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 5036 下列人员可以在计算工资薪金个人所得税时，扣除费用 4 800 元的有( )。（A）在某外商投资企业工作的中国籍高管（B）在某外商企业工作的外籍职员（C）在某国企工作的外籍专家（D）张某在中国有住所，其在境外任职取得工资薪金37 下列关于对原油征收资源税的表述中，正确的有( )。（A）开采原油过程中用于加热、修井的原油免征资源税（B）原油按照比例税率从价征收资源税（C）人造石油应当按照原油征收资源税（D）
16、纳税人销售原油，以向购买方收取的全部含增值税价款和价外费用为销售额38 根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率39 下列各项表述中，正确的有( )。（A）房屋买卖中的买方缴纳契税（B）房屋赠与中的受赠方缴纳契税（C）土地使用权交换，价格相等的，交换双方分别缴纳契税（D）国有土地使用权出让，受让方缴纳契税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也
17、不扣分。本类题最低得分为零分。40 因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。 ( )（A）正确（B）错误41 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚。 ( )（A）正确（B）错误42 某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 500 元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。 ( )（A）正确（B）错误43 某公司为员工张某支付培训费 1 万元，约定服务期为 5 年。3 年后，张
18、某以劳动合同期满为由不肯再续签合同，公司要求其支付违约金。公司的做法是正确的。( )（A）正确（B）错误44 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误45 根据规定，单位银行卡账户的资金由其一般存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。（A）正确（B）错误46 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。 ( )（A）正确（B）错误47 个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均
19、应按照“劳务报酬所得，应税项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。 ( )（A）正确（B）错误49 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 2013 年 11 月 6 日，A 厂与 B 公司签订一份买卖合同。该合同约定： B 公司应于 2013 年 12 月 20 日前向 A 厂交付 100 吨家电钢板，合同货款总值 28 万元。为支付货款，A 厂于 11 月 8 日向 B 公司签发
20、了一张金额为 28 万元的见票后定期付款的银行承兑汇票。B 公司收到该汇票后于 11 月 12 日向 C 银行提示承兑，C 银行对该汇票审查后，即于当日在汇票上记载“承兑” 字样，签署了承兑日期并签章，并同时记载付款日期为同年 12 月 25 日。B 公司为支付其基建工程所欠 D 公司的工程价款，于 11 月 15 日将该汇票背书给了 D 公司。2013 年 12 月 18 日，B 公司按照合同约定将 100 吨家电钢板交付给了 A 厂，并验收入库。但由于 A 厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难， A厂决定停止生产经营，以便择机转产。12 月 20 日 A 厂借口 B 公司交付
21、的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B 公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A 厂于 12 月 23 日通知 C 银行停止向B 公司支付其已开出的金额为 28 万元银行承兑汇票的票款。2013 年 12 月 27 日 D公司向 C 银行提示付款时，遭 C 银行的拒绝。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50 关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括( )。（A）应当在汇票背面记载“承兑” 字样和承兑日期并签章，否则承兑无效（B） C 银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑” 字样和承兑日期并签章（C）汇票上未记载承兑日期的视
22、为拒绝承兑（D）C 银行承兑汇票可以附有一定的条件51 关于 C 银行拒绝付款的情况，下列说法正确的包括( )。（A）只有 A 厂通知 C 银行不予付款的情况下，C 银行才有权拒绝付款（B） C 银行是 A 厂的代理付款人，因此可以以 A 厂账户余额不足为由拒绝付款（C） C 银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款（D）C 银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚52 D 公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的 ( )行使追索权。（A）A 厂（B） B 公司（C） C 银行 (承兑人)（D）只能向 A 厂53 D 公司行使追索权时可以请求清
23、偿的金额包括 ( )。（A）汇票金额白提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息（B）被拒绝付款的汇票金额（C）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用（D）律师代理费53 王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2013 年 7 月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入 3 800 元，半年奖金 4 600 元，岗位津贴 300 元，差旅费津贴 900 元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事津贴 10 000 元。(3)担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课 4 次，每次课报酬 2 000 元。(4)出版长篇小说一部，7 月 2 日从丁出版社取得稿酬
24、 50 000 元；因该小说添加印数，7 月 12 日从丁出版社取得追加稿酬 10 000 元：因该小说再版，7 月 20 日从丁出版社义取得稿酬 3 000 元。7 月 22 日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入 100 000 元。7 月 25 日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80 000 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3 500 元月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54 根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3 800+4 600) 一 3 50020一
25、555=425(元)（B） (3 800+4 600+300)一 3 50020一 555=485(元)（C） (3 800+4 600+300+900)一 3 50020一 555=665(元)（D）(3 800+300)一 3 5003+(4 6003 500)3=51(元)55 根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）王某的董事津贴按照“劳务报酬所得” 计算缴纳个人所得税（B）王某的董事津贴按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税（C）王某的董事津贴应缴纳个人所得税=10 000(1-20)20 =1 600(元)（D）王某的董事津贴应缴纳个人所得税=(10 0
26、00-3 500)20-555=745(元)56 根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）2 00020 4=1 600(元)（B） (2 000800)204=960(元)（C） (2 0004 一 800)20=1 440(元)（D）2 0004(1-20)20=1 280( 元)57 根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。（A）因该小说添加印数而取得的追加稿酬 10 000 元，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（B）因该小说再版而取得的稿酬 3 000 元，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税（C）王
27、某将该小说手稿原件公开拍卖取得的 100 000 元，应按照“稿酬所得” 计算缴纳个人所得税（D）王某从戊电视剧制作中心取得的剧本使用费 80 000 元，应按照“ 稿酬所得”计算缴纳个人所得税57 某运输公司为增值税一般纳税人，2014 年 10 月发生如下业务：(1)购人运输用汽车 5 辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为 2125 万元。(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额 260 万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额 16 万元。(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为 333 万元。(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天
28、 1 000 元的标准收费，取得不含税销售额 5 万元。开具增值税专用发票。(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额 936 万元。(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为 8 万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为 5 万元。已知：该企业上月留抵税额为 2 万元，交通运输业税率为 11；提供有形动产租赁税率为 17；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为 6，该企业各项经营业务分别核算。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。58 下列说法中正确的有( )。（A）购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣（B）提供装卸搬运服务取得的销售额应作
29、为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税（C）为某大型集团年会提供车辆出租业务应按 11的税率征收增值税（D）十一黄金周自驾游车辆出租业务应按 11的税率征收增值税59 该企业 2014 年 10 月的进项税额为( )万元。（A）221（B） 2125（C） 22.61（D）23.4660 该企业 2014 年 10 月的销项税额为( )万元。（A）3434（B） 3477（C） 35.07（D）35.5761 该企业 2014 年 10 月的应纳税额为( )万元。（A）931（B） 1131（C） 13.31（D）32.56会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 202 答案与解析一、单
30、项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。2 【正确答案】 A【试题解析】 根据规定，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定，不履行或者无正当理由拖延履行的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核刑事责任。有期徒刑的期限，为 6 个月以上 15 年以下。4 【正确答案
31、】 D【试题解析】 本题考核劳动合同的必备条款。试用期属于劳动合同的约定条款，并不属于必备条款。5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核票据的相关规定。票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故选项 A 不对；选项 C 应为 3 个月；选项 D 应为 6 个月。6 【正确答案】 B【试题解析】 在典型的网上支付模式中，银行建立支付网关和网上支付系统，为客户提供网上支付服务。网上支付指令在银行后台处理，并通过传统支付系统完成跨行交易的清算与结算。与传统支付方式相比，在网上支付的过程中，客户成为了支付系统的主动参与者。常见的网上支付模式有网银模式、银行支付网关模式、共建支付网关模
32、式和 IT 公司支付模式等。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核托收承付结算方式的范围，根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。8 【正确答案】 B【试题解析】 可以抵扣的进项税额=43 00013+1 7754511 =5 7853(元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。10 【正确答案】 D【试题解析】 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算
33、业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。故本题的答案为选项 D。11 【正确答案】 D【试题解析】 杂技表演和科技馆举办科技讲座按文化体育业征收营业税；娱乐场所的收入按娱乐业征收营业税；旅游业按照服务业征收营业税。故本题的答案为选项 D。12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。因此，营业税=(300 一 250)5=25(万元) 。故本题的答案为选项 B。13 【正确答案】
34、C【试题解析】 消费税的征税范围包括：(1)生产应税消费品；(2)委托加工应税消费品；(3)进口应税消费品；(4) 商业零售金银首饰；(5)批发销售卷烟。应税消费品中只有金银首饰在零售环节征税。故本题的答案为选项 C。14 【正确答案】 B【试题解析】 物业服务按照服务业的代理业征收营业税：餐饮服务按照服务业的饮食业征收营业税；金融服务按照金融保险业的金融业征收营业税；加工服务征收增值税。故本题的答案为选项 B。15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是广告费的扣除。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业) 收入的 15，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500
35、15 =75(万元)，小于实际发生额 80 万元，按 75 万元扣除。16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税改征增值税的税率。营业税改征增值税试点地区，提供有形动产租赁服务适用税率为 17。17 【正确答案】 C【试题解析】 印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15(元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核契税的征税范围。根据规定，法定继承人承受房屋权属，不缴纳契税。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考
36、核土地增值税的征税范围。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满，权属转让给债权人的，征收土地增值税。个人之间互换自有居住用房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。20 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A 可以是书面申请，也可以是口头申请；选项 C 表述不清楚，在具备条件时可以停止执行：选项 D 人民法院审理行政案件时，不适用调解。21 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳烟叶税=烟叶收购价款(1+10)20=50(1+10)20=11( 万元)。22 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：吨税采用定额税率，按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额；选项 B：
37、拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50计征船舶吨税：选项 D：船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。23 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【
38、正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B、D 属于税收强制执行措施。26 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地法院管辖。27 【正确答案】 C，D【试题解析】 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1 年内提出。28 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1个月。29 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过 1
39、年。选项 A 错误。票据当事人在电子商业汇票上的签章，为该当事人可靠的电子签名。电子签名所需的认证服务应由合法的电子认证服务提供者提供。选项 B 正确。出票人在电子商业汇票交付收款人前可办理票据的未用退回。出票人不得在提示付款期后将票据交付收款人。选项 C 正确。电子银行承兑汇票由真实交易关系或债权债务关系中的债务人签发，并交由金融机构承兑。电子银行承兑汇票的出票人与收款人不得为同一人。选项 D 正确。30 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡；结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。31
40、 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高消费价格作为计税依据计算消费税。故本题的答案为选项 ABCD。32 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 B 属于水路运输服务，选项 D 属于航空运输服务，二者均属于“营改增”范围，征收增值税。33 【正确答案】 B，C【试题解析】 适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入
41、的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。故本题的答案为选项 BC。34 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，邮局提供邮政服务、销售集邮商品均征收增值税；选项B，属于混合销售行为根据商店的主营业务征收增值税；选项 C，销售汽车、修理汽车二者均征收增值税根本就不属于混合销售行为；选项 D，属于混合销售行为，根据塑钢门窗销售商店的主营业务征收增值税。35 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AC：采取加速折旧方
42、法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法：选项 D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 60。36 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 本题考核个人所得税费用扣除标准。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在 3 500 元扣除额的基础上，再附加 1 300 元的费用扣除额，即扣除 4 800 元。37 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 C：“原油”仅限于开采的天然原油，不包括
43、人造石油；选项D：销售额是指纳税人销售应税产品(原油和天然气)向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。38 【正确答案】 A，C【试题解析】 印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。39 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核契税的纳税人。土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等的，免征契税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A【试题解析】 对
44、“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。故本题的答案为正确。41 【正确答案】 B【试题解析】 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。42 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核用人单位的义务和责任。根据法律规定，用人单位不得以任何名义向劳动者收取财物，该公司以提供工作服的名义收取押金的做法是不符合劳动合同法律制度规定的。43 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核服务期的规定。张某违反服务期约定，应支付违约金。44 【正确答案】 B【试题解析】 企业从事国家重点扶
45、持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第4 年至第 6 年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。45 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。46 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得，缴纳个人所得税
46、；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。48 【正确答案】 A49 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核车船税的扣缴义务人。根据规定，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。四、不定项选择题50 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核银行承兑汇票的承兑程序。根据规定，付款人承兑汇票的应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，因此选项 A 的说法错误：见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期，因此选项 B 的说法错误；汇票上未记载承兑日期的应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日
47、为承兑日期，因此选项 C 的说法错误：付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项 D 的说法错误。51 【正确答案】 C，D【试题解析】 本题考核银行承兑汇票的付款义务。一方面，票据属于无因证券票据关系一旦形成，即独立于票据的基础关系，承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利，另外一方面，银行承兑汇票的承兑人承担绝对付款义务，而不是代理付款人，因此不得无理由拒付。52 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核商业汇票的追索权行使对象。根据规定，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对
48、其中任何一人、数人或者全体行使追索权。53 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核票据追索的金额和费用。根据规定，持票人行使追索权，可以请求被迫索人支付下列金额和费用：(1)被拒绝付款的汇票金额；(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。被追索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。54 【正确答案】 B【试题解析】 (1)岗位津贴 300 元应计征个人所得税；(2)差旅费津贴 900 元不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；(3)雇员取得除“
49、全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。55 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；(2)个人在公司(包括其关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。56 【正确答案】 D【试题解析】 (1)兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税：(2)属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次；(3)劳务报酬每次收入在 4 000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。57
